一、單項選擇題(共60題，每題1分。每題的備選答案中，只有一個符合題意)
1.公共財政源于_______國家。
A.市場經(jīng)濟
B.計劃經(jīng)濟
C.商品經(jīng)濟
D.自然經(jīng)濟
2.公共財政在國家宏觀調(diào)控體系中處于_______地位。
A.領導
B.主導
C.輔助
D.次要
3.從一個國家來說，下列各項中，可看作是純公共商品的是_______。
A.高校
B.道路建設
C.國防
D.娛樂設施
4.公平是以_______為基礎的共同富裕。
A.道德
B.法律
C.投資
D.效率
5.財政收入與財政支出的關系是_______。
A.財政支出=財政收入
B.財政支出=財政收入+余額
C.財政支出=財政收入-余額
D.以上都不對
6._______反映政府活動的范圍和方向。
A.財政收入
B.財政支出
C.預算收入
D.預算支出
7.在我國，政府對國有企業(yè)計劃虧損的補助支出，在財政會計賬戶中列在_______。
A.收入方
B.支出方
C.可能在收入方，也可能在支出方
D.單獨說明
8._______是對生產(chǎn)要素收入征稅。
A.房地產(chǎn)稅
B.營業(yè)稅
C.所得稅
D.增值稅
9.稅收是國家憑借政治權力，按照法定標準，無償?shù)丶幸徊糠重斦杖胨纬傻腳______。
A.消費分配
B.交換分配
C.一般分配
D.特定分配
10.稅收是以_______為基礎的不直接償還的強制性收入。
A.各單位經(jīng)濟狀況
B.國家權力
C.財政預算
D.交換
11._______和我國現(xiàn)實的經(jīng)濟條件決定了我國社會主義稅收的必然存在。
A.人們需要消費公共商品和個人商品
B.為了解決社會分配公平問題
C.國家的存在及其對資金的需要
D.各國稅收的基本狀況
12.稅收的選擇應盡量不干預有效的市場決策、要使稅收的_______極小化。
A.分配不公
B.超額負擔
C.金額
D.稅基
13.市場機制惟一能使經(jīng)濟回升的手段是_______，這也是有限度的。
A.增加投資
B.利率下降
C.利率上升
D.減少投資
14.財政行為的變化是_______，但一旦發(fā)生以后就成為經(jīng)濟的_______，對經(jīng)濟產(chǎn)生影響。
A.宏觀的；微觀變量
B.微觀的；宏觀變量
C.外生的；內(nèi)生變量
D.內(nèi)生的；外生變量
15.預算的形式包括_______。
A.一級預算和多級預算
B.初級預算和高級預算
C.單一預算和復式預算
D.中央預算和地方預算
16.根據(jù)《中華人民共和國預算法》規(guī)定，中央預算和地方各級政府預算按照_______編制。
A.復式預算
B.一級預算
C.單式預算
D.多級預算
17.預算收支平衡是指_______一律不準有赤字。
A.地方預算
B.中央預算
C.中央預算和地方預算
D.中央預算中的建設預算
18.取消產(chǎn)品稅，全面推行_______是1994年稅制改革的重大舉措之一。
A.消費稅
B.增值稅
C.營業(yè)稅
D.所得稅
19.增值稅的征稅對象以國民生產(chǎn)總值還是以國民收入凈值為依據(jù)，依各國情況而定。我國的增值稅以_______為征稅對象。
A.國民生產(chǎn)總值
B.國民收入凈值
C.兩者兼有
D.兩者均不是
20.所謂價外稅是指產(chǎn)品或勞務在交易時就把交易價格分為兩部分：一部分為生產(chǎn)經(jīng)營單位的銷售收入價格，另一部分則為上繳的_______額。
A.產(chǎn)品稅
B.消費稅
C.所得稅
D.增值稅
21.稅收減免權歸_______。
A.全國人民代表大會
B.國務院
C.國家稅務總局
D.財政部
22.新的增值稅條例對減免稅作了嚴格的規(guī)定，除特定進口貨物外，另三項不包括_______。
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者在未設固定經(jīng)營場所銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
B.避孕藥品的用具
C.科教用品
D.古舊圖書
23._______是整個財政法規(guī)的核心。
A.國有資產(chǎn)管理法規(guī)
B.國家預算法規(guī)
C.財務管理法規(guī)
D.國家債務法規(guī)
24.為了防止出現(xiàn)漏洞，加強稅務登記管理，稅務機關對《稅務登記證》實行_______制度。
A.不定期驗證
B.定期驗證
C.不定期驗證和更換
D.定期驗證和更換
25.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》于_______12月23日公布施行。
A.1992年
B.1993年
C.1991年
D.1990年
26._______是發(fā)票管理的中心環(huán)節(jié)。
A.印制管理
B.領購管理
C.使用管理
D.檢查
27.企業(yè)財務管理法規(guī)，主要是對企業(yè)經(jīng)濟活動的價值方面，即對_______的管理關系進行調(diào)整。
A.債務活動
B.資金運動
C.國有資產(chǎn)
D.基本建設
28.稅收分配的主體是_______。
A.國家
B.企業(yè)
C.稅務機關
D.財政機關
29.稅收分配客體是社會剩余產(chǎn)品，并不是指每一種稅的具體征稅對象都是剩余產(chǎn)品，一般說來，我國現(xiàn)行的增值稅、消費稅是屬于_______。
A.對社會剩余產(chǎn)品的直接征收
B.對社會剩余產(chǎn)品的間接征收
C.對積累形成財產(chǎn)的社會剩余產(chǎn)品的征收
D.對個人擁有的剩余產(chǎn)品的征收
31.下列企業(yè)屬增值稅一般納稅人，但哪個企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務可按6%的征收率征稅_______。
A.機械廠銷售機器設備
B.某外貿(mào)公司出口一批服裝
C.煤礦公司銷售煤炭
D.自來水公司銷售自來水
32.某百貨商店，1996年12月銷售彩電25臺，不含稅價6000元/臺，銷售冰箱30臺，不含稅價3200元/臺，銷售洗衣機40臺，不含稅價850元/臺。當月已支付貨款的進項稅額合計為45320元。該企業(yè)應繳納的增值稅稅款是_______。
A.47600元
B.2280元
C.144.5元
D.4642元
33.某藥品生產(chǎn)企業(yè)，某月開具多張增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務機關審核，允許開具增值稅專用發(fā)票的藥品是_______。
A.銷售給某個人的藥品
B.銷售給某藥材批發(fā)公司的藥品
C.銷售給某藥店的免稅藥品
D.贈送給別人的藥品
34.甲酒廠1997年7月對外銷售白酒300箱，每箱240元，同時向購買方收取優(yōu)質(zhì)費，每箱5元，該酒廠計算消費稅的計稅金額應是_______。
A.73500元
