一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24 小題，每小題1.5 分，共36 分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的各選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。)
1 下列不屬于印花稅關(guān)于購(gòu)銷合同列舉范圍的是( )。
A.預(yù)購(gòu)合同
B.采煤?jiǎn)挝缓陀妹簡(jiǎn)挝婚g的供應(yīng)合同
C.易貨合同
D.國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級(jí)電網(wǎng)互供電量的購(gòu)售電合同
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】D
【答案解析】本題考核印花稅的征稅范圍。發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間(國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)、南方電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級(jí)電網(wǎng)互供電量除外)簽訂的購(gòu)售電合同，要征收印花稅。
2 某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2013年12月進(jìn)口汽車配件一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為144萬(wàn)元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元，取得承運(yùn)部門開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)口汽車配件的關(guān)稅稅率為10%.該汽車制造廠2013年12月進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅額為( )萬(wàn)元。
A.26.93
B.27.63
C.28.05
D.31.88
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】本題考核增值稅的計(jì)算。進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅=144×(1+10%)×17%=26.93(萬(wàn)元)。海關(guān)核定價(jià)格中的運(yùn)費(fèi)不包括從海關(guān)到境內(nèi)的這部分，本題中6萬(wàn)元運(yùn)費(fèi)是從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)的，所以是不計(jì)人組成計(jì)稅價(jià)格中的。
3 下列可以作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的是( )。
A.從事投資咨詢服務(wù)的股份有限公司
B.擔(dān)保公司
C.證券公司
D.銀行
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
【該題針對(duì)“支付工具的分類,支付結(jié)算概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4 甲公司于2012年9月向乙公司購(gòu)買一處閑置廠房，合同注明的土地使用權(quán)價(jià)款2000萬(wàn)元，廠房及地上附著物價(jià)款500萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，甲公司應(yīng)繳納的契稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.15
B.45
C.60
D.75
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】D
【答案解析】本題考核契稅的計(jì)算。房屋買賣的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，成交價(jià)格中包括土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移合同確定的價(jià)格。應(yīng)繳納契稅=(2000+500)×3%=75(萬(wàn)元)。
5 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是 ( )。
A.某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)送給他人
B.某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人
C.某市土地使用權(quán)人通過(guò)教育部門將土地使用權(quán)贈(zèng)與某學(xué)校
D.某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】B
【答案解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)或者地上建筑物及其附著物連同國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的情況。本題B項(xiàng)發(fā)生了轉(zhuǎn)讓行為并且取得了收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。以“繼承、贈(zèng)與”方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，以及房地產(chǎn)“出租、抵押”等未轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍。
6 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的是( )。
A.出售房屋的個(gè)人
B.受贈(zèng)土地使用權(quán)的企業(yè)
C.購(gòu)買房屋的個(gè)人
D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè)
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】本題考核契稅的納稅人。契稅由權(quán)屬的承受人繳納，因此A選項(xiàng)不屬于契稅納稅人，A當(dāng)選。
7 下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是( )。
A.人造石油
B.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣
C.煤礦生產(chǎn)的天然氣
D.洗煤、選煤
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】B
【答案解析】人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣、洗煤和選煤不屬于資源稅的征稅范圍。
8 某人民團(tuán)體擁有A.B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。2011年4月起將B棟出租并于3月18日將B棟辦公樓交付承租人。已知，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為15元，該人民團(tuán)體2011年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A.3750
B.11250
C.12500
D.15000
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】B
【答案解析】(1)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地(A棟)免征城鎮(zhèn)土地使用稅;(2)出租的B棟應(yīng)自交付出租房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，B棟應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×15×9個(gè)月÷12=11250(元)。
9 下列規(guī)范性文件中，屬于地方性法規(guī)的是( )。
A.山東省人民代表大會(huì)制定的《山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師條例》
B.國(guó)務(wù)院制定《城市居民最低生活保障條例》
C.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《中華人民共和國(guó)證券法》
D.財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】本題考核地方性法規(guī)的制定機(jī)關(guān)。行政法規(guī)是由作為國(guó)家行政機(jī)關(guān)的國(guó)務(wù)院制定的規(guī)范性文件。地方性法規(guī)是由省、自治區(qū)、直轄市以及較大的市的人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的規(guī)范性文件。
10 納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，不可以申請(qǐng)行政復(fù)議的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)為其確認(rèn)征稅對(duì)象
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出稅收保全措施
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對(duì)具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請(qǐng)，換言之，即對(duì)抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。納稅人如果認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以向有關(guān)機(jī)關(guān)進(jìn)行反映，或者在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)，但不包括規(guī)章。
【該題針對(duì)“行政復(fù)議范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11 下列各項(xiàng)中，不屬于銀行本票的絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)的是( )。
A.付款人名稱
B.收款人名稱
C.出票人簽章
D.無(wú)條件支付的承諾
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】本題考核銀行本票的絕對(duì)記載事項(xiàng)。簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行本票”的字樣;無(wú)條件支付的承諾;確定的金額;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。
12 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)，將其財(cái)務(wù).會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù).會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該一定期限是( )。
A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)
B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)
C.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60日內(nèi)
D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起180日內(nèi)
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】從事生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù).會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù).會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
13 根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，下列稅法中實(shí)行從量征收的是( )
A.城建稅
B.契稅
C.房產(chǎn)稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】D
【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率形式。選項(xiàng)D，城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，所以是從量計(jì)征稅額的。
14 某外籍專家甲在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，于2013年2月至12月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元;另以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得住房補(bǔ)貼人民幣5000元，則甲在中國(guó)期間應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.31750
B.45360
C.44250
D.52745
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。所以應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(28000-4800)×25%-1005]×11=52745 (元)。
【該題針對(duì)““工資薪金所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算,個(gè)人工資薪金所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15 境內(nèi)一單位將一批貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明價(jià)值1000元;支付境外加工費(fèi)600元，料件費(fèi)500元;支付復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)500元和保險(xiǎn)費(fèi)100元。該貨物適用關(guān)稅稅率10%，則該單位應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為( )元。
