一)估值的程序
縱觀世界各國的基金估值程序，主要有以下方式：
1．由基金管理人獨(dú)立完成基金的估值并對外公告單位基金資產(chǎn)凈值，基金管理人承擔(dān)全部估值差錯(cuò)的責(zé)任；
2．基金管理人完成估值后，交由基金托管人復(fù)核，基金管理人對外公告單位基金資產(chǎn)凈值，雙方各自承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；
3．由基金管理人委托托管人或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行估值，托管人或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)將估值結(jié)果通知管理人，由管理人對外公告單位基金資產(chǎn)凈值。托管人或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)承擔(dān)全部估值差錯(cuò)的責(zé)任。
在我國，基金日常估值由基金管理人和托管人同時(shí)進(jìn)行?；饐挝毁Y產(chǎn)凈值由基金管理人完成估值后，將估值結(jié)果以書面形式報(bào)給基金托管人，基金托管人按基金契約規(guī)定的估值方法、時(shí)間、程序進(jìn)行復(fù)核，基金托管人復(fù)核無誤后返回給基金管理人。當(dāng)基金估值出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)立即公告、予以糾正，并采取合理的措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大；估值錯(cuò)誤偏差達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的一定比例時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)通報(bào)基金托管人并報(bào)中國證監(jiān)會備案。因基金估值錯(cuò)誤給投資者造成損失的應(yīng)先由基金管理人承擔(dān)，基金管理人對不應(yīng)由其承擔(dān)的責(zé)任，有權(quán)向過錯(cuò)人追償。
(二)估值日的確定
估值日是指對基金資產(chǎn)進(jìn)行估值的實(shí)際日期。因管理制度和基金種類的不同，基金資產(chǎn)估值日的具體規(guī)定也不相同。不過各國通常都規(guī)定，基金管理人必須在每一個(gè)交易日或每周一次或至少每月一次對基金資產(chǎn)進(jìn)行估值并對外公告。我國證券投資基金管理人和托管人每日對基金資產(chǎn)進(jìn)行估值。
縱觀世界各國的基金估值程序，主要有以下方式：
1．由基金管理人獨(dú)立完成基金的估值并對外公告單位基金資產(chǎn)凈值，基金管理人承擔(dān)全部估值差錯(cuò)的責(zé)任；
2．基金管理人完成估值后，交由基金托管人復(fù)核，基金管理人對外公告單位基金資產(chǎn)凈值，雙方各自承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；
3．由基金管理人委托托管人或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行估值，托管人或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)將估值結(jié)果通知管理人，由管理人對外公告單位基金資產(chǎn)凈值。托管人或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)承擔(dān)全部估值差錯(cuò)的責(zé)任。
在我國，基金日常估值由基金管理人和托管人同時(shí)進(jìn)行?；饐挝毁Y產(chǎn)凈值由基金管理人完成估值后，將估值結(jié)果以書面形式報(bào)給基金托管人，基金托管人按基金契約規(guī)定的估值方法、時(shí)間、程序進(jìn)行復(fù)核，基金托管人復(fù)核無誤后返回給基金管理人。當(dāng)基金估值出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)立即公告、予以糾正，并采取合理的措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大；估值錯(cuò)誤偏差達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的一定比例時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)通報(bào)基金托管人并報(bào)中國證監(jiān)會備案。因基金估值錯(cuò)誤給投資者造成損失的應(yīng)先由基金管理人承擔(dān)，基金管理人對不應(yīng)由其承擔(dān)的責(zé)任，有權(quán)向過錯(cuò)人追償。
(二)估值日的確定
估值日是指對基金資產(chǎn)進(jìn)行估值的實(shí)際日期。因管理制度和基金種類的不同，基金資產(chǎn)估值日的具體規(guī)定也不相同。不過各國通常都規(guī)定，基金管理人必須在每一個(gè)交易日或每周一次或至少每月一次對基金資產(chǎn)進(jìn)行估值并對外公告。我國證券投資基金管理人和托管人每日對基金資產(chǎn)進(jìn)行估值。