B.72000元
C.61538.46元
D.62820.51元
35.某市卷煙廠1996年6月生產(chǎn)卷煙10萬箱，其中對外銷售9萬箱，每箱單價1000元；為擴大銷路，該煙廠無償贈送鄰省某貿(mào)易商城50箱；對內(nèi)分給職工每人一箱計1000箱。按照有關規(guī)定，甲、乙類卷煙適用消費稅稅率為40%。根據(jù)上述條件選擇正確答案_______。
A.對外銷售、無償贈送和分給職工的卷煙均納消費稅，其稅額為3642萬元
B.對外銷售9萬箱繳納消費稅，其稅額為3600萬元，其余各項行為不納消費稅
C.對外銷售和無償贈送的卷煙繳納消費稅，其稅額為3602萬元，而分給職工1000箱不納消費稅
D.對外銷售9萬箱繳納消費稅，其稅額為3600萬元，其余兩項視具體情況而定
36.某中外合資企業(yè)，1997年8月從德國進口一輛奔馳轎車，供本企業(yè)使用，其繳納消費稅的環(huán)節(jié)是_______。
A.銷售環(huán)節(jié)
B.使用環(huán)節(jié)
C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)
D.報關進口環(huán)節(jié)
37.根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，下列應納營業(yè)稅的收入是_______。
A.企業(yè)來料加工收入
B.汽車公司的運輸收入
C.鋼材期貨交易收入
D.百貨商店零售收入
38.在市場經(jīng)濟體制條件下，財政職能是維持效率市場和解決市場失敗領域的經(jīng)濟問題，不包括_______。
A.政府的調(diào)節(jié)各方面關系的職能
B.政府的收入分配職能
C.政府資源配置職能
D.政府的經(jīng)濟穩(wěn)定增長職能
39.單位預算的編制，應當遵循的原則不包括_______。
A.自收自支
B.量入為出
C.收支平衡
D.不得編制赤字預算
40.(NEW!)按照財政國庫管理制度的基本要求，建立國庫_______體系。
A.特設賬戶
B.單一賬戶
C.零余額賬戶
D.預算外資金賬戶
41.(NEW!)國庫集中收付是政府將所有_______集中在國庫或國庫指定的代理銀行開設賬戶。
A.貨幣性資金
B.財政性資金
C.預算外資金
D.投資收益
42.(NEW!)實行國庫集中收付制度的重要意義不包括_______。
A.有利于防止腐敗
B.有利于提高部門預算制定和執(zhí)行的規(guī)范性
C.解決財政收入不能及時、足額入庫的問題
D.有利于擴大財政收入
43.(NEW!)實行國庫集中收付制的支出類型不包括_______。
A.零星支出
B.工資支出
C.預算外支出
D.購買支出
44.(NEW!)實行國庫集中制的支付程序不包括_______程序。
A.財政代理支付
B.財政直接支付
C.財政授權支付
D.“國庫支票”支付
45.(NEW!)實行國庫集中收付制的收繳方式是_______。
A.直接繳庫與間接繳庫
B.直接繳庫與集中匯繳
C.集中匯繳與分散匯繳
D.統(tǒng)一匯繳與授權匯繳
46.經(jīng)_______批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金額機構的存款賬戶。
A.國家稅務總局局長
B.省以上稅務局局長
C.市以上稅務局局長
D.縣以上稅務局局長
47.某生產(chǎn)性企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為17%，某月份銷售產(chǎn)品取得取入(含稅)117，000元，隨同產(chǎn)品銷售收取包裝物租金10，000元，向小規(guī)模納稅人銷售材料取得收入100，000元，該企業(yè)本月應納增值稅銷售額為_______。
A.194，017.1元
B.210，000元
C.227，000元
D.176，380元
48.進口貨物的組成計稅價格為_______。
A.關稅完稅價格+關稅+增值稅+消費稅
B.關稅完稅價格+關稅
C.關稅完稅價格+關稅+增值稅
D.關稅完稅價格+關稅+消費稅
49.某企業(yè)現(xiàn)金盤點時，出現(xiàn)長款200元，經(jīng)查明為現(xiàn)金溢余收入。下列表述中正確的為_______。
A.該現(xiàn)金溢余收入轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入計算繳納增值稅
B.該現(xiàn)金溢余收入轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入計算繳納所得稅
C.該現(xiàn)金溢余收入轉(zhuǎn)入資本公積，不用繳納所得稅
D.該現(xiàn)金溢余收入應計算繳納營業(yè)稅
50.低費用選擇法起源于_______。
A.奧地利
B.法國
C.英國
D.美國
51.納稅人變更稅務登記，應于_______內(nèi)將《稅務登記變更表》填寫登記完畢后交主管稅務機關審核。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
52.納稅人因被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照需要注銷稅務登記，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起_______內(nèi)，向原稅務登記機關申請辦理注銷稅務登記。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
53.通常情況下稅務登記證件換證的周期是_______。
A.1年
B.3年
C.5年
D.7年
54.發(fā)票管理的下列情形中，不符合制度規(guī)定的是_______。
A.發(fā)票填開出現(xiàn)錯誤后，注明作廢并重開
B.外來經(jīng)營者憑有關證明可在經(jīng)營地領購普通發(fā)票
C.全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章由國家稅務總局確定
D.發(fā)票印制實行不定期換版制度
55.關于發(fā)票印刷，以下說法中正確的是_______。
A.全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章由國家稅務總局確定
B.印刷企業(yè)只要有發(fā)票準印證即可正式開始印制發(fā)票
C.國家稅務局不管理普遍發(fā)票的印制活動
D.增值心用發(fā)票防偽措施的采用由省級國稅局確定
56.納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，按計稅工資總額分別提取的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費的比例為_______。
A.2%、10%、3%
B.5%、10%、3%
C.2%、14%、1.5%