A.170
B.110
C.250
D.390
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，無(wú)法得到原出境貨物的到岸價(jià)格的，可用原出境貨物在境外支付的工繳費(fèi)加上運(yùn)抵中國(guó)關(guān)境輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等作為完稅價(jià)格。應(yīng)納關(guān)稅=(600+500+500+100)×10%=170(元)
16 根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的下列稅金、價(jià)外費(fèi)用中，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的是( )。
A.向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)
B.向購(gòu)買方收取的價(jià)外基金
C.向購(gòu)買方收取的增值稅稅款
D.向購(gòu)買方收取的消費(fèi)稅稅款
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】C
【答案解析】本題考核計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額的確定。計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額是銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括取得的增值稅。
17 2014年5月10日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某公司的納稅申報(bào)情況過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該公司2012年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅50萬(wàn)元。該公司于2014年5月31日補(bǔ)繳了該稅款，該企業(yè)未按規(guī)定報(bào)送2012年度關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表等相關(guān)資料。則對(duì)該公司補(bǔ)繳稅款應(yīng)加收利息()萬(wàn)元。(假設(shè)中國(guó)人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為4.5%)
A.2.25
B.4.75
C.2.5
D.4.52
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】B
【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照規(guī)定自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算，并按一年365天折算日利率。對(duì)該公司應(yīng)加收利息=50×(4.5%+5%)÷365×365=4.75(萬(wàn)元)。
18 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍內(nèi)的是( )。
A.貸款業(yè)務(wù)
B.縫紉業(yè)務(wù)
C.加工業(yè)務(wù)
D.商品期貨業(yè)務(wù)
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)A屬于金融保險(xiǎn)業(yè)稅目，征收營(yíng)業(yè)稅。選項(xiàng)BCD屬于增值稅的征稅范圍。
19 下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是( )。
A.自2008年11月1日起，對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅
B.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源的，免征土地增值稅
C.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅
D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅;超過(guò)20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】B
【答案解析】本題考核土地增值稅稅收優(yōu)惠。企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。
20 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是( )。
A.廣告設(shè)計(jì)
B.有形動(dòng)產(chǎn)租賃
C.不動(dòng)產(chǎn)租賃
D.鑒證咨詢服務(wù)
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】C
【答案解析】本題考核營(yíng)改增的征稅范圍。選項(xiàng)A、D：屬于納入“營(yíng)改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”;選項(xiàng)B、C：根據(jù)“營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定，有形動(dòng)產(chǎn)租賃(包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動(dòng)產(chǎn)租賃尚未納入“營(yíng)改增”的范圍內(nèi)。
21. 林某有面積為140平方米的住宅一套，價(jià)值96萬(wàn)元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價(jià)值72萬(wàn)元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.4.8
B.2.88
C.2.16
D.0.72萬(wàn)元
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】D
【答案解析】黃某應(yīng)繳納的契稅=(96-72)×3%=0.72(萬(wàn)元)。房屋交換，以所交換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。
22. 某酒店2007年12月份取得餐飲收入5萬(wàn)元，客房出租收入10萬(wàn)元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)該酒店采取的稅款征收措施是( )。
A.采取稅收保全措施
B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
C.稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款
D.核定其應(yīng)納稅額
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】D
【答案解析】發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。
23. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，廣告代理業(yè)在確定計(jì)稅營(yíng)業(yè)額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用是( )。
A.支付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)
B.支付給廣告設(shè)計(jì)者的廣告制作費(fèi)
C.支付給廣告印刷者的廣告印刷費(fèi)
D.廣告公司發(fā)生的人員工資等費(fèi)用
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。
24. 根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開(kāi)立專用存款賬戶一定時(shí)間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時(shí)間是( )。
A.自正式開(kāi)立之日起1個(gè)工作日
B.自正式開(kāi)立之日起2個(gè)工作日后
C.自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后
D.自正式開(kāi)立之日起5個(gè)工作日后
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】C
【答案解析】存款人開(kāi)立銀行結(jié)算帳戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
二、多項(xiàng)選擇題 (本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
1 勞動(dòng)者因用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的，應(yīng)當(dāng)在仲裁時(shí)效期間內(nèi)提出。關(guān)于該仲裁時(shí)效期間的下列表述中，正確的有( )。
A.從用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬之日起1年
B.從用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬之日起2年
C.勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間無(wú)仲裁時(shí)效期間限制
D.勞動(dòng)關(guān)系終止的自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年
參考答案：C,D
參考解析：
【正確答案】CD
【答案解析】本題考核勞動(dòng)仲裁時(shí)效。勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭(zhēng)議的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制;但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。
2 下列關(guān)于商業(yè)匯票提示承兌期限的表述中，符合法律規(guī)定的有( )。
A.商業(yè)匯票的提示承兌期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)
B.定日付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該在匯票到期日前提示承兌
C.出票后定期付款的商業(yè)匯票，提示承兌期限為自出票日起1個(gè)月內(nèi)
D.見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌
參考答案：B,D
參考解析：
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核商業(yè)匯票的基本知識(shí)。匯票到期日起10日內(nèi)，是商業(yè)匯票的提示付款期限，而不是承兌期限，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤;出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該在匯票到期日前向付款人提示承兌，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
3 下列各項(xiàng)中，免征或不征契稅的有( )。
A.承受出讓的國(guó)有土地使用權(quán)
B.受贈(zèng)人接受他人贈(zèng)與的房屋
C.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬
D.承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)
參考答案：C,D
參考解析：
【正確答案】CD
【答案解析】本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)C繼承土地、房屋權(quán)屬不屬于契稅的征稅范圍;選項(xiàng)D納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。
4 下列有關(guān)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)說(shuō)法正確的有( )。
A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計(jì)稅
B.聯(lián)營(yíng)投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅
C.出租房產(chǎn)的，出租人以租金計(jì)稅
D.租入房產(chǎn)的，承租人以房產(chǎn)原值計(jì)稅
參考答案：B,C
參考解析：
【正確答案】BC
【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值計(jì)稅;選項(xiàng)D租入房產(chǎn)的一方，不是房產(chǎn)稅納稅人。
5 根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。
A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，繳納房產(chǎn)稅
B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起，繳納房產(chǎn)稅
C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅
D.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅
參考答案：B,C
參考解析：
【正確答案】BC
【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)時(shí)間。納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之“次月”起，繳納房產(chǎn)稅。 納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之“次月”起，繳納房產(chǎn)稅。
