一)估值的程序
縱觀世界各國的基金估值程序，主要有以下方式：
1．由基金管理人獨立完成基金的估值并對外公告單位基金資產(chǎn)凈值，基金管理人承擔(dān)全部估值差錯的責(zé)任；
2．基金管理人完成估值后，交由基金托管人復(fù)核，基金管理人對外公告單位基金資產(chǎn)凈值，雙方各自承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；
3．由基金管理人委托托管人或?qū)I(yè)機構(gòu)進行估值，托管人或?qū)I(yè)機構(gòu)將估值結(jié)果通知管理人，由管理人對外公告單位基金資產(chǎn)凈值。托管人或?qū)I(yè)機構(gòu)承擔(dān)全部估值差錯的責(zé)任。
在我國，基金日常估值由基金管理人和托管人同時進行?；饐挝毁Y產(chǎn)凈值由基金管理人完成估值后，將估值結(jié)果以書面形式報給基金托管人，基金托管人按基金契約規(guī)定的估值方法、時間、程序進行復(fù)核，基金托管人復(fù)核無誤后返回給基金管理人。當(dāng)基金估值出現(xiàn)錯誤時，基金管理人應(yīng)當(dāng)立即公告、予以糾正，并采取合理的措施防止損失進一步擴大；估值錯誤偏差達到基金資產(chǎn)凈值的一定比例時，基金管理人應(yīng)當(dāng)通報基金托管人并報中國證監(jiān)會備案。因基金估值錯誤給投資者造成損失的應(yīng)先由基金管理人承擔(dān)，基金管理人對不應(yīng)由其承擔(dān)的責(zé)任，有權(quán)向過錯人追償。
(二)估值日的確定
估值日是指對基金資產(chǎn)進行估值的實際日期。因管理制度和基金種類的不同，基金資產(chǎn)估值日的具體規(guī)定也不相同。不過各國通常都規(guī)定，基金管理人必須在每一個交易日或每周一次或至少每月一次對基金資產(chǎn)進行估值并對外公告。我國證券投資基金管理人和托管人每日對基金資產(chǎn)進行估值。
縱觀世界各國的基金估值程序，主要有以下方式：
1．由基金管理人獨立完成基金的估值并對外公告單位基金資產(chǎn)凈值，基金管理人承擔(dān)全部估值差錯的責(zé)任；
2．基金管理人完成估值后，交由基金托管人復(fù)核，基金管理人對外公告單位基金資產(chǎn)凈值，雙方各自承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；
3．由基金管理人委托托管人或?qū)I(yè)機構(gòu)進行估值，托管人或?qū)I(yè)機構(gòu)將估值結(jié)果通知管理人，由管理人對外公告單位基金資產(chǎn)凈值。托管人或?qū)I(yè)機構(gòu)承擔(dān)全部估值差錯的責(zé)任。
在我國，基金日常估值由基金管理人和托管人同時進行?；饐挝毁Y產(chǎn)凈值由基金管理人完成估值后，將估值結(jié)果以書面形式報給基金托管人，基金托管人按基金契約規(guī)定的估值方法、時間、程序進行復(fù)核，基金托管人復(fù)核無誤后返回給基金管理人。當(dāng)基金估值出現(xiàn)錯誤時，基金管理人應(yīng)當(dāng)立即公告、予以糾正，并采取合理的措施防止損失進一步擴大；估值錯誤偏差達到基金資產(chǎn)凈值的一定比例時，基金管理人應(yīng)當(dāng)通報基金托管人并報中國證監(jiān)會備案。因基金估值錯誤給投資者造成損失的應(yīng)先由基金管理人承擔(dān)，基金管理人對不應(yīng)由其承擔(dān)的責(zé)任，有權(quán)向過錯人追償。
(二)估值日的確定
估值日是指對基金資產(chǎn)進行估值的實際日期。因管理制度和基金種類的不同，基金資產(chǎn)估值日的具體規(guī)定也不相同。不過各國通常都規(guī)定，基金管理人必須在每一個交易日或每周一次或至少每月一次對基金資產(chǎn)進行估值并對外公告。我國證券投資基金管理人和托管人每日對基金資產(chǎn)進行估值。