D.5%、14%、1.5%
57.納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費用，不能直接作為費用扣除的是_______。
A.經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費
B.經(jīng)營性租賃承租方支付的手續(xù)費
C.融資性租賃方式發(fā)生的租賃費
D.安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息
58.下列費用項目中，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準從收入總額中扣除的項目是_______。
A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用
B.生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費用
C.按規(guī)定支付的保險費
D.購、建固定資產(chǎn)的費用
59.某企業(yè)生產(chǎn)職工為200人，當?shù)卣?guī)定人均月計稅工資標準為800元。計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育費共計_______。
A.36.75萬元
B.31.25萬元
C.32.25萬元
D.33.6萬元
二、多項選擇題(共20題，每題1分。每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意。錯選或少選本題不得分)
61.財政支出的組成包括_______。
A.行政事業(yè)單位的消費
B.行政事業(yè)單位的投資
C.財政補貼
D.社會保障支出
E.政府債務的還本付息支出
62.下列關于價格補貼與計劃虧損補貼的敘述正確的是_______。
A.二者的政策目標不同
B.價格補貼側重于人民生活方面考慮
C.企業(yè)虧損補貼側重于產(chǎn)業(yè)發(fā)展上的考慮
D.二者在財政會計中均列作支出處理
63.我國財政收入的來源是_______。
A.稅收收入
B.國有資產(chǎn)收益
C.專項收入
D.其他收入
64.中央政府的職能范圍包括_______。
A.中央政府全國性公共商品的資源配置職能
B.中央政府的全國性收入再分配職能
C.中央政府的經(jīng)濟穩(wěn)定職能
D.中央政府對下級政府的轉(zhuǎn)移支付職能
65.下列項目屬于交通部門預算外資金的是_______。
A.交通監(jiān)理收入
B.運輸管理費
C.駕駛員培訓費
D.代收的汽車保險費
66.下列說法正確的是_______。
A.在市場經(jīng)濟條件下，稅收是以國家權力為基礎的
B.在市場經(jīng)濟條件下，收入是以交換為基礎的
C.在市場經(jīng)濟條件下，稅收是以收入為基礎的
D.稅收取得要通過市場機制
67.衡量稅收負擔的指標體系包括_______。
A.國民生產(chǎn)總值
B.企業(yè)稅收負擔率
C.流轉(zhuǎn)稅總額
D.全社會稅收負擔率
E.個人稅收負擔率
68.宏觀經(jīng)濟問題的表現(xiàn)形式有_______。
A.經(jīng)濟增長停止甚至下降
B.通貨膨脹
C.經(jīng)濟危機
D.滯脹
69.國家征稅的過程是_______。
A.強制地把一部分社會產(chǎn)品和國民收入從社會成員手中轉(zhuǎn)變?yōu)閲宜?BR> B.國家與國有企業(yè)之間所有權與經(jīng)營權分離的體現(xiàn)
C.國家對納稅人的懲罰
D.社會再生產(chǎn)過程中人與人之間利益分配關系的反映
70.我國預算包括_______。
A.中央預算
B.省自治區(qū)直轄市預算
C.設區(qū)的市(自治州)預算
D.縣(自治縣、不設區(qū)的市、直轄市、旗)預算
E.鄉(xiāng)(鎮(zhèn))預算
71.關于預算編制的原則正確的有_______。
A.堅持收支平衡的原則
B.堅持統(tǒng)籌兼顧、合理安全、保證重點、照顧一般的原則
C.堅持加強國家后備力量的原則
D.堅持貫徹厲行節(jié)約、勤儉建國的原則
72.預算收入的測算方法包括_______。
A.系數(shù)法
B.定額法
C.經(jīng)驗判斷法
D.綜合法
E.分析法
73.預算審查的主要內(nèi)容是_______。
A.政策性審查
B.指標審查
C.體制審查
D.技術性審查
74.中央決策由_______組成。
A.各級政府的決策
B.中央各主管部門所屬的行政事業(yè)單位決策
C.全國企業(yè)財務收支決算
D.中央各主管部門所屬的企業(yè)財務收支決策E.中央直接掌握的收支決策
75.預算外資金管理的原則_______。
A.公共部門收費的非盈利性原則
B.公共部門收費的效率原則
C.公共部門收費的法律化原則
D.預算外資金的?？顚Ｓ迷瓌t
76.增值稅的征稅對象包括_______。
A.房地產(chǎn)
B.報送進口貨物
C.銷售天然氣
D.加工業(yè)
77.關于銷售額確定的若干具體規(guī)定正確的是_______。
A.納稅人采取折扣方式銷售貨物，不論銷售額和折扣額的發(fā)票形式如何，均按所扣后的銷售額征收增值稅
B.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，按新舊貨物之間的差價確定銷售額
C.納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出
D.納稅人按規(guī)定需組成計稅價格確定銷售額的，其組價公式中的成本利潤率為10%
78.關于我國行政領導體制說法正確的是_______。
A.我國實行從中央到地方五級政府
B.領導體制是中央統(tǒng)一領導下的地方分級管理
C.行政單位只受同級政府領導
D.行政單位不可越級領導
79.稅收的固定性特征含有_______兩層意思。
A.時間上的連續(xù)性
B.征收比例上的限度性
C.征稅對象范圍固定不變
D.征收比例固定不變
80.稅法的特點主要體現(xiàn)在_______。
A.它規(guī)定了稅收征納關系
B.它規(guī)定了稅收權限關系
C.它規(guī)定了稅收額大小
D.它規(guī)定了稅收程序關系
三、案例分析題［共20個小題(單選或多選)組成，每小題1分，錯選或多選均不得分。］
(一)某汽車制造廠某月以每輛75000元的價格銷售給某關系單位小汽車3輛，該種小汽車的生產(chǎn)成本為每輛80000元，當月同類汽車正常售價為每輛100000元，成本利潤率為8%。稅務機關指出，該3輛車售價明顯偏低。試根據(jù)以上資料分析回答下列問題：
81.該廠銷售小汽車取得銷售收入應繳納_______。
A.增值稅
B.營業(yè)稅
C.消費稅
D.城市維護建設稅
82.從與商品價格的關系分析，增值稅屬于_______。
A.從價稅
B.價外稅
C.從量稅
D.價內(nèi)稅
83.我國現(xiàn)行增值稅的計稅方法采用_______。