6 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會(huì)的表述中，正確的有( )。
A.仲裁委員會(huì)是司法機(jī)關(guān)
B.仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立
C.仲裁委員會(huì)獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)
D.仲裁委員會(huì)之間沒(méi)有隸屬關(guān)系
參考答案：B,C,D
參考解析：
【正確答案】BCD
【答案解析】仲裁委員會(huì)不是行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)，只是獨(dú)立的裁決經(jīng)濟(jì)糾紛的民間組織機(jī)構(gòu)。
7 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金管理運(yùn)營(yíng)的下列表述中，正確的有( )。
A.社會(huì)保險(xiǎn)基金?？顚Ｓ?BR> B.按照社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種分別建賬、分賬核算
C.社會(huì)保險(xiǎn)基金存入財(cái)政專戶，通過(guò)預(yù)算實(shí)現(xiàn)收支平衡
D.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌，其他社會(huì)保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行市級(jí)統(tǒng)籌
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核社會(huì)保險(xiǎn)基金管理運(yùn)營(yíng)?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行全國(guó)統(tǒng)籌，其他社會(huì)保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
8 下列關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有( )。
A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉(zhuǎn)賬
B.單位人民幣卡賬戶銷戶時(shí)，其資金余額可以提取現(xiàn)金
C.用單位人民幣卡辦理商品和勞務(wù)結(jié)算時(shí)，可以透支結(jié)算
D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核單位人民幣卡結(jié)算使用。根據(jù)規(guī)定單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得將銷售貨物收入存入單位卡賬戶。單位人民幣卡不得存取現(xiàn)金;單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。
9 下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有( )。
A.購(gòu)買使用行為
B.進(jìn)口使用行為
C.受贈(zèng)使用行為
D.獲獎(jiǎng)使用行為
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為。以上選項(xiàng)均屬于車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為。
10 下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅法有關(guān)征收管理規(guī)定的有( )。
A.納稅人以10日為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)預(yù)交稅款
B.納稅人的納稅期限是由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小核定的
C.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為一季度
D.營(yíng)業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅
參考答案：B,C,D
參考解析：
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅期限。納稅人以10日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)交稅款。
11 甲地A公司和乙地B公司在丙地簽訂一份貨物買賣合同，約定由B公司在丁地向A公司交貨。后B公司未能按約履行合同，A公司便向人民法院提起訴訟。根據(jù)規(guī)定，該案有管轄權(quán)的人民法院是( )。
A.甲地人民法院
B.乙地人民法院
C.丙地人民法院
D.丁地人民法院
參考答案：B,D
參考解析：
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核特殊地域管轄的適用情形。根據(jù)規(guī)定，因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或合同履行地人民法院管轄。因此，本題應(yīng)由乙地(被告住所地)人民法院管轄和丁地(合同履行地)人民法院管轄。
12 根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列爭(zhēng)議中，訴訟時(shí)效期間為1年的是( )。
A.拒不履行買賣合同的
B.因出售質(zhì)量不合格的商品未聲明引起的爭(zhēng)議
C.延付或者拒付租金的
D.因運(yùn)輸?shù)纳唐穪G失或損毀引起的爭(zhēng)議
參考答案：B,C
參考解析：
【正確答案】BC
【答案解析】本題考核地方性法規(guī)的制定機(jī)關(guān)。行政法規(guī)是由作為國(guó)家行政機(jī)關(guān)的國(guó)務(wù)院制定的規(guī)范性文件。地方性法規(guī)是由省、自治區(qū)、直轄市以及較大的市的人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的規(guī)范性文件。
13 生育保險(xiǎn)基金的構(gòu)成主要包括( )。
A.生育保險(xiǎn)費(fèi)
B.滯納金
C.依法納入生育保險(xiǎn)基金的其他資金
D.基金利息
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核生育保險(xiǎn)的規(guī)定。生育保險(xiǎn)基金主要由企業(yè)繳納的生育保險(xiǎn)費(fèi)、滯納金、依法納入生育保險(xiǎn)基金的其他資金及基金利息構(gòu)成。
14 關(guān)于確定城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有( )。
A.擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人為納稅人
B.擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人不在土地所在地的，以代管人或?qū)嶋H使用人為納稅人
C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以實(shí)際使用人為納稅人
D.土地使用權(quán)共有的，以共有各方為納稅人
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。
15 納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的有 ( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)為其確認(rèn)征稅范圍
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出征收稅款的決定
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】ABD
【答案解析】對(duì)抽象行政行為(規(guī)章.規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。納稅人如果認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以向有關(guān)機(jī)關(guān)進(jìn)行反映，或者在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)，但不包括規(guī)章。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1. 貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇。( )
參考答案：√
【答案解析】貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過(guò)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時(shí)，不再享受免息還款期待遇，應(yīng)當(dāng)支付未償還部分自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息。
2. 采用匯兌結(jié)算方式的，匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。( )
參考答案：×
【答案解析】匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。
3. 一個(gè)國(guó)家的現(xiàn)行法律規(guī)范分為若干個(gè)法律部門，由這些法律部門組成的具有內(nèi)在聯(lián)系的、互相協(xié)調(diào)的統(tǒng)一整體構(gòu)成一國(guó)的法律體系。( )
參考答案：√
【答案解析】題中的表述是正確的。
4. 當(dāng)事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)由雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議。( )
參考答案：√
【答案解析】當(dāng)事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)由雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議。沒(méi)有仲裁協(xié)議，一方申請(qǐng)仲裁的，仲裁委員會(huì)不予受理。
5. 銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。( )
參考答案：√
【答案解析】題中的表述是正確的。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。
6. 直接通過(guò)縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅、免稅，屬于稅基式減免。( )
參考答案：√
【答案解析】題中表述是正確的，稅基式減免，是直接通過(guò)縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅、免稅。
7. 個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的行為，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。( )
參考答案：×
【答案解析】個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的行為，是免征營(yíng)業(yè)稅的;單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的行為，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，征收營(yíng)業(yè)稅。
8. 張某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人。( )
參考答案：√
【答案解析】房屋出典的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。題中表述是正確的。
9. 契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。( )
參考答案：×
【答案解析】契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，而并非是轉(zhuǎn)讓者。
10. 納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息。( )
參考答案：×
【答案解析】納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
四、不定項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，有一個(gè)或 者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
[資料1]
根據(jù)以下資料，回答小題。
某工業(yè)企業(yè)2012年度部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)銷售收入4800萬(wàn)元;銷售成本2000萬(wàn)元;增值稅700萬(wàn)元，銷售稅金及附加80萬(wàn)元。
(2)銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元。
(3)管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元。
(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息支出50萬(wàn)元，年利率為10%(銀行同期同類貸款利率為6%)。
(5)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中包括向供貨商支付違約金5萬(wàn)元，接受工商局罰款1萬(wàn)元，通過(guò)政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。
(6)12月中旬，該企業(yè)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，將2008年開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿銷毀。
