一、單項(xiàng)選擇題(共60題，每題1分。每題的備選答案中，只有一個(gè)符合題意)
1.公共財(cái)政源于_______國(guó)家。
A.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)
B.計(jì)劃經(jīng)濟(jì)
C.商品經(jīng)濟(jì)
D.自然經(jīng)濟(jì)
2.公共財(cái)政在國(guó)家宏觀調(diào)控體系中處于_______地位。
A.領(lǐng)導(dǎo)
B.主導(dǎo)
C.輔助
D.次要
3.從一個(gè)國(guó)家來(lái)說(shuō)，下列各項(xiàng)中，可看作是純公共商品的是_______。
A.高校
B.道路建設(shè)
C.國(guó)防
D.娛樂(lè)設(shè)施
4.公平是以_______為基礎(chǔ)的共同富裕。
A.道德
B.法律
C.投資
D.效率
5.財(cái)政收入與財(cái)政支出的關(guān)系是_______。
A.財(cái)政支出=財(cái)政收入
B.財(cái)政支出=財(cái)政收入+余額
C.財(cái)政支出=財(cái)政收入-余額
D.以上都不對(duì)
6._______反映政府活動(dòng)的范圍和方向。
A.財(cái)政收入
B.財(cái)政支出
C.預(yù)算收入
D.預(yù)算支出
7.在我國(guó)，政府對(duì)國(guó)有企業(yè)計(jì)劃虧損的補(bǔ)助支出，在財(cái)政會(huì)計(jì)賬戶中列在_______。
A.收入方
B.支出方
C.可能在收入方，也可能在支出方
D.單獨(dú)說(shuō)明
8._______是對(duì)生產(chǎn)要素收入征稅。
A.房地產(chǎn)稅
B.營(yíng)業(yè)稅
C.所得稅
D.增值稅
9.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償?shù)丶幸徊糠重?cái)政收入所形成的_______。
A.消費(fèi)分配
B.交換分配
C.一般分配
D.特定分配
10.稅收是以_______為基礎(chǔ)的不直接償還的強(qiáng)制性收入。
A.各單位經(jīng)濟(jì)狀況
B.國(guó)家權(quán)力
C.財(cái)政預(yù)算
D.交換
11._______和我國(guó)現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)條件決定了我國(guó)社會(huì)主義稅收的必然存在。
A.人們需要消費(fèi)公共商品和個(gè)人商品
B.為了解決社會(huì)分配公平問(wèn)題
C.國(guó)家的存在及其對(duì)資金的需要
D.各國(guó)稅收的基本狀況
12.稅收的選擇應(yīng)盡量不干預(yù)有效的市場(chǎng)決策、要使稅收的_______極小化。
A.分配不公
B.超額負(fù)擔(dān)
C.金額
D.稅基
13.市場(chǎng)機(jī)制惟一能使經(jīng)濟(jì)回升的手段是_______，這也是有限度的。
A.增加投資
B.利率下降
C.利率上升
D.減少投資
14.財(cái)政行為的變化是_______，但一旦發(fā)生以后就成為經(jīng)濟(jì)的_______，對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響。
A.宏觀的；微觀變量
B.微觀的；宏觀變量
C.外生的；內(nèi)生變量
D.內(nèi)生的；外生變量
15.預(yù)算的形式包括_______。
A.一級(jí)預(yù)算和多級(jí)預(yù)算
B.初級(jí)預(yù)算和高級(jí)預(yù)算
C.單一預(yù)算和復(fù)式預(yù)算
D.中央預(yù)算和地方預(yù)算
16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》規(guī)定，中央預(yù)算和地方各級(jí)政府預(yù)算按照_______編制。
A.復(fù)式預(yù)算
B.一級(jí)預(yù)算
C.單式預(yù)算
D.多級(jí)預(yù)算
17.預(yù)算收支平衡是指_______一律不準(zhǔn)有赤字。
A.地方預(yù)算
B.中央預(yù)算
C.中央預(yù)算和地方預(yù)算
D.中央預(yù)算中的建設(shè)預(yù)算
18.取消產(chǎn)品稅，全面推行_______是1994年稅制改革的重大舉措之一。
A.消費(fèi)稅
B.增值稅
C.營(yíng)業(yè)稅
D.所得稅
19.增值稅的征稅對(duì)象以國(guó)民生產(chǎn)總值還是以國(guó)民收入凈值為依據(jù)，依各國(guó)情況而定。我國(guó)的增值稅以_______為征稅對(duì)象。
A.國(guó)民生產(chǎn)總值
B.國(guó)民收入凈值
C.兩者兼有
D.兩者均不是
