案例分析題:
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份銷售產(chǎn)品取得不含稅收入12萬元，當月又以自制產(chǎn)品5萬元，用于獎勵職工，又以自制成品10萬元投資某聯(lián)營企業(yè)，3月份該企業(yè)購進原材料10萬元，取得增值稅發(fā)票注明稅款1.7萬元，購進原材料支付運費1萬元，試計算該企業(yè)應納的增值稅。
1．該企業(yè)3月份銷項稅額為（ ）。
A．4.59萬元
B．2.04萬元
C．3.74萬元
D．3萬元
2.該企業(yè)3月份進項稅額（ ）。
A．1.7萬元
B．1.77萬元
C．1.8萬元
D．2.7萬元
3.該企業(yè)應納稅額（ ）。
A．2.87萬元
B．0.63萬元
C．2.82萬元
D．2萬元
標準答案：A,B,C
解析：銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和稅法規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額。銷項稅額＝銷售額×稅率＝（12＋5＋10）×17%＝4.59萬元。
解析：進項稅額為購進貨物或接受應稅勞務所支付或負擔的增值稅稅額，一般以當期購貨發(fā)票中注明的允許扣除的增值稅稅款為準。運費的扣除率為7%,所以支付運費的進項稅額＝1×7%＝0.07。總的進項稅額為1.77萬元。
解析：應納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額＝4.59-1.77＝2.82萬元。
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份銷售產(chǎn)品取得不含稅收入12萬元，當月又以自制產(chǎn)品5萬元，用于獎勵職工，又以自制成品10萬元投資某聯(lián)營企業(yè)，3月份該企業(yè)購進原材料10萬元，取得增值稅發(fā)票注明稅款1.7萬元，購進原材料支付運費1萬元，試計算該企業(yè)應納的增值稅。
1．該企業(yè)3月份銷項稅額為（ ）。
A．4.59萬元
B．2.04萬元
C．3.74萬元
D．3萬元
2.該企業(yè)3月份進項稅額（ ）。
A．1.7萬元
B．1.77萬元
C．1.8萬元
D．2.7萬元
3.該企業(yè)應納稅額（ ）。
A．2.87萬元
B．0.63萬元
C．2.82萬元
D．2萬元
標準答案：A,B,C
解析：銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和稅法規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額。銷項稅額＝銷售額×稅率＝（12＋5＋10）×17%＝4.59萬元。
解析：進項稅額為購進貨物或接受應稅勞務所支付或負擔的增值稅稅額，一般以當期購貨發(fā)票中注明的允許扣除的增值稅稅款為準。運費的扣除率為7%,所以支付運費的進項稅額＝1×7%＝0.07。總的進項稅額為1.77萬元。
解析：應納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額＝4.59-1.77＝2.82萬元。