已知：該企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)628萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，已預(yù)繳企業(yè)所得稅157萬(wàn)元。
1 下列說(shuō)法中正確的是( )。
A.企業(yè)銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的做法正確
B.企業(yè)銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的做法不正確
C.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年
D.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年
參考答案：B,C
參考解析：
【正確答案】 BC
【答案解析】
已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。該企業(yè)將2008年開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿銷毀，保存時(shí)間未滿5年，所以該做法是不正確的。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2 下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)費(fèi)用的稅務(wù)處理中，不正確的是( )。
A.該企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以全額在當(dāng)年的所得稅前扣除
B.該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以據(jù)實(shí)在所得稅前扣除
C.該企業(yè)新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以在稅前加計(jì)扣除50%
D.該企業(yè)新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以在稅前加計(jì)扣除100%
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】 ABD
【答案解析】
①?gòu)V告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=4800×15%=720(萬(wàn)元);廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=800+20-720=100(萬(wàn)元)
②銷售收入×5‰=4800×5‰=24(萬(wàn)元);
業(yè)務(wù)招待費(fèi)×60%=50×60%=30(萬(wàn)元);
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為24萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=50-24=26(萬(wàn)元)
③新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用可按實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除，應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=40×50%=20(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3 下列說(shuō)法正確的是( )。
A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出準(zhǔn)予稅前扣除
B.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得稅前扣除
C.該企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可以在稅前扣除50萬(wàn)元
D.該企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可以在稅前扣除30萬(wàn)元
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】 ABD
【答案解析】
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不得扣除。該企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款利息的扣除限額=50÷10%×6%=30(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=50-30=20(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4 該企業(yè)下列項(xiàng)目可以在稅前扣除的是( )。
A.向供貨商支付違約金5萬(wàn)元
B.接受工商局罰款1萬(wàn)元
C.通過(guò)政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元
D.增值稅700萬(wàn)元
參考答案：A,C
參考解析：
【正確答案】 AC
【答案解析】
向供貨商支付的違約金5萬(wàn)元可以在稅前扣除;
工商罰款1萬(wàn)元不得稅前扣除;
公益性捐贈(zèng)扣除限額=628×12%=75.36(萬(wàn)元)，該企業(yè)實(shí)際捐贈(zèng)額為20萬(wàn)元，可以在稅前扣除。增值稅不得在所得稅前扣除。
【提示】增值稅是價(jià)外稅，在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)也是不可以扣除的。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
[資料2]
甲公司和乙公司簽訂買賣合同(一般貨物) ，合同履行地為北京，雙方書面約定一旦發(fā)生糾紛要將糾紛提交北京仲裁委員會(huì)進(jìn)行仲裁;合同尚未履行時(shí)，由于國(guó)際市場(chǎng)情況發(fā)生變化，甲公司單方面通知乙公司解除該買賣合同，乙公司不同意，于是乙公司向北京仲裁委員會(huì)提起仲裁，甲公司得知乙公司提出仲裁申請(qǐng)后也向北京市東城區(qū)人民法院提起訴訟。2014 年1 月15 日，北京市東城區(qū)人民法院作出裁定，不予受理此案，北京仲裁委員會(huì)則于2014 年1 月20 日開(kāi)庭審理了該案，在裁決作出過(guò)程中，仲裁委員會(huì)成員發(fā)生了爭(zhēng)議，有兩名仲裁員認(rèn)為甲公司沒(méi)有權(quán)利單方解除合同，而首席仲裁員則認(rèn)為甲公司的要求合理，可以允許其單方解除合同，但應(yīng)當(dāng)對(duì)乙公司的損失進(jìn)行賠償。2014 年2 月1 日，北京仲裁委員會(huì)作出裁決，申公司于2014 年2 月2 日領(lǐng)取了裁決書，乙公司于2014 年2 月3 日領(lǐng)取了裁決書。
要求:
根據(jù)《仲裁法》及上述資料，回答下列問(wèn)題。
1.根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，下列與本案有關(guān)的說(shuō)法中，正確的是( ) 。
A. 該仲裁協(xié)議無(wú)效
B. 該仲裁協(xié)議有效
C .如果人民法院受理此案，乙公司應(yīng)當(dāng)在一審判決作出前提出異議，否則視為放棄仲裁協(xié)議
D. 如果人民法院受理此案，乙公司應(yīng)當(dāng)在首次開(kāi)庭前提出異議，否則視為放棄仲裁協(xié)議
參考答案： BD
【答案解析】 (1)選項(xiàng)AB: 仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人以書面形式自愿訂立，在本題中，甲公司和乙公司的仲裁協(xié)議是以書面形式自愿訂立，且仲裁協(xié)議中明確約定仲裁委員會(huì)和仲裁事項(xiàng)，屬于有效仲裁協(xié)議;(2) 選項(xiàng)CD: 當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在"首次開(kāi)庭前"提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無(wú)效的除外;另一方在首次開(kāi)庭前未對(duì)人民法院受理該案提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。
2 .如果本案所涉仲裁協(xié)議無(wú)效，當(dāng)事人提起訴訟時(shí)，除另有約定外，下列各項(xiàng)中，有權(quán)對(duì)該案進(jìn)行管轄的法院是( )。
A. 被告住所地人民法院
B. 合同履行地人民法院
C. 合同簽訂地人民法院
D. 原告住所地人民法院
參考答案：AB
【答案解析】除另有約定外，因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地法院管轄。
3 . 根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)仲裁裁決的表述中，正確的是( )。
A. 仲裁庭必須達(dá)成一致意見(jiàn)后方可作出仲裁裁決
B. 仲裁庭不能達(dá)成一致意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見(jiàn)作出仲裁裁決
C. 仲裁庭不能達(dá)成一致意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出仲裁裁決
D .仲裁庭不能形成多數(shù)意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見(jiàn)作出仲裁裁決
參考答案： CD
【答案解析】仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出;仲裁庭不能形成多數(shù)意見(jiàn)時(shí)，仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見(jiàn)作出。
4 .根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，本案所涉及仲裁裁決自( )生效。
A. 2014 年1 月20 日
B. 2014 年2 月1 日
C 2014 年2 月2 日
D.2014 年2 月3 日
參考答案： B
【答案解析】仲裁裁決自作出之日起生效。
[資料3]
某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人) 2014 年2 月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1) 取得日用品不含稅銷售收入400 萬(wàn)元，采取以舊換新方式銷售冰箱100 臺(tái)，新冰箱的零售價(jià)格為1.17 萬(wàn)元/臺(tái)，舊冰箱的作價(jià)為0.2 萬(wàn)元/臺(tái)，收取的差價(jià)款為 0.97 萬(wàn)元/臺(tái)。
(2) 采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150 萬(wàn)元，合同約定電腦于3 月15 日發(fā)出;將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2014 年3 月到2014 年8 月，每月不含稅租金10 萬(wàn)元，當(dāng)月預(yù)收3 個(gè)月的租金。
(3) 購(gòu)入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150 萬(wàn)元，增值稅稅額25.5 萬(wàn)元;委托甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5 萬(wàn)元;接受乙稅務(wù)師事務(wù)所(增值稅一般納稅人)提供的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20 萬(wàn)元。
(4) 月末進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入的服裝被盜，該批服裝賬面價(jià)值為24 萬(wàn)元，其中含運(yùn)費(fèi)戚本4 萬(wàn)元(甲運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)) ，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額已于上月抵扣。
假定取得的增值稅專用發(fā)票在本月均通過(guò)認(rèn)證并允許抵扣。
要求:
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
1. 該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A. 82.09
B. 85
C. 87.09
D.90
參考答案： B
【答案解析】該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額= 400 × 17% + 100 × 1.17/ (1 +17 %) × 17 % = 85 (萬(wàn)元) 。
2. 該企業(yè)業(yè)務(wù)(2) 應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A. 30.6
B. 27.3
C. 5.1
D. 1.8
參考答案： C
【答案解析】納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天;納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。該企業(yè)業(yè)務(wù)(2) 應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=10 ×3 ×17% =5.1 (萬(wàn)元) 。
3. 該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( ) 萬(wàn)元。
A.23.41
B. 27.25
C. 28.67
D.29.64
參考答案： A
【答案解析】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額(24 - 4) × 17% + 4 × 11 % = 3.84 (萬(wàn)元) ，該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 25.5 + 5×ll% + 20×6% - 3.84 = 23.41 (萬(wàn)元) 。
4. 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。
A. 69.57
B. 68.51
C.67.85
D. 66. 69
參考答案： D