A.購進扣稅法
B.實耗扣額法
C.實耗扣稅法
D.購進扣額法
84.當納稅人的銷售價格明顯偏低時，稅務機關有權按_______確定銷售額。
A.同期同類貨物的銷售價格
B.近期同類貨物的平均價格
C.組成計稅價格
D.收取的貨款
85.根據(jù)稅務機關在納稅人銷售價格明顯偏低時確定其銷售額的首選方法，計算該廠銷售3輛汽車的增值稅銷項稅額是_______。
A.38250元
B.44064元
C.51000元
D.43620元
(二)由于政府預算收支反映著政府活動的范圍和方向，因而隨著社會經(jīng)濟生活和財政活動的逐步復雜化，各國預算也由初簡單的政府收支一覽表，逐步發(fā)展為包括多種預算結構和形式的復雜系統(tǒng)。
根據(jù)以上內(nèi)容，回答以下問題。
86.早實行復式預算的國家是_______。
A.法國
B.日本
C.丹麥
D.美國
87.把預算年度內(nèi)的全部財政收支按收入來源和支出性質(zhì)不同，分別編成兩個或兩個以上預算的預算形式是_______。
A.零基預算
B.單式預算
C.地方預算
D.復式預算
88.我國從2000年開始預算編制的重大改革是_______。
A.編制績效預算
B.實行赤字預算
C.實行復式預算
D.編制部門預算
89.政府首先制訂有關的事業(yè)計劃和工程計劃，再依據(jù)政府職能和施政計劃制度執(zhí)行計劃的實施方案，并在成本效益分析的基礎上確定實施方案所需要支出的費用，以此來編制的預算是_______。
A.績效預算
B.基數(shù)預算
C.中央預算
D.零基預算
(三)中天裝飾裝潢公司主要業(yè)務是承攬裝修工程，同時銷售裝飾材料。經(jīng)理李某多次指使財務人員采取銷售不入賬的手法，偷逃稅款。2003年5月18日，經(jīng)群眾舉報，該公司進行了納稅檢查，發(fā)現(xiàn)了隱瞞收入、偷稅稅款的事實，偷逃企業(yè)所得稅17，892元，占同期應納稅額的13.4%，稅務所根據(jù)調(diào)查結果做出如下處罰決定：對中天公司處以所偷稅款一倍的罰款，限其在5日內(nèi)繳清稅款和罰款，并告知納稅人復議和訴訟的權利期限。稅務所制定了稅務行政處罰通知書，直接交給納稅人。由于該公司偷稅數(shù)額較大，已達到了刑事處罰的標準，因此，稅務所立案以后移送司法機關處理。
根據(jù)上述資料選擇正確答案：
91.中天公司終應受的處罰是_______。
A.立案移送
B.罰款
C.補繳稅款
D.有期徒刑及罰金
92.如果公司在5日內(nèi)繳納稅款，稅務所的正確處理是_______。
A.申請人民法院強制執(zhí)行
B.采取保全措施
C.申請上級稅務機關強制執(zhí)行
D.直接強制執(zhí)行
93.城關稅務所做出的不恰當處理決定有_______。
A.限5日內(nèi)繳清稅款
B.制作行政處罰通知書
C.處一倍罰款
D.立案移送
94.城關稅務所在本案中做出的正確決定有_______。
A.告知納稅人相關訴訟
B.處罰款
C.限5日內(nèi)繳清稅款
D.立案移送
95.稅務機關對偷稅數(shù)額不滿10000元或偷稅數(shù)額占應納稅額不到10%的納稅人，正確的處理是_______。
A.批評教育，追繳所偷稅款
B.移送司法機關，處有期徒刑或拘役
C.處5倍以上罰款，移送司法機關
D.追繳所偷稅款，處0.5倍以上5倍以下罰款
(四)某企業(yè)經(jīng)稅務機關核定，上年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為：銷售收入總額為6000萬元，銷售成本5600萬元，銷售費用50萬元，繳納增值稅30萬元，繳納消費稅、城鄉(xiāng)維護建設稅和教育費附加共計47萬元，發(fā)生財務費用40萬元，發(fā)生管理費用100萬元(其中業(yè)務招待費為24萬元)，營業(yè)外支出30萬元，其中支付工商部門罰款10萬元。
根據(jù)所給資料回答下列提出的問題：
96.全年應納稅所得額為_______。
A.159.02萬元
B.146萬元
C.148.02萬元
D.152.02萬元
97.全年應繳納所得額為_______。
A.51.09萬元
B.52.38萬元
C.52.18萬元
D.48.18萬元
98.全年應列支的業(yè)務招待費用標準是_______。
A.16萬元
B.18萬元
C.21萬元
D.25萬元
99.營業(yè)外支出允許列支_______。
A.0萬元
B.10萬元
C.20萬元
D.30萬元
100.下列支出項目中不準在所得稅前扣除的有_______。
A.被沒收財物的損失
B.意外事故損失有賠償?shù)牟糠?BR> C.保險公司給予無賠款優(yōu)待
D.向主管行政部門支付的管理費
E.按規(guī)定標準列支的廣告費
1
A
35
A
69
AD
2
B
36
D
70
ABCDE
3
C
37
B
71
ABCD
4
D
38
A
72
ABDE
5
C
39
A
73
ABCD
6
A
40
B
74
BDE
7
C
41
B
75
ABCD
8
C
42
D
76
BCD
9
D
43
C
77
CD
10
B
44
A
78
AB
11
C
45
B
79
AB
12
B
46
D
80
ABD
13
B
47
A
81
ACD
14
C
48
C
82
AB
15
C
49
B
83
A
16
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50
D
84
ABC
17
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51
A
85
C
18
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52
C
86
C
19
A
53
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87
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20
D
54
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88
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21
B
55
A
89
A
22
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23
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C
91
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24
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58
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92
