第九章 基金的信息披露
基本內(nèi)容：本章主要介紹了基金的信息披露，包括基金信息披露概述、我國基金信息披露體系、基金當事人的信息披露義務、基金募集信息披露基金運作信息披露、基金臨時信息披露、貨幣市場基金的信息披露。
學習要求：基金信息披露的含義與作用，實質(zhì)性原則與形式性原則，熟悉基金信息披露的禁止行為的，基金信息披露的分類。了解我國基金信息披露制度體系。基金管理人、基金托管人、基金份額持有人的信息披露義務。熟悉招募說明書、基金合同。了解基金上市公告書的主要披露事項，掌握基金信息披露的“重大性”概念及其標準，熟悉需要進行臨時信息披露的重大事件，了解基金澄清公告的披露。貨幣市場基金收益公告披露的內(nèi)容，凈值偏離度信息披露的規(guī)定，貨幣市場基金財務指標、凈值表現(xiàn)以及投資組合報告的信息披露內(nèi)容。
• 第一節(jié) 基金信息披露概述
重要內(nèi)容：基金信息披露的的含義和作用，基金信息披露的原則，基金信息披露的禁止行為，基金信息披露的分類。
考點分析：基金信息披露的實質(zhì)性包括真實性、準確性、完整性、及時性和公平披露原則；形式性原則包括規(guī)范性、易解性和易得性?；鹦畔⒎诸惔笾驴煞譃槟技畔⑴?、運作信息披露和臨時信息披露。
• 第二節(jié) 我國基金信息披露制度體系
重要內(nèi)容：我國基金信息披露制度體系。
考點分析：我國基金信息披露制度體系分為國家法律、部門規(guī)章、規(guī)范性文件和自律性規(guī)則四個層次。
• 第三節(jié) 基金主要當事人的信息披露義務
重要內(nèi)容：基金管理人的信息披露義務，基金托管人的信息披露義務，基金份額持有人的信息披露義務。
考點分析：負有信息披露義務的基金當事人主要是基金管理人、基金托管人和基金份額持有人?；鸸芾砣说男畔⑴渡婕盎鹉技?、上市交易、投資運作等環(huán)節(jié)，基金托管人的信息披露涉及基金資產(chǎn)保管、代理清算交割、會計核算、凈值復核、投資監(jiān)督等環(huán)節(jié)，基金份額持有人的信息披露主要與基金份額持有人大會有關。
• 第四節(jié) 基金募集信息披露
重要內(nèi)容：基金招募說明書和基金合同的披露事項和信息利用。
考點分析：基金招募說明書是管理人制作，供投資者了解基金情況，說明基金募集事宜，指導投資者認購的規(guī)范性文件。其中的重要信息包括基金運作方式，運作費用，基金份額的發(fā)售、交易、申購、贖回的約定，基金投資基本要素，基金資產(chǎn)凈值的計算方式和公告方式，基金風險提示等信息。基金合同是約定基金管理人、托管人和份額持有人權利義務關系的法律文件，基金合同的重要信息除了上述的招募說明書的那些外，還包括基金當事人的權利義務，基金持有人大會的召集、程序、規(guī)則，基金合同終止的事由、程序及基金財產(chǎn)的清算方式。
• 第五節(jié) 基金運作信息披露
重要內(nèi)容：基金上市交易書，基金年度報告，基金半年度報告，基金季度報告。
考點分析：基金年度報告是基金存續(xù)期信息披露量的文件，通過基金年報可以了解基金管理人和托管人的情況，基金經(jīng)營業(yè)績，基金份額的變動，及年度末基金財務狀況、投資組合和持有人結構等信息。
• 第六節(jié) 基金臨時報告披露
重要內(nèi)容：重大性標準，基金臨時報告披露，基金澄清公告的披露。
考點分析：重大性的概念有兩個標準：一是影響投資者決策標準，一是影響證券市場價格標準。
• 第七節(jié) 貨幣市場基金的信息披露
重要內(nèi)容：貨幣市場基金收益公告的披露，影子價格和攤余成本法確定的凈值產(chǎn)生較大偏離的披露。
考點分析：當影子定價和攤余成本法確定的基金資產(chǎn)凈值的偏離程度絕對值達到或超過0.5%時，需要進行該信息的披露