【答案解析】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=85 + 5.1 - 23.41 = 66.69 (萬(wàn)元) 。
1 下列不屬于印花稅關(guān)于購(gòu)銷合同列舉范圍的是( )。
A.預(yù)購(gòu)合同
B.采煤?jiǎn)挝缓陀妹簡(jiǎn)挝婚g的供應(yīng)合同
C.易貨合同
D.國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級(jí)電網(wǎng)互供電量的購(gòu)售電合同
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】D
【答案解析】本題考核印花稅的征稅范圍。發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間(國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)、南方電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級(jí)電網(wǎng)互供電量除外)簽訂的購(gòu)售電合同，要征收印花稅。
2 某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2013年12月進(jìn)口汽車配件一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為144萬(wàn)元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元，取得承運(yùn)部門開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)口汽車配件的關(guān)稅稅率為10%.該汽車制造廠2013年12月進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅額為( )萬(wàn)元。
A.26.93
B.27.63
C.28.05
D.31.88
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】本題考核增值稅的計(jì)算。進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅=144×(1+10%)×17%=26.93(萬(wàn)元)。海關(guān)核定價(jià)格中的運(yùn)費(fèi)不包括從海關(guān)到境內(nèi)的這部分，本題中6萬(wàn)元運(yùn)費(fèi)是從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)的，所以是不計(jì)人組成計(jì)稅價(jià)格中的。
3 下列可以作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的是( )。
A.從事投資咨詢服務(wù)的股份有限公司
B.擔(dān)保公司
C.證券公司
D.銀行
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
【該題針對(duì)“支付工具的分類,支付結(jié)算概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4 甲公司于2012年9月向乙公司購(gòu)買一處閑置廠房，合同注明的土地使用權(quán)價(jià)款2000萬(wàn)元，廠房及地上附著物價(jià)款500萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，甲公司應(yīng)繳納的契稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.15
B.45
C.60
D.75
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】D
【答案解析】本題考核契稅的計(jì)算。房屋買賣的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，成交價(jià)格中包括土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移合同確定的價(jià)格。應(yīng)繳納契稅=(2000+500)×3%=75(萬(wàn)元)。
5 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是 ( )。
A.某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)送給他人
B.某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人
C.某市土地使用權(quán)人通過(guò)教育部門將土地使用權(quán)贈(zèng)與某學(xué)校
D.某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】B
【答案解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)或者地上建筑物及其附著物連同國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的情況。本題B項(xiàng)發(fā)生了轉(zhuǎn)讓行為并且取得了收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。以“繼承、贈(zèng)與”方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，以及房地產(chǎn)“出租、抵押”等未轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍。
6 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的是( )。
A.出售房屋的個(gè)人
B.受贈(zèng)土地使用權(quán)的企業(yè)
C.購(gòu)買房屋的個(gè)人
D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè)
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】本題考核契稅的納稅人。契稅由權(quán)屬的承受人繳納，因此A選項(xiàng)不屬于契稅納稅人，A當(dāng)選。
7 下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是( )。
A.人造石油
B.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣
C.煤礦生產(chǎn)的天然氣
D.洗煤、選煤
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】B
【答案解析】人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣、洗煤和選煤不屬于資源稅的征稅范圍。
8 某人民團(tuán)體擁有A.B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。2011年4月起將B棟出租并于3月18日將B棟辦公樓交付承租人。已知，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為15元，該人民團(tuán)體2011年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A.3750
B.11250
C.12500
D.15000
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】B
【答案解析】(1)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地(A棟)免征城鎮(zhèn)土地使用稅;(2)出租的B棟應(yīng)自交付出租房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，B棟應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×15×9個(gè)月÷12=11250(元)。
9 下列規(guī)范性文件中，屬于地方性法規(guī)的是( )。
A.山東省人民代表大會(huì)制定的《山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師條例》
B.國(guó)務(wù)院制定《城市居民最低生活保障條例》
C.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《中華人民共和國(guó)證券法》
D.財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】本題考核地方性法規(guī)的制定機(jī)關(guān)。行政法規(guī)是由作為國(guó)家行政機(jī)關(guān)的國(guó)務(wù)院制定的規(guī)范性文件。地方性法規(guī)是由省、自治區(qū)、直轄市以及較大的市的人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的規(guī)范性文件。
10 納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，不可以申請(qǐng)行政復(fù)議的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)為其確認(rèn)征稅對(duì)象
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出稅收保全措施
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對(duì)具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請(qǐng)，換言之，即對(duì)抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。納稅人如果認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以向有關(guān)機(jī)關(guān)進(jìn)行反映，或者在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)，但不包括規(guī)章。
【該題針對(duì)“行政復(fù)議范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11 下列各項(xiàng)中，不屬于銀行本票的絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)的是( )。
A.付款人名稱
B.收款人名稱
C.出票人簽章
D.無(wú)條件支付的承諾
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】本題考核銀行本票的絕對(duì)記載事項(xiàng)。簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行本票”的字樣;無(wú)條件支付的承諾;確定的金額;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。
12 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)，將其財(cái)務(wù).會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù).會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該一定期限是( )。
A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)
B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)
C.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60日內(nèi)
D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起180日內(nèi)
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】從事生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù).會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù).會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
13 根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，下列稅法中實(shí)行從量征收的是( )
A.城建稅
B.契稅
C.房產(chǎn)稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】D
【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率形式。選項(xiàng)D，城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，所以是從量計(jì)征稅額的。
14 某外籍專家甲在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，于2013年2月至12月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元;另以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得住房補(bǔ)貼人民幣5000元，則甲在中國(guó)期間應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.31750
B.45360
C.44250
D.52745
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。所以應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(28000-4800)×25%-1005]×11=52745 (元)。
【該題針對(duì)““工資薪金所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算,個(gè)人工資薪金所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15 境內(nèi)一單位將一批貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明價(jià)值1000元;支付境外加工費(fèi)600元，料件費(fèi)500元;支付復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)500元和保險(xiǎn)費(fèi)100元。該貨物適用關(guān)稅稅率10%，則該單位應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為( )元。