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25
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59
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26
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60
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94
ABC
27
B
61
ABCDE
95
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28
A
62
ABC
96
C
29
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63
ABCD
97
C
30
A
64
ABCD
98
B
31
D
65
ABC
99
D
32
B
66
AB
100
ABC
33
B
67
BDE
34
A
68
ABD
1.公共財政源于_______國家。
A.市場經(jīng)濟
B.計劃經(jīng)濟
C.商品經(jīng)濟
D.自然經(jīng)濟
2.公共財政在國家宏觀調(diào)控體系中處于_______地位。
A.領導
B.主導
C.輔助
D.次要
3.從一個國家來說，下列各項中，可看作是純公共商品的是_______。
A.高校
B.道路建設
C.國防
D.娛樂設施
4.公平是以_______為基礎的共同富裕。
A.道德
B.法律
C.投資
D.效率
5.財政收入與財政支出的關系是_______。
A.財政支出=財政收入
B.財政支出=財政收入+余額
C.財政支出=財政收入-余額
D.以上都不對
6._______反映政府活動的范圍和方向。
A.財政收入
B.財政支出
C.預算收入
D.預算支出
7.在我國，政府對國有企業(yè)計劃虧損的補助支出，在財政會計賬戶中列在_______。
A.收入方
B.支出方
C.可能在收入方，也可能在支出方
D.單獨說明
8._______是對生產(chǎn)要素收入征稅。
A.房地產(chǎn)稅
B.營業(yè)稅
C.所得稅
D.增值稅
9.稅收是國家憑借政治權力，按照法定標準，無償?shù)丶幸徊糠重斦杖胨纬傻腳______。
A.消費分配
B.交換分配
C.一般分配
D.特定分配
10.稅收是以_______為基礎的不直接償還的強制性收入。
A.各單位經(jīng)濟狀況
B.國家權力
C.財政預算
D.交換
11._______和我國現(xiàn)實的經(jīng)濟條件決定了我國社會主義稅收的必然存在。
A.人們需要消費公共商品和個人商品
B.為了解決社會分配公平問題
C.國家的存在及其對資金的需要
D.各國稅收的基本狀況
12.稅收的選擇應盡量不干預有效的市場決策、要使稅收的_______極小化。
A.分配不公
B.超額負擔
C.金額
D.稅基
13.市場機制惟一能使經(jīng)濟回升的手段是_______，這也是有限度的。
A.增加投資
B.利率下降
C.利率上升
D.減少投資
14.財政行為的變化是_______，但一旦發(fā)生以后就成為經(jīng)濟的_______，對經(jīng)濟產(chǎn)生影響。
A.宏觀的；微觀變量
B.微觀的；宏觀變量
C.外生的；內(nèi)生變量
D.內(nèi)生的；外生變量
15.預算的形式包括_______。
A.一級預算和多級預算
B.初級預算和高級預算
C.單一預算和復式預算
D.中央預算和地方預算
16.根據(jù)《中華人民共和國預算法》規(guī)定，中央預算和地方各級政府預算按照_______編制。
A.復式預算
B.一級預算
C.單式預算
D.多級預算
17.預算收支平衡是指_______一律不準有赤字。
A.地方預算
B.中央預算
C.中央預算和地方預算
D.中央預算中的建設預算
18.取消產(chǎn)品稅，全面推行_______是1994年稅制改革的重大舉措之一。
A.消費稅
B.增值稅
C.營業(yè)稅
D.所得稅
19.增值稅的征稅對象以國民生產(chǎn)總值還是以國民收入凈值為依據(jù)，依各國情況而定。我國的增值稅以_______為征稅對象。
A.國民生產(chǎn)總值
B.國民收入凈值
C.兩者兼有
D.兩者均不是
20.所謂價外稅是指產(chǎn)品或勞務在交易時就把交易價格分為兩部分：一部分為生產(chǎn)經(jīng)營單位的銷售收入價格，另一部分則為上繳的_______額。
A.產(chǎn)品稅
B.消費稅
C.所得稅
D.增值稅
21.稅收減免權歸_______。
A.全國人民代表大會
B.國務院
C.國家稅務總局
D.財政部
22.新的增值稅條例對減免稅作了嚴格的規(guī)定，除特定進口貨物外，另三項不包括_______。
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者在未設固定經(jīng)營場所銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
B.避孕藥品的用具
C.科教用品
D.古舊圖書
23._______是整個財政法規(guī)的核心。
A.國有資產(chǎn)管理法規(guī)
B.國家預算法規(guī)
C.財務管理法規(guī)
D.國家債務法規(guī)
24.為了防止出現(xiàn)漏洞，加強稅務登記管理，稅務機關對《稅務登記證》實行_______制度。
A.不定期驗證
B.定期驗證
C.不定期驗證和更換
D.定期驗證和更換
25.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》于_______12月23日公布施行。
A.1992年
B.1993年
C.1991年
D.1990年
26._______是發(fā)票管理的中心環(huán)節(jié)。
A.印制管理
B.領購管理
C.使用管理
D.檢查
27.企業(yè)財務管理法規(guī)，主要是對企業(yè)經(jīng)濟活動的價值方面，即對_______的管理關系進行調(diào)整。
A.債務活動
B.資金運動
C.國有資產(chǎn)
D.基本建設
28.稅收分配的主體是_______。
A.國家
B.企業(yè)
C.稅務機關
D.財政機關
29.稅收分配客體是社會剩余產(chǎn)品，并不是指每一種稅的具體征稅對象都是剩余產(chǎn)品，一般說來，我國現(xiàn)行的增值稅、消費稅是屬于_______。
A.對社會剩余產(chǎn)品的直接征收
B.對社會剩余產(chǎn)品的間接征收
C.對積累形成財產(chǎn)的社會剩余產(chǎn)品的征收
D.對個人擁有的剩余產(chǎn)品的征收
31.下列企業(yè)屬增值稅一般納稅人，但哪個企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務可按6%的征收率征稅_______。
A.機械廠銷售機器設備
B.某外貿(mào)公司出口一批服裝
