匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額

該項(xiàng)目反映外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量折算為人民幣時(shí)，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率或按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與現(xiàn)金流量發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算的人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”中外幣凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。
    【例】某企業(yè)本期發(fā)生如下外幣業(yè)務(wù)：
    （1）出口商品一批，售價(jià)210萬(wàn)美元，收匯當(dāng)日匯率為1:8.22;
    （2）收到以前客戶欠款65萬(wàn)美元，收匯當(dāng)日匯率為1:8.26；
    （3）當(dāng)期進(jìn)口貨物一批，支付145萬(wàn)美元，當(dāng)日匯率為1:8.28；
    （4）支付前期欠款15萬(wàn)美元，當(dāng)日匯率為1:8.27；
    該企業(yè)一直按照當(dāng)日匯率作為外幣折算匯率。年末編表日的匯率為1:8.29。假設(shè)當(dāng)期再無(wú)其他外幣業(yè)務(wù)。
    要求：計(jì)算匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額。
    【分析】
    （1）首先計(jì)算匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流入的影響額
    匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流入的影響額=∑（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入的現(xiàn)金×匯率變動(dòng)）
     =2100 000×（8.29-8.22）+650 000×（8.29-8.26）
     =166 500（元）
    （2）其次計(jì)算匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流出的影響額
    匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流出的影響額=∑（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出的現(xiàn)金×匯率變動(dòng)）=1450 000×（8.29-8.28）+150 000×（8.29-8.27）=17 500（元）
    （3）最后計(jì)算匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額 考試大為你竭誠(chéng)服務(wù)
    匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額=匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流入的影響額-匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流出的影響額 =166 500-17 500=149 000（元）