A.170
B.110
C.250
D.390
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，無(wú)法得到原出境貨物的到岸價(jià)格的，可用原出境貨物在境外支付的工繳費(fèi)加上運(yùn)抵中國(guó)關(guān)境輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等作為完稅價(jià)格。應(yīng)納關(guān)稅=(600+500+500+100)×10%=170(元)
16 根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的下列稅金、價(jià)外費(fèi)用中，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的是( )。
A.向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)
B.向購(gòu)買方收取的價(jià)外基金
C.向購(gòu)買方收取的增值稅稅款
D.向購(gòu)買方收取的消費(fèi)稅稅款
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】C
【答案解析】本題考核計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額的確定。計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額是銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括取得的增值稅。
17 2014年5月10日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某公司的納稅申報(bào)情況過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該公司2012年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅50萬(wàn)元。該公司于2014年5月31日補(bǔ)繳了該稅款，該企業(yè)未按規(guī)定報(bào)送2012年度關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表等相關(guān)資料。則對(duì)該公司補(bǔ)繳稅款應(yīng)加收利息()萬(wàn)元。(假設(shè)中國(guó)人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為4.5%)
A.2.25
B.4.75
C.2.5
D.4.52
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】B
【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照規(guī)定自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算，并按一年365天折算日利率。對(duì)該公司應(yīng)加收利息=50×(4.5%+5%)÷365×365=4.75(萬(wàn)元)。
18 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍內(nèi)的是( )。
A.貸款業(yè)務(wù)
B.縫紉業(yè)務(wù)
C.加工業(yè)務(wù)
D.商品期貨業(yè)務(wù)
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)A屬于金融保險(xiǎn)業(yè)稅目，征收營(yíng)業(yè)稅。選項(xiàng)BCD屬于增值稅的征稅范圍。
19 下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是( )。
A.自2008年11月1日起，對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅
B.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源的，免征土地增值稅
C.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅
D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅;超過(guò)20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】B
【答案解析】本題考核土地增值稅稅收優(yōu)惠。企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。
20 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是( )。
A.廣告設(shè)計(jì)
B.有形動(dòng)產(chǎn)租賃
C.不動(dòng)產(chǎn)租賃
D.鑒證咨詢服務(wù)
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】C
【答案解析】本題考核營(yíng)改增的征稅范圍。選項(xiàng)A、D：屬于納入“營(yíng)改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”;選項(xiàng)B、C：根據(jù)“營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定，有形動(dòng)產(chǎn)租賃(包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動(dòng)產(chǎn)租賃尚未納入“營(yíng)改增”的范圍內(nèi)。
21. 林某有面積為140平方米的住宅一套，價(jià)值96萬(wàn)元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價(jià)值72萬(wàn)元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.4.8
B.2.88
C.2.16
D.0.72萬(wàn)元
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】D
【答案解析】黃某應(yīng)繳納的契稅=(96-72)×3%=0.72(萬(wàn)元)。房屋交換，以所交換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。
22. 某酒店2007年12月份取得餐飲收入5萬(wàn)元，客房出租收入10萬(wàn)元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)該酒店采取的稅款征收措施是( )。
A.采取稅收保全措施
B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
C.稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款
D.核定其應(yīng)納稅額
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】D
【答案解析】發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。
23. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，廣告代理業(yè)在確定計(jì)稅營(yíng)業(yè)額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用是( )。
A.支付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)
B.支付給廣告設(shè)計(jì)者的廣告制作費(fèi)
C.支付給廣告印刷者的廣告印刷費(fèi)
D.廣告公司發(fā)生的人員工資等費(fèi)用
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】A
【答案解析】廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。
24. 根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開(kāi)立專用存款賬戶一定時(shí)間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時(shí)間是( )。
A.自正式開(kāi)立之日起1個(gè)工作日
B.自正式開(kāi)立之日起2個(gè)工作日后
C.自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后
D.自正式開(kāi)立之日起5個(gè)工作日后
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】C
【答案解析】存款人開(kāi)立銀行結(jié)算帳戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
二、多項(xiàng)選擇題 (本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
1 勞動(dòng)者因用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的，應(yīng)當(dāng)在仲裁時(shí)效期間內(nèi)提出。關(guān)于該仲裁時(shí)效期間的下列表述中，正確的有( )。
A.從用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬之日起1年
B.從用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬之日起2年
C.勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間無(wú)仲裁時(shí)效期間限制
D.勞動(dòng)關(guān)系終止的自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年
參考答案：C,D
參考解析：
【正確答案】CD
【答案解析】本題考核勞動(dòng)仲裁時(shí)效。勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭(zhēng)議的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制;但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。
2 下列關(guān)于商業(yè)匯票提示承兌期限的表述中，符合法律規(guī)定的有( )。
A.商業(yè)匯票的提示承兌期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)
B.定日付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該在匯票到期日前提示承兌
C.出票后定期付款的商業(yè)匯票，提示承兌期限為自出票日起1個(gè)月內(nèi)
D.見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌
參考答案：B,D
參考解析：
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核商業(yè)匯票的基本知識(shí)。匯票到期日起10日內(nèi)，是商業(yè)匯票的提示付款期限，而不是承兌期限，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤;出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該在匯票到期日前向付款人提示承兌，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
3 下列各項(xiàng)中，免征或不征契稅的有( )。
A.承受出讓的國(guó)有土地使用權(quán)
B.受贈(zèng)人接受他人贈(zèng)與的房屋
C.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬
D.承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)
參考答案：C,D
參考解析：
【正確答案】CD
【答案解析】本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)C繼承土地、房屋權(quán)屬不屬于契稅的征稅范圍;選項(xiàng)D納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。
4 下列有關(guān)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)說(shuō)法正確的有( )。
A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計(jì)稅
B.聯(lián)營(yíng)投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅
C.出租房產(chǎn)的，出租人以租金計(jì)稅
D.租入房產(chǎn)的，承租人以房產(chǎn)原值計(jì)稅
參考答案：B,C
參考解析：
【正確答案】BC
【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值計(jì)稅;選項(xiàng)D租入房產(chǎn)的一方，不是房產(chǎn)稅納稅人。
5 根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。
A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，繳納房產(chǎn)稅
B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起，繳納房產(chǎn)稅
C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅
D.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅
參考答案：B,C
參考解析：
【正確答案】BC
【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)時(shí)間。納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之“次月”起，繳納房產(chǎn)稅。 納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之“次月”起，繳納房產(chǎn)稅。