C.煤礦公司銷售煤炭
D.自來水公司銷售自來水
32.某百貨商店，1996年12月銷售彩電25臺，不含稅價6000元/臺，銷售冰箱30臺，不含稅價3200元/臺，銷售洗衣機40臺，不含稅價850元/臺。當月已支付貨款的進項稅額合計為45320元。該企業(yè)應繳納的增值稅稅款是_______。
A.47600元
B.2280元
C.144.5元
D.4642元
33.某藥品生產(chǎn)企業(yè)，某月開具多張增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務機關審核，允許開具增值稅專用發(fā)票的藥品是_______。
A.銷售給某個人的藥品
B.銷售給某藥材批發(fā)公司的藥品
C.銷售給某藥店的免稅藥品
D.贈送給別人的藥品
34.甲酒廠1997年7月對外銷售白酒300箱，每箱240元，同時向購買方收取優(yōu)質(zhì)費，每箱5元，該酒廠計算消費稅的計稅金額應是_______。
A.73500元
B.72000元
C.61538.46元
D.62820.51元
35.某市卷煙廠1996年6月生產(chǎn)卷煙10萬箱，其中對外銷售9萬箱，每箱單價1000元；為擴大銷路，該煙廠無償贈送鄰省某貿(mào)易商城50箱；對內(nèi)分給職工每人一箱計1000箱。按照有關規(guī)定，甲、乙類卷煙適用消費稅稅率為40%。根據(jù)上述條件選擇正確答案_______。
A.對外銷售、無償贈送和分給職工的卷煙均納消費稅，其稅額為3642萬元
B.對外銷售9萬箱繳納消費稅，其稅額為3600萬元，其余各項行為不納消費稅
C.對外銷售和無償贈送的卷煙繳納消費稅，其稅額為3602萬元，而分給職工1000箱不納消費稅
D.對外銷售9萬箱繳納消費稅，其稅額為3600萬元，其余兩項視具體情況而定
36.某中外合資企業(yè)，1997年8月從德國進口一輛奔馳轎車，供本企業(yè)使用，其繳納消費稅的環(huán)節(jié)是_______。
A.銷售環(huán)節(jié)
B.使用環(huán)節(jié)
C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)
D.報關進口環(huán)節(jié)
37.根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，下列應納營業(yè)稅的收入是_______。
A.企業(yè)來料加工收入
B.汽車公司的運輸收入
C.鋼材期貨交易收入
D.百貨商店零售收入
38.在市場經(jīng)濟體制條件下，財政職能是維持效率市場和解決市場失敗領域的經(jīng)濟問題，不包括_______。
A.政府的調(diào)節(jié)各方面關系的職能
B.政府的收入分配職能
C.政府資源配置職能
D.政府的經(jīng)濟穩(wěn)定增長職能
39.單位預算的編制，應當遵循的原則不包括_______。
A.自收自支
B.量入為出
C.收支平衡
D.不得編制赤字預算
40.(NEW!)按照財政國庫管理制度的基本要求，建立國庫_______體系。
A.特設賬戶
B.單一賬戶
C.零余額賬戶
D.預算外資金賬戶
41.(NEW!)國庫集中收付是政府將所有_______集中在國庫或國庫指定的代理銀行開設賬戶。
A.貨幣性資金
B.財政性資金
C.預算外資金
D.投資收益
42.(NEW!)實行國庫集中收付制度的重要意義不包括_______。
A.有利于防止腐敗
B.有利于提高部門預算制定和執(zhí)行的規(guī)范性
C.解決財政收入不能及時、足額入庫的問題
D.有利于擴大財政收入
43.(NEW!)實行國庫集中收付制的支出類型不包括_______。
A.零星支出
B.工資支出
C.預算外支出
D.購買支出
44.(NEW!)實行國庫集中制的支付程序不包括_______程序。
A.財政代理支付
B.財政直接支付
C.財政授權支付
D.“國庫支票”支付
45.(NEW!)實行國庫集中收付制的收繳方式是_______。
A.直接繳庫與間接繳庫
B.直接繳庫與集中匯繳
C.集中匯繳與分散匯繳
D.統(tǒng)一匯繳與授權匯繳
46.經(jīng)_______批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金額機構的存款賬戶。
A.國家稅務總局局長
B.省以上稅務局局長
C.市以上稅務局局長
D.縣以上稅務局局長
47.某生產(chǎn)性企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為17%，某月份銷售產(chǎn)品取得取入(含稅)117，000元，隨同產(chǎn)品銷售收取包裝物租金10，000元，向小規(guī)模納稅人銷售材料取得收入100，000元，該企業(yè)本月應納增值稅銷售額為_______。
A.194，017.1元
B.210，000元
C.227，000元
D.176，380元
48.進口貨物的組成計稅價格為_______。
A.關稅完稅價格+關稅+增值稅+消費稅
B.關稅完稅價格+關稅
C.關稅完稅價格+關稅+增值稅
D.關稅完稅價格+關稅+消費稅
49.某企業(yè)現(xiàn)金盤點時，出現(xiàn)長款200元，經(jīng)查明為現(xiàn)金溢余收入。下列表述中正確的為_______。
A.該現(xiàn)金溢余收入轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入計算繳納增值稅
B.該現(xiàn)金溢余收入轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入計算繳納所得稅
C.該現(xiàn)金溢余收入轉(zhuǎn)入資本公積，不用繳納所得稅
D.該現(xiàn)金溢余收入應計算繳納營業(yè)稅
50.低費用選擇法起源于_______。
A.奧地利
B.法國
C.英國
D.美國
51.納稅人變更稅務登記，應于_______內(nèi)將《稅務登記變更表》填寫登記完畢后交主管稅務機關審核。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
52.納稅人因被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照需要注銷稅務登記，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起_______內(nèi)，向原稅務登記機關申請辦理注銷稅務登記。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
53.通常情況下稅務登記證件換證的周期是_______。
A.1年
B.3年
C.5年
D.7年
54.發(fā)票管理的下列情形中，不符合制度規(guī)定的是_______。
A.發(fā)票填開出現(xiàn)錯誤后，注明作廢并重開
B.外來經(jīng)營者憑有關證明可在經(jīng)營地領購普通發(fā)票
