第八章證券投資基金的估值費用、稅收及收益分配第五節(jié)、證券投資基金的收益來源

證券投資基金的收益是基金資產(chǎn)在運作過程中所產(chǎn)生的超過本金部分的價值?；鹗找嬷饕獊碓从诨鹜顿Y所得紅利、股息、債券利息、買賣證券差價、銀行存款利息以及其它收入。
    1．基金的紅利收入是指基金通過公司股票的投資而在年中或年末分配時獲得的收入。基金因持有股票而分配得到的投資收益主要包括股票紅利與現(xiàn)金紅利兩種。
    2．股息是指基金管理公司優(yōu)先股的投資而在年中或年末分配時獲得的收入。
    3．債券利息是指基金資產(chǎn)因投資于不同種類的債券(國債、地方政府債券、企業(yè)債、金融債等)而定期取得的利息。
    4．證券買賣差價是指基金在證券市場上買賣證券形成的價差收益，通常也稱資本利得。證券買賣價差是基金收益的重要組成部分。主要包括股票買賣價差和債券買賣價差。
    5．存款利息是指基金將資金存人銀行或中國登記結(jié)算公司所獲得的利息收入。這部分收益僅占基金收益很小的一個部分。開放式基金由于必須隨時準(zhǔn)備支付基金持有人的贖回申請，必須保留一部分現(xiàn)金存在銀行。
    6．其他收入是指運用基金資產(chǎn)而帶來的成本或費用的節(jié)約額，如基金因大額交易而從證券商處得到的交易傭金優(yōu)惠、新股手續(xù)費返還、發(fā)行費結(jié)余等雜項收人。