第二十三條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃，擬定內(nèi)部審計(jì)工作中長(zhǎng)期規(guī)劃，根據(jù)審計(jì)工作規(guī)劃和公司年度總體計(jì)劃擬定內(nèi)部審計(jì)工作年度計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審定后報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)執(zhí)行。
第二十四條 審計(jì)部按照審計(jì)工作計(jì)劃實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審前調(diào)查，確定審計(jì)人員，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間。
第二十五條 審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)工作前三天向被審計(jì)單位發(fā)出書(shū)面的審計(jì)通知書(shū)，或在實(shí)施審計(jì)時(shí)現(xiàn)場(chǎng)送達(dá)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部門(mén)的工作并提供必要的工作條件。
第二十六條 審計(jì)部實(shí)施審計(jì)時(shí)所采取的方式，可以是就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)、網(wǎng)上及時(shí)審計(jì)等方式，也可以幾種方式結(jié)合進(jìn)行。
第二十七條 審計(jì)人員可以用檢查、觀察、詢問(wèn)、盤(pán)點(diǎn)、監(jiān)盤(pán)、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法實(shí)施審計(jì)，及在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，通過(guò)規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。
審計(jì)人員應(yīng)對(duì)所獲得的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗(yàn)證，評(píng)估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對(duì)具體的審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。
第二十八條 審計(jì)人員可要求被審計(jì)單位或有關(guān)人員在其提供的書(shū)面證據(jù)上簽章。如其拒絕簽章，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)注明原因，但不影響證據(jù)引用。
第二十九條 實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位及有關(guān)人員進(jìn)行充分的交流和溝通，充分聽(tīng)取被審計(jì)單位及有關(guān)人員的說(shuō)明、解釋和意見(jiàn)，確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、公正、客觀。
第三十條 實(shí)施內(nèi)部審計(jì)后，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)及時(shí)向合適的對(duì)象報(bào)告審計(jì)結(jié)果。
第三十一條 審計(jì)外勤工作結(jié)束后十四個(gè)工作日內(nèi)，擬定審計(jì)報(bào)告初稿，并送達(dá)被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起七個(gè)工作日內(nèi)就審計(jì)報(bào)告向?qū)徲?jì)部出具書(shū)面意見(jiàn)；如逾期未作回復(fù)，將視作無(wú)意見(jiàn)，有審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中注明。審計(jì)部應(yīng)在查明后采納或維持原報(bào)告。
對(duì)被審計(jì)單位反饋的書(shū)面意見(jiàn)，審計(jì)部查明后維持原報(bào)告或作必要的修改。
第三十二條 審計(jì)部根據(jù)審計(jì)報(bào)告草擬審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)，報(bào)公司董事會(huì)和管理層審閱。
經(jīng)審定的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)，應(yīng)和審計(jì)報(bào)告一并下達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。執(zhí)行過(guò)程中需要公司其他有關(guān)單位協(xié)助的，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助、配合。
對(duì)審計(jì)報(bào)告反映的普遍性問(wèn)題，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，可以公司名義批轉(zhuǎn)各部門(mén)、下屬公司執(zhí)行。
第三十三條 被審計(jì)單位和個(gè)人對(duì)審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告不服，可以向?qū)徲?jì)部申請(qǐng)復(fù)議，復(fù)議期間原審計(jì)決定繼續(xù)執(zhí)行。
審計(jì)部應(yīng)當(dāng)另行派人對(duì)申請(qǐng)復(fù)議事項(xiàng)認(rèn)真復(fù)核，根據(jù)復(fù)核情況決定是否須變更或撤銷原審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告。變更或撤銷原審計(jì)決定的，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。
第三十四條 審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)、審計(jì)報(bào)告的整改落實(shí)情況進(jìn)行必要的后續(xù)審計(jì)。
審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)定期回訪方式，檢查被審計(jì)單位整改情況，并編寫(xiě)后續(xù)審計(jì)報(bào)告，總結(jié)審計(jì)效果。
根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的重要程度，后續(xù)審計(jì)可獨(dú)立進(jìn)行，也可作為下次審計(jì)工作的一部分。
第三十五條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)?shù)赜涗浵嚓P(guān)的信息以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)結(jié)果。