6 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會(huì)的表述中，正確的有( )。
A.仲裁委員會(huì)是司法機(jī)關(guān)
B.仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立
C.仲裁委員會(huì)獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)
D.仲裁委員會(huì)之間沒(méi)有隸屬關(guān)系
參考答案：B,C,D
參考解析：
【正確答案】BCD
【答案解析】仲裁委員會(huì)不是行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)，只是獨(dú)立的裁決經(jīng)濟(jì)糾紛的民間組織機(jī)構(gòu)。
7 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金管理運(yùn)營(yíng)的下列表述中，正確的有( )。
A.社會(huì)保險(xiǎn)基金?？顚Ｓ?BR> B.按照社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種分別建賬、分賬核算
C.社會(huì)保險(xiǎn)基金存入財(cái)政專戶，通過(guò)預(yù)算實(shí)現(xiàn)收支平衡
D.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌，其他社會(huì)保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行市級(jí)統(tǒng)籌
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核社會(huì)保險(xiǎn)基金管理運(yùn)營(yíng)?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行全國(guó)統(tǒng)籌，其他社會(huì)保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
8 下列關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有( )。
A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉(zhuǎn)賬
B.單位人民幣卡賬戶銷戶時(shí)，其資金余額可以提取現(xiàn)金
C.用單位人民幣卡辦理商品和勞務(wù)結(jié)算時(shí)，可以透支結(jié)算
D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核單位人民幣卡結(jié)算使用。根據(jù)規(guī)定單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得將銷售貨物收入存入單位卡賬戶。單位人民幣卡不得存取現(xiàn)金;單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。
9 下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有( )。
A.購(gòu)買使用行為
B.進(jìn)口使用行為
C.受贈(zèng)使用行為
D.獲獎(jiǎng)使用行為
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為。以上選項(xiàng)均屬于車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為。
10 下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅法有關(guān)征收管理規(guī)定的有( )。
A.納稅人以10日為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)預(yù)交稅款
B.納稅人的納稅期限是由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小核定的
C.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為一季度
D.營(yíng)業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅
參考答案：B,C,D
參考解析：
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅期限。納稅人以10日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)交稅款。
11 甲地A公司和乙地B公司在丙地簽訂一份貨物買賣合同，約定由B公司在丁地向A公司交貨。后B公司未能按約履行合同，A公司便向人民法院提起訴訟。根據(jù)規(guī)定，該案有管轄權(quán)的人民法院是( )。
A.甲地人民法院
B.乙地人民法院
C.丙地人民法院
D.丁地人民法院
參考答案：B,D
參考解析：
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核特殊地域管轄的適用情形。根據(jù)規(guī)定，因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或合同履行地人民法院管轄。因此，本題應(yīng)由乙地(被告住所地)人民法院管轄和丁地(合同履行地)人民法院管轄。
12 根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列爭(zhēng)議中，訴訟時(shí)效期間為1年的是( )。
A.拒不履行買賣合同的
B.因出售質(zhì)量不合格的商品未聲明引起的爭(zhēng)議
C.延付或者拒付租金的
D.因運(yùn)輸?shù)纳唐穪G失或損毀引起的爭(zhēng)議
參考答案：B,C
參考解析：
【正確答案】BC
【答案解析】本題考核地方性法規(guī)的制定機(jī)關(guān)。行政法規(guī)是由作為國(guó)家行政機(jī)關(guān)的國(guó)務(wù)院制定的規(guī)范性文件。地方性法規(guī)是由省、自治區(qū)、直轄市以及較大的市的人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的規(guī)范性文件。
13 生育保險(xiǎn)基金的構(gòu)成主要包括( )。
A.生育保險(xiǎn)費(fèi)
B.滯納金
C.依法納入生育保險(xiǎn)基金的其他資金
D.基金利息
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核生育保險(xiǎn)的規(guī)定。生育保險(xiǎn)基金主要由企業(yè)繳納的生育保險(xiǎn)費(fèi)、滯納金、依法納入生育保險(xiǎn)基金的其他資金及基金利息構(gòu)成。
14 關(guān)于確定城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有( )。
A.擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人為納稅人
B.擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人不在土地所在地的，以代管人或?qū)嶋H使用人為納稅人
C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以實(shí)際使用人為納稅人
D.土地使用權(quán)共有的，以共有各方為納稅人
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。
15 納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的有 ( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)為其確認(rèn)征稅范圍
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出征收稅款的決定
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】ABD
【答案解析】對(duì)抽象行政行為(規(guī)章.規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。納稅人如果認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以向有關(guān)機(jī)關(guān)進(jìn)行反映，或者在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)，但不包括規(guī)章。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1. 貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇。( )
參考答案：√
【答案解析】貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過(guò)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時(shí)，不再享受免息還款期待遇，應(yīng)當(dāng)支付未償還部分自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息。
2. 采用匯兌結(jié)算方式的，匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。( )
參考答案：×
【答案解析】匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。
3. 一個(gè)國(guó)家的現(xiàn)行法律規(guī)范分為若干個(gè)法律部門，由這些法律部門組成的具有內(nèi)在聯(lián)系的、互相協(xié)調(diào)的統(tǒng)一整體構(gòu)成一國(guó)的法律體系。( )
參考答案：√
【答案解析】題中的表述是正確的。
4. 當(dāng)事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)由雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議。( )
參考答案：√
【答案解析】當(dāng)事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)由雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議。沒(méi)有仲裁協(xié)議，一方申請(qǐng)仲裁的，仲裁委員會(huì)不予受理。
5. 銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。( )
參考答案：√
【答案解析】題中的表述是正確的。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。
6. 直接通過(guò)縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅、免稅，屬于稅基式減免。( )
參考答案：√
【答案解析】題中表述是正確的，稅基式減免，是直接通過(guò)縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅、免稅。
7. 個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的行為，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。( )
參考答案：×
【答案解析】個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的行為，是免征營(yíng)業(yè)稅的;單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的行為，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，征收營(yíng)業(yè)稅。
8. 張某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人。( )
參考答案：√
【答案解析】房屋出典的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。題中表述是正確的。
9. 契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。( )
參考答案：×
【答案解析】契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，而并非是轉(zhuǎn)讓者。
10. 納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息。( )
參考答案：×
【答案解析】納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
四、不定項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，有一個(gè)或 者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
[資料1]
根據(jù)以下資料，回答小題。
某工業(yè)企業(yè)2012年度部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)銷售收入4800萬(wàn)元;銷售成本2000萬(wàn)元;增值稅700萬(wàn)元，銷售稅金及附加80萬(wàn)元。
(2)銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元。
(3)管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元。
(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息支出50萬(wàn)元，年利率為10%(銀行同期同類貸款利率為6%)。
(5)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中包括向供貨商支付違約金5萬(wàn)元，接受工商局罰款1萬(wàn)元，通過(guò)政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。
(6)12月中旬，該企業(yè)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，將2008年開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿銷毀。
已知：該企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)628萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，已預(yù)繳企業(yè)所得稅157萬(wàn)元。
