1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)，包括銷售商品或提供勞務(wù)、經(jīng)營(yíng)性租賃、購買貨物、接受勞務(wù)、制造產(chǎn)品、廣告宣傳、推銷產(chǎn)品、交納稅款等。
2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
投資活動(dòng)是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。
這里注意兩個(gè)問題：
（1）投資活動(dòng)包括兩個(gè)內(nèi)容，即既包括“對(duì)內(nèi)投資”（購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)），也包括“對(duì)外投資”（購買股票、購買債券、投資辦企業(yè)）；
（2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括兩個(gè)方面，既包括購置時(shí)的現(xiàn)金流出，也包括處置時(shí)的現(xiàn)金流入。
3.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)，包括吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤(rùn)等。
這里注意兩個(gè)問題：
（1）籌資活動(dòng)包括兩個(gè)內(nèi)容，即包括“資本籌資活動(dòng)”（吸收直接投資、發(fā)行股票等），也包括“債務(wù)籌資活動(dòng)”（銀行借款、發(fā)行債券等）；
（2）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括兩個(gè)方面，既包括現(xiàn)金流入，也包括現(xiàn)金流出。
對(duì)于企業(yè)日?；顒?dòng)之外的，不經(jīng)常發(fā)生的特殊項(xiàng)目，如自然災(zāi)害損失、保險(xiǎn)索賠等特殊項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)，分別歸并到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量類別中單獨(dú)列報(bào)。 考試大為你加油
需要注意的是，這些特殊項(xiàng)目盡管難以歸類，但也必須歸類。一般可以按照如下方法歸類：
①企業(yè)結(jié)算賬戶利息收入，作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，填入“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目?jī)?nèi)；
②收到的保險(xiǎn)賠款，應(yīng)分別處理：如果收到的是流動(dòng)資產(chǎn)的保險(xiǎn)賠款，作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，填入“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目?jī)?nèi)；如果收到的是固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)賠款，作為投資活動(dòng)，填入“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目?jī)?nèi)；
③接受現(xiàn)金捐贈(zèng)，作為籌資活動(dòng)，填入“收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目；捐贈(zèng)現(xiàn)金支出，填入“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)，包括銷售商品或提供勞務(wù)、經(jīng)營(yíng)性租賃、購買貨物、接受勞務(wù)、制造產(chǎn)品、廣告宣傳、推銷產(chǎn)品、交納稅款等。
2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
投資活動(dòng)是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。
這里注意兩個(gè)問題：
（1）投資活動(dòng)包括兩個(gè)內(nèi)容，即既包括“對(duì)內(nèi)投資”（購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)），也包括“對(duì)外投資”（購買股票、購買債券、投資辦企業(yè)）；
（2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括兩個(gè)方面，既包括購置時(shí)的現(xiàn)金流出，也包括處置時(shí)的現(xiàn)金流入。
3.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)，包括吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤(rùn)等。
這里注意兩個(gè)問題：
（1）籌資活動(dòng)包括兩個(gè)內(nèi)容，即包括“資本籌資活動(dòng)”（吸收直接投資、發(fā)行股票等），也包括“債務(wù)籌資活動(dòng)”（銀行借款、發(fā)行債券等）；
（2）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括兩個(gè)方面，既包括現(xiàn)金流入，也包括現(xiàn)金流出。
對(duì)于企業(yè)日?；顒?dòng)之外的，不經(jīng)常發(fā)生的特殊項(xiàng)目，如自然災(zāi)害損失、保險(xiǎn)索賠等特殊項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)，分別歸并到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量類別中單獨(dú)列報(bào)。 考試大為你加油
需要注意的是，這些特殊項(xiàng)目盡管難以歸類，但也必須歸類。一般可以按照如下方法歸類：
①企業(yè)結(jié)算賬戶利息收入，作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，填入“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目?jī)?nèi)；
②收到的保險(xiǎn)賠款，應(yīng)分別處理：如果收到的是流動(dòng)資產(chǎn)的保險(xiǎn)賠款，作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，填入“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目?jī)?nèi)；如果收到的是固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)賠款，作為投資活動(dòng)，填入“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目?jī)?nèi)；
③接受現(xiàn)金捐贈(zèng)，作為籌資活動(dòng)，填入“收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目；捐贈(zèng)現(xiàn)金支出，填入“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目。