審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)過(guò)程中所積累的各種資料，包括審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、各種審計(jì)證據(jù)、被審計(jì)單位提供和通過(guò)各種形式獲得的數(shù)據(jù)資料等加以集中、整理、分類和歸檔形成審計(jì)檔案。
第二十四條 審計(jì)部按照審計(jì)工作計(jì)劃實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審前調(diào)查，確定審計(jì)人員，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間。
第二十五條 審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)工作前三天向被審計(jì)單位發(fā)出書(shū)面的審計(jì)通知書(shū)，或在實(shí)施審計(jì)時(shí)現(xiàn)場(chǎng)送達(dá)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部門(mén)的工作并提供必要的工作條件。
第二十六條 審計(jì)部實(shí)施審計(jì)時(shí)所采取的方式，可以是就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)、網(wǎng)上及時(shí)審計(jì)等方式，也可以幾種方式結(jié)合進(jìn)行。
第二十七條 審計(jì)人員可以用檢查、觀察、詢問(wèn)、盤(pán)點(diǎn)、監(jiān)盤(pán)、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法實(shí)施審計(jì)，及在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，通過(guò)規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。
審計(jì)人員應(yīng)對(duì)所獲得的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗(yàn)證，評(píng)估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對(duì)具體的審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。
第二十八條 審計(jì)人員可要求被審計(jì)單位或有關(guān)人員在其提供的書(shū)面證據(jù)上簽章。如其拒絕簽章，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)注明原因，但不影響證據(jù)引用。
第二十九條 實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位及有關(guān)人員進(jìn)行充分的交流和溝通，充分聽(tīng)取被審計(jì)單位及有關(guān)人員的說(shuō)明、解釋和意見(jiàn)，確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、公正、客觀。
第三十條 實(shí)施內(nèi)部審計(jì)后，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)及時(shí)向合適的對(duì)象報(bào)告審計(jì)結(jié)果。
第三十一條 審計(jì)外勤工作結(jié)束后十四個(gè)工作日內(nèi)，擬定審計(jì)報(bào)告初稿，并送達(dá)被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起七個(gè)工作日內(nèi)就審計(jì)報(bào)告向?qū)徲?jì)部出具書(shū)面意見(jiàn)；如逾期未作回復(fù)，將視作無(wú)意見(jiàn)，有審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中注明。審計(jì)部應(yīng)在查明后采納或維持原報(bào)告。
對(duì)被審計(jì)單位反饋的書(shū)面意見(jiàn)，審計(jì)部查明后維持原報(bào)告或作必要的修改。
第三十二條 審計(jì)部根據(jù)審計(jì)報(bào)告草擬審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)，報(bào)公司董事會(huì)和管理層審閱。
經(jīng)審定的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)，應(yīng)和審計(jì)報(bào)告一并下達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。執(zhí)行過(guò)程中需要公司其他有關(guān)單位協(xié)助的，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助、配合。
對(duì)審計(jì)報(bào)告反映的普遍性問(wèn)題，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，可以公司名義批轉(zhuǎn)各部門(mén)、下屬公司執(zhí)行。
第三十三條 被審計(jì)單位和個(gè)人對(duì)審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告不服，可以向?qū)徲?jì)部申請(qǐng)復(fù)議，復(fù)議期間原審計(jì)決定繼續(xù)執(zhí)行。
審計(jì)部應(yīng)當(dāng)另行派人對(duì)申請(qǐng)復(fù)議事項(xiàng)認(rèn)真復(fù)核，根據(jù)復(fù)核情況決定是否須變更或撤銷原審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告。變更或撤銷原審計(jì)決定的，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。
第三十四條 審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)、審計(jì)報(bào)告的整改落實(shí)情況進(jìn)行必要的后續(xù)審計(jì)。
審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)定期回訪方式，檢查被審計(jì)單位整改情況，并編寫(xiě)后續(xù)審計(jì)報(bào)告，總結(jié)審計(jì)效果。
根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的重要程度，后續(xù)審計(jì)可獨(dú)立進(jìn)行，也可作為下次審計(jì)工作的一部分。
第三十五條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)?shù)赜涗浵嚓P(guān)的信息以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)結(jié)果。
審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)過(guò)程中所積累的各種資料，包括審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、各種審計(jì)證據(jù)、被審計(jì)單位提供和通過(guò)各種形式獲得的數(shù)據(jù)資料等加以集中、整理、分類和歸檔形成審計(jì)檔案。