基本內(nèi)容：本章主要介紹了基金的信息披露，包括基金信息披露概述、我國基金信息披露體系、基金當事人的信息披露義務、基金募集信息披露基金運作信息披露、基金臨時信息披露、貨幣市場基金的信息披露。
學習要求：基金信息披露的含義與作用，實質(zhì)性原則與形式性原則，熟悉基金信息披露的禁止行為的，基金信息披露的分類。了解我國基金信息披露制度體系。基金管理人、基金托管人、基金份額持有人的信息披露義務。熟悉招募說明書、基金合同。了解基金上市公告書的主要披露事項，掌握基金信息披露的“重大性”概念及其標準，熟悉需要進行臨時信息披露的重大事件，了解基金澄清公告的披露。貨幣市場基金收益公告披露的內(nèi)容，凈值偏離度信息披露的規(guī)定，貨幣市場基金財務指標、凈值表現(xiàn)以及投資組合報告的信息披露內(nèi)容。
• 第一節(jié) 基金信息披露概述
重要內(nèi)容：基金信息披露的的含義和作用，基金信息披露的原則，基金信息披露的禁止行為，基金信息披露的分類。
考點分析：基金信息披露的實質(zhì)性包括真實性、準確性、完整性、及時性和公平披露原則；形式性原則包括規(guī)范性、易解性和易得性?；鹦畔⒎诸惔笾驴煞譃槟技畔⑴?、運作信息披露和臨時信息披露。
• 第二節(jié) 我國基金信息披露制度體系
重要內(nèi)容：我國基金信息披露制度體系。
考點分析：我國基金信息披露制度體系分為國家法律、部門規(guī)章、規(guī)范性文件和自律性規(guī)則四個層次。
• 第三節(jié) 基金主要當事人的信息披露義務
重要內(nèi)容：基金管理人的信息披露義務，基金托管人的信息披露義務，基金份額持有人的信息披露義務。
考點分析：負有信息披露義務的基金當事人主要是基金管理人、基金托管人和基金份額持有人?；鸸芾砣说男畔⑴渡婕盎鹉技?、上市交易、投資運作等環(huán)節(jié)，基金托管人的信息披露涉及基金資產(chǎn)保管、代理清算交割、會計核算、凈值復核、投資監(jiān)督等環(huán)節(jié)，基金份額持有人的信息披露主要與基金份額持有人大會有關。
• 第四節(jié) 基金募集信息披露
重要內(nèi)容：基金招募說明書和基金合同的披露事項和信息利用。
考點分析：基金招募說明書是管理人制作，供投資者了解基金情況，說明基金募集事宜，指導投資者認購的規(guī)范性文件。其中的重要信息包括基金運作方式，運作費用，基金份額的發(fā)售、交易、申購、贖回的約定，基金投資基本要素，基金資產(chǎn)凈值的計算方式和公告方式，基金風險提示等信息。基金合同是約定基金管理人、托管人和份額持有人權利義務關系的法律文件，基金合同的重要信息除了上述的招募說明書的那些外，還包括基金當事人的權利義務，基金持有人大會的召集、程序、規(guī)則，基金合同終止的事由、程序及基金財產(chǎn)的清算方式。
• 第五節(jié) 基金運作信息披露
重要內(nèi)容：基金上市交易書，基金年度報告，基金半年度報告，基金季度報告。
考點分析：基金年度報告是基金存續(xù)期信息披露量的文件，通過基金年報可以了解基金管理人和托管人的情況，基金經(jīng)營業(yè)績，基金份額的變動，及年度末基金財務狀況、投資組合和持有人結構等信息。
• 第六節(jié) 基金臨時報告披露
重要內(nèi)容：重大性標準，基金臨時報告披露，基金澄清公告的披露。
考點分析：重大性的概念有兩個標準：一是影響投資者決策標準，一是影響證券市場價格標準。
• 第七節(jié) 貨幣市場基金的信息披露
重要內(nèi)容：貨幣市場基金收益公告的披露，影子價格和攤余成本法確定的凈值產(chǎn)生較大偏離的披露。
考點分析：當影子定價和攤余成本法確定的基金資產(chǎn)凈值的偏離程度絕對值達到或超過0.5%時，需要進行該信息的披露