C.全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章由國家稅務總局確定
D.發(fā)票印制實行不定期換版制度
55.關于發(fā)票印刷，以下說法中正確的是_______。
A.全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章由國家稅務總局確定
B.印刷企業(yè)只要有發(fā)票準印證即可正式開始印制發(fā)票
C.國家稅務局不管理普遍發(fā)票的印制活動
D.增值心用發(fā)票防偽措施的采用由省級國稅局確定
56.納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，按計稅工資總額分別提取的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費的比例為_______。
A.2%、10%、3%
B.5%、10%、3%
C.2%、14%、1.5%
D.5%、14%、1.5%
57.納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費用，不能直接作為費用扣除的是_______。
A.經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費
B.經(jīng)營性租賃承租方支付的手續(xù)費
C.融資性租賃方式發(fā)生的租賃費
D.安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息
58.下列費用項目中，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準從收入總額中扣除的項目是_______。
A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用
B.生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費用
C.按規(guī)定支付的保險費
D.購、建固定資產(chǎn)的費用
59.某企業(yè)生產(chǎn)職工為200人，當?shù)卣?guī)定人均月計稅工資標準為800元。計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育費共計_______。
A.36.75萬元
B.31.25萬元
C.32.25萬元
D.33.6萬元
二、多項選擇題(共20題，每題1分。每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意。錯選或少選本題不得分)
61.財政支出的組成包括_______。
A.行政事業(yè)單位的消費
B.行政事業(yè)單位的投資
C.財政補貼
D.社會保障支出
E.政府債務的還本付息支出
62.下列關于價格補貼與計劃虧損補貼的敘述正確的是_______。
A.二者的政策目標不同
B.價格補貼側重于人民生活方面考慮
C.企業(yè)虧損補貼側重于產(chǎn)業(yè)發(fā)展上的考慮
D.二者在財政會計中均列作支出處理
63.我國財政收入的來源是_______。
A.稅收收入
B.國有資產(chǎn)收益
C.專項收入
D.其他收入
64.中央政府的職能范圍包括_______。
A.中央政府全國性公共商品的資源配置職能
B.中央政府的全國性收入再分配職能
C.中央政府的經(jīng)濟穩(wěn)定職能
D.中央政府對下級政府的轉(zhuǎn)移支付職能
65.下列項目屬于交通部門預算外資金的是_______。
A.交通監(jiān)理收入
B.運輸管理費
C.駕駛員培訓費
D.代收的汽車保險費
66.下列說法正確的是_______。
A.在市場經(jīng)濟條件下，稅收是以國家權力為基礎的
B.在市場經(jīng)濟條件下，收入是以交換為基礎的
C.在市場經(jīng)濟條件下，稅收是以收入為基礎的
D.稅收取得要通過市場機制
67.衡量稅收負擔的指標體系包括_______。
A.國民生產(chǎn)總值
B.企業(yè)稅收負擔率
C.流轉(zhuǎn)稅總額
D.全社會稅收負擔率
E.個人稅收負擔率
68.宏觀經(jīng)濟問題的表現(xiàn)形式有_______。
A.經(jīng)濟增長停止甚至下降
B.通貨膨脹
C.經(jīng)濟危機
D.滯脹
69.國家征稅的過程是_______。
A.強制地把一部分社會產(chǎn)品和國民收入從社會成員手中轉(zhuǎn)變?yōu)閲宜?BR> B.國家與國有企業(yè)之間所有權與經(jīng)營權分離的體現(xiàn)
C.國家對納稅人的懲罰
D.社會再生產(chǎn)過程中人與人之間利益分配關系的反映
70.我國預算包括_______。
A.中央預算
B.省自治區(qū)直轄市預算
C.設區(qū)的市(自治州)預算
D.縣(自治縣、不設區(qū)的市、直轄市、旗)預算
E.鄉(xiāng)(鎮(zhèn))預算
71.關于預算編制的原則正確的有_______。
A.堅持收支平衡的原則
B.堅持統(tǒng)籌兼顧、合理安全、保證重點、照顧一般的原則
C.堅持加強國家后備力量的原則
D.堅持貫徹厲行節(jié)約、勤儉建國的原則
72.預算收入的測算方法包括_______。
A.系數(shù)法
B.定額法
C.經(jīng)驗判斷法
D.綜合法
E.分析法
73.預算審查的主要內(nèi)容是_______。
A.政策性審查
B.指標審查
C.體制審查
D.技術性審查
74.中央決策由_______組成。
A.各級政府的決策
B.中央各主管部門所屬的行政事業(yè)單位決策
C.全國企業(yè)財務收支決算
D.中央各主管部門所屬的企業(yè)財務收支決策E.中央直接掌握的收支決策
75.預算外資金管理的原則_______。
A.公共部門收費的非盈利性原則
B.公共部門收費的效率原則
C.公共部門收費的法律化原則
D.預算外資金的?？顚Ｓ迷瓌t
76.增值稅的征稅對象包括_______。
A.房地產(chǎn)
B.報送進口貨物
C.銷售天然氣
D.加工業(yè)
77.關于銷售額確定的若干具體規(guī)定正確的是_______。
A.納稅人采取折扣方式銷售貨物，不論銷售額和折扣額的發(fā)票形式如何，均按所扣后的銷售額征收增值稅
B.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，按新舊貨物之間的差價確定銷售額
C.納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出
D.納稅人按規(guī)定需組成計稅價格確定銷售額的，其組價公式中的成本利潤率為10%
78.關于我國行政領導體制說法正確的是_______。
A.我國實行從中央到地方五級政府
B.領導體制是中央統(tǒng)一領導下的地方分級管理
C.行政單位只受同級政府領導
D.行政單位不可越級領導
79.稅收的固定性特征含有_______兩層意思。
A.時間上的連續(xù)性