1 下列說(shuō)法中正確的是( )。
A.企業(yè)銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的做法正確
B.企業(yè)銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的做法不正確
C.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年
D.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年
參考答案：B,C
參考解析：
【正確答案】 BC
【答案解析】
已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。該企業(yè)將2008年開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿銷毀，保存時(shí)間未滿5年，所以該做法是不正確的。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2 下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)費(fèi)用的稅務(wù)處理中，不正確的是( )。
A.該企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以全額在當(dāng)年的所得稅前扣除
B.該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以據(jù)實(shí)在所得稅前扣除
C.該企業(yè)新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以在稅前加計(jì)扣除50%
D.該企業(yè)新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以在稅前加計(jì)扣除100%
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】 ABD
【答案解析】
①?gòu)V告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=4800×15%=720(萬(wàn)元);廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=800+20-720=100(萬(wàn)元)
②銷售收入×5‰=4800×5‰=24(萬(wàn)元);
業(yè)務(wù)招待費(fèi)×60%=50×60%=30(萬(wàn)元);
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為24萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=50-24=26(萬(wàn)元)
③新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用可按實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除，應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=40×50%=20(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3 下列說(shuō)法正確的是( )。
A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出準(zhǔn)予稅前扣除
B.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得稅前扣除
C.該企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可以在稅前扣除50萬(wàn)元
D.該企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可以在稅前扣除30萬(wàn)元
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】 ABD
【答案解析】
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不得扣除。該企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款利息的扣除限額=50÷10%×6%=30(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=50-30=20(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4 該企業(yè)下列項(xiàng)目可以在稅前扣除的是( )。
A.向供貨商支付違約金5萬(wàn)元
B.接受工商局罰款1萬(wàn)元
C.通過(guò)政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元
D.增值稅700萬(wàn)元
參考答案：A,C
參考解析：
【正確答案】 AC
【答案解析】
向供貨商支付的違約金5萬(wàn)元可以在稅前扣除;
工商罰款1萬(wàn)元不得稅前扣除;
公益性捐贈(zèng)扣除限額=628×12%=75.36(萬(wàn)元)，該企業(yè)實(shí)際捐贈(zèng)額為20萬(wàn)元，可以在稅前扣除。增值稅不得在所得稅前扣除。
【提示】增值稅是價(jià)外稅，在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)也是不可以扣除的。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
[資料2]
甲公司和乙公司簽訂買賣合同(一般貨物) ，合同履行地為北京，雙方書面約定一旦發(fā)生糾紛要將糾紛提交北京仲裁委員會(huì)進(jìn)行仲裁;合同尚未履行時(shí)，由于國(guó)際市場(chǎng)情況發(fā)生變化，甲公司單方面通知乙公司解除該買賣合同，乙公司不同意，于是乙公司向北京仲裁委員會(huì)提起仲裁，甲公司得知乙公司提出仲裁申請(qǐng)后也向北京市東城區(qū)人民法院提起訴訟。2014 年1 月15 日，北京市東城區(qū)人民法院作出裁定，不予受理此案，北京仲裁委員會(huì)則于2014 年1 月20 日開(kāi)庭審理了該案，在裁決作出過(guò)程中，仲裁委員會(huì)成員發(fā)生了爭(zhēng)議，有兩名仲裁員認(rèn)為甲公司沒(méi)有權(quán)利單方解除合同，而首席仲裁員則認(rèn)為甲公司的要求合理，可以允許其單方解除合同，但應(yīng)當(dāng)對(duì)乙公司的損失進(jìn)行賠償。2014 年2 月1 日，北京仲裁委員會(huì)作出裁決，申公司于2014 年2 月2 日領(lǐng)取了裁決書，乙公司于2014 年2 月3 日領(lǐng)取了裁決書。
要求:
根據(jù)《仲裁法》及上述資料，回答下列問(wèn)題。
1.根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，下列與本案有關(guān)的說(shuō)法中，正確的是( ) 。
A. 該仲裁協(xié)議無(wú)效
B. 該仲裁協(xié)議有效
C .如果人民法院受理此案，乙公司應(yīng)當(dāng)在一審判決作出前提出異議，否則視為放棄仲裁協(xié)議
D. 如果人民法院受理此案，乙公司應(yīng)當(dāng)在首次開(kāi)庭前提出異議，否則視為放棄仲裁協(xié)議
參考答案： BD
【答案解析】 (1)選項(xiàng)AB: 仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人以書面形式自愿訂立，在本題中，甲公司和乙公司的仲裁協(xié)議是以書面形式自愿訂立，且仲裁協(xié)議中明確約定仲裁委員會(huì)和仲裁事項(xiàng)，屬于有效仲裁協(xié)議;(2) 選項(xiàng)CD: 當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在"首次開(kāi)庭前"提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無(wú)效的除外;另一方在首次開(kāi)庭前未對(duì)人民法院受理該案提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。
2 .如果本案所涉仲裁協(xié)議無(wú)效，當(dāng)事人提起訴訟時(shí)，除另有約定外，下列各項(xiàng)中，有權(quán)對(duì)該案進(jìn)行管轄的法院是( )。
A. 被告住所地人民法院
B. 合同履行地人民法院
C. 合同簽訂地人民法院
D. 原告住所地人民法院
參考答案：AB
【答案解析】除另有約定外，因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地法院管轄。
3 . 根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)仲裁裁決的表述中，正確的是( )。
A. 仲裁庭必須達(dá)成一致意見(jiàn)后方可作出仲裁裁決
B. 仲裁庭不能達(dá)成一致意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見(jiàn)作出仲裁裁決
C. 仲裁庭不能達(dá)成一致意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出仲裁裁決
D .仲裁庭不能形成多數(shù)意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見(jiàn)作出仲裁裁決
參考答案： CD
【答案解析】仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出;仲裁庭不能形成多數(shù)意見(jiàn)時(shí)，仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見(jiàn)作出。
4 .根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，本案所涉及仲裁裁決自( )生效。
A. 2014 年1 月20 日
B. 2014 年2 月1 日
C 2014 年2 月2 日
D.2014 年2 月3 日
參考答案： B
【答案解析】仲裁裁決自作出之日起生效。
[資料3]
某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人) 2014 年2 月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1) 取得日用品不含稅銷售收入400 萬(wàn)元，采取以舊換新方式銷售冰箱100 臺(tái)，新冰箱的零售價(jià)格為1.17 萬(wàn)元/臺(tái)，舊冰箱的作價(jià)為0.2 萬(wàn)元/臺(tái)，收取的差價(jià)款為 0.97 萬(wàn)元/臺(tái)。
(2) 采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150 萬(wàn)元，合同約定電腦于3 月15 日發(fā)出;將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2014 年3 月到2014 年8 月，每月不含稅租金10 萬(wàn)元，當(dāng)月預(yù)收3 個(gè)月的租金。
(3) 購(gòu)入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150 萬(wàn)元，增值稅稅額25.5 萬(wàn)元;委托甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5 萬(wàn)元;接受乙稅務(wù)師事務(wù)所(增值稅一般納稅人)提供的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20 萬(wàn)元。
(4) 月末進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入的服裝被盜，該批服裝賬面價(jià)值為24 萬(wàn)元，其中含運(yùn)費(fèi)戚本4 萬(wàn)元(甲運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)) ，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額已于上月抵扣。
假定取得的增值稅專用發(fā)票在本月均通過(guò)認(rèn)證并允許抵扣。
要求:
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
1. 該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A. 82.09
B. 85
C. 87.09
D.90
參考答案： B
【答案解析】該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額= 400 × 17% + 100 × 1.17/ (1 +17 %) × 17 % = 85 (萬(wàn)元) 。
2. 該企業(yè)業(yè)務(wù)(2) 應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A. 30.6
B. 27.3
C. 5.1
D. 1.8
參考答案： C
【答案解析】納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天;納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。該企業(yè)業(yè)務(wù)(2) 應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=10 ×3 ×17% =5.1 (萬(wàn)元) 。
3. 該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( ) 萬(wàn)元。
A.23.41
B. 27.25
C. 28.67
D.29.64
參考答案： A
【答案解析】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額(24 - 4) × 17% + 4 × 11 % = 3.84 (萬(wàn)元) ，該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 25.5 + 5×ll% + 20×6% - 3.84 = 23.41 (萬(wàn)元) 。
4. 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。
A. 69.57
B. 68.51
C.67.85
D. 66. 69
參考答案： D
【答案解析】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=85 + 5.1 - 23.41 = 66.69 (萬(wàn)元) 。