B.征收比例上的限度性
C.征稅對象范圍固定不變
D.征收比例固定不變
80.稅法的特點主要體現(xiàn)在_______。
A.它規(guī)定了稅收征納關系
B.它規(guī)定了稅收權限關系
C.它規(guī)定了稅收額大小
D.它規(guī)定了稅收程序關系
三、案例分析題［共20個小題(單選或多選)組成，每小題1分，錯選或多選均不得分。］
(一)某汽車制造廠某月以每輛75000元的價格銷售給某關系單位小汽車3輛，該種小汽車的生產(chǎn)成本為每輛80000元，當月同類汽車正常售價為每輛100000元，成本利潤率為8%。稅務機關指出，該3輛車售價明顯偏低。試根據(jù)以上資料分析回答下列問題：
81.該廠銷售小汽車取得銷售收入應繳納_______。
A.增值稅
B.營業(yè)稅
C.消費稅
D.城市維護建設稅
82.從與商品價格的關系分析，增值稅屬于_______。
A.從價稅
B.價外稅
C.從量稅
D.價內(nèi)稅
83.我國現(xiàn)行增值稅的計稅方法采用_______。
A.購進扣稅法
B.實耗扣額法
C.實耗扣稅法
D.購進扣額法
84.當納稅人的銷售價格明顯偏低時，稅務機關有權按_______確定銷售額。
A.同期同類貨物的銷售價格
B.近期同類貨物的平均價格
C.組成計稅價格
D.收取的貨款
85.根據(jù)稅務機關在納稅人銷售價格明顯偏低時確定其銷售額的首選方法，計算該廠銷售3輛汽車的增值稅銷項稅額是_______。
A.38250元
B.44064元
C.51000元
D.43620元
(二)由于政府預算收支反映著政府活動的范圍和方向，因而隨著社會經(jīng)濟生活和財政活動的逐步復雜化，各國預算也由初簡單的政府收支一覽表，逐步發(fā)展為包括多種預算結構和形式的復雜系統(tǒng)。
根據(jù)以上內(nèi)容，回答以下問題。
86.早實行復式預算的國家是_______。
A.法國
B.日本
C.丹麥
D.美國
87.把預算年度內(nèi)的全部財政收支按收入來源和支出性質(zhì)不同，分別編成兩個或兩個以上預算的預算形式是_______。
A.零基預算
B.單式預算
C.地方預算
D.復式預算
88.我國從2000年開始預算編制的重大改革是_______。
A.編制績效預算
B.實行赤字預算
C.實行復式預算
D.編制部門預算
89.政府首先制訂有關的事業(yè)計劃和工程計劃，再依據(jù)政府職能和施政計劃制度執(zhí)行計劃的實施方案，并在成本效益分析的基礎上確定實施方案所需要支出的費用，以此來編制的預算是_______。
A.績效預算
B.基數(shù)預算
C.中央預算
D.零基預算
(三)中天裝飾裝潢公司主要業(yè)務是承攬裝修工程，同時銷售裝飾材料。經(jīng)理李某多次指使財務人員采取銷售不入賬的手法，偷逃稅款。2003年5月18日，經(jīng)群眾舉報，該公司進行了納稅檢查，發(fā)現(xiàn)了隱瞞收入、偷稅稅款的事實，偷逃企業(yè)所得稅17，892元，占同期應納稅額的13.4%，稅務所根據(jù)調(diào)查結果做出如下處罰決定：對中天公司處以所偷稅款一倍的罰款，限其在5日內(nèi)繳清稅款和罰款，并告知納稅人復議和訴訟的權利期限。稅務所制定了稅務行政處罰通知書，直接交給納稅人。由于該公司偷稅數(shù)額較大，已達到了刑事處罰的標準，因此，稅務所立案以后移送司法機關處理。
根據(jù)上述資料選擇正確答案：
91.中天公司終應受的處罰是_______。
A.立案移送
B.罰款
C.補繳稅款
D.有期徒刑及罰金
92.如果公司在5日內(nèi)繳納稅款，稅務所的正確處理是_______。
A.申請人民法院強制執(zhí)行
B.采取保全措施
C.申請上級稅務機關強制執(zhí)行
D.直接強制執(zhí)行
93.城關稅務所做出的不恰當處理決定有_______。
A.限5日內(nèi)繳清稅款
B.制作行政處罰通知書
C.處一倍罰款
D.立案移送
94.城關稅務所在本案中做出的正確決定有_______。
A.告知納稅人相關訴訟
B.處罰款
C.限5日內(nèi)繳清稅款
D.立案移送
95.稅務機關對偷稅數(shù)額不滿10000元或偷稅數(shù)額占應納稅額不到10%的納稅人，正確的處理是_______。
A.批評教育，追繳所偷稅款
B.移送司法機關，處有期徒刑或拘役
C.處5倍以上罰款，移送司法機關
D.追繳所偷稅款，處0.5倍以上5倍以下罰款
(四)某企業(yè)經(jīng)稅務機關核定，上年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為：銷售收入總額為6000萬元，銷售成本5600萬元，銷售費用50萬元，繳納增值稅30萬元，繳納消費稅、城鄉(xiāng)維護建設稅和教育費附加共計47萬元，發(fā)生財務費用40萬元，發(fā)生管理費用100萬元(其中業(yè)務招待費為24萬元)，營業(yè)外支出30萬元，其中支付工商部門罰款10萬元。
根據(jù)所給資料回答下列提出的問題：
96.全年應納稅所得額為_______。
A.159.02萬元
B.146萬元
C.148.02萬元
D.152.02萬元
97.全年應繳納所得額為_______。
A.51.09萬元
B.52.38萬元
C.52.18萬元
D.48.18萬元
98.全年應列支的業(yè)務招待費用標準是_______。
A.16萬元
B.18萬元
C.21萬元
D.25萬元
99.營業(yè)外支出允許列支_______。
A.0萬元
B.10萬元
C.20萬元
D.30萬元
100.下列支出項目中不準在所得稅前扣除的有_______。
A.被沒收財物的損失
B.意外事故損失有賠償?shù)牟糠?BR> C.保險公司給予無賠款優(yōu)待
D.向主管行政部門支付的管理費
E.按規(guī)定標準列支的廣告費
1
A
35
A
69
AD
2
B
36
D
70
ABCDE
3
C
37
B
71
ABCD
4
D
38
A
72
ABDE
5
C
39
A
73
ABCD
6
A
40
B
74
BDE
7
C
41
B
75
ABCD
8
C
42
D
76
BCD
9
D
43
C
77
CD
10
B
44
A
78
AB
11
C
45
B
79
AB
12
B
46
D
80
ABD
13
B
47
A
81
ACD
14
C
48
C
82
AB
15
C
49
B
83
A
16
A
50
D
84
ABC
17
A
51
A
85
C
18
B
52
C
86
C
19
A
53
B
87
D
20
D
54
C
88
D
21
B
55
A
89
A
22
C
56
D
90
C
23
B
57
C
91
D
24
D
58
D
92
C
25
B
59
D
93
C
26
C
60
D
94
ABC
27
B
61
ABCDE
95
D
28
A
62
ABC
96
C
29
B
63
ABCD
97
C
30
A
64
ABCD
98
B
31
D
65
ABC
99
D
32
B
66
AB
100
ABC
33
B
67
BDE
34
A
68
ABD