20.所謂價(jià)外稅是指產(chǎn)品或勞務(wù)在交易時(shí)就把交易價(jià)格分為兩部分：一部分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的銷售收入價(jià)格，另一部分則為上繳的_______額。
A.產(chǎn)品稅
B.消費(fèi)稅
C.所得稅
D.增值稅
21.稅收減免權(quán)歸_______。
A.全國(guó)人民代表大會(huì)
B.國(guó)務(wù)院
C.國(guó)家稅務(wù)總局
D.財(cái)政部
22.新的增值稅條例對(duì)減免稅作了嚴(yán)格的規(guī)定，除特定進(jìn)口貨物外，另三項(xiàng)不包括_______。
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者在未設(shè)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
B.避孕藥品的用具
C.科教用品
D.古舊圖書(shū)
23._______是整個(gè)財(cái)政法規(guī)的核心。
A.國(guó)有資產(chǎn)管理法規(guī)
B.國(guó)家預(yù)算法規(guī)
C.財(cái)務(wù)管理法規(guī)
D.國(guó)家債務(wù)法規(guī)
24.為了防止出現(xiàn)漏洞，加強(qiáng)稅務(wù)登記管理，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《稅務(wù)登記證》實(shí)行_______制度。
A.不定期驗(yàn)證
B.定期驗(yàn)證
C.不定期驗(yàn)證和更換
D.定期驗(yàn)證和更換
25.《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》于_______12月23日公布施行。
A.1992年
B.1993年
C.1991年
D.1990年
26._______是發(fā)票管理的中心環(huán)節(jié)。
A.印制管理
B.領(lǐng)購(gòu)管理
C.使用管理
D.檢查
27.企業(yè)財(cái)務(wù)管理法規(guī)，主要是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的價(jià)值方面，即對(duì)_______的管理關(guān)系進(jìn)行調(diào)整。
A.債務(wù)活動(dòng)
B.資金運(yùn)動(dòng)
C.國(guó)有資產(chǎn)
D.基本建設(shè)
28.稅收分配的主體是_______。
A.國(guó)家
B.企業(yè)
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.財(cái)政機(jī)關(guān)
29.稅收分配客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，并不是指每一種稅的具體征稅對(duì)象都是剩余產(chǎn)品，一般說(shuō)來(lái)，我國(guó)現(xiàn)行的增值稅、消費(fèi)稅是屬于_______。
A.對(duì)社會(huì)剩余產(chǎn)品的直接征收
B.對(duì)社會(huì)剩余產(chǎn)品的間接征收
C.對(duì)積累形成財(cái)產(chǎn)的社會(huì)剩余產(chǎn)品的征收
D.對(duì)個(gè)人擁有的剩余產(chǎn)品的征收
31.下列企業(yè)屬增值稅一般納稅人，但哪個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)可按6%的征收率征稅_______。
A.機(jī)械廠銷售機(jī)器設(shè)備
B.某外貿(mào)公司出口一批服裝
C.煤礦公司銷售煤炭
D.自來(lái)水公司銷售自來(lái)水
32.某百貨商店，1996年12月銷售彩電25臺(tái)，不含稅價(jià)6000元/臺(tái)，銷售冰箱30臺(tái)，不含稅價(jià)3200元/臺(tái)，銷售洗衣機(jī)40臺(tái)，不含稅價(jià)850元/臺(tái)。當(dāng)月已支付貨款的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為45320元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅款是_______。
A.47600元
B.2280元
C.144.5元
D.4642元
33.某藥品生產(chǎn)企業(yè)，某月開(kāi)具多張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的藥品是_______。
A.銷售給某個(gè)人的藥品
B.銷售給某藥材批發(fā)公司的藥品
C.銷售給某藥店的免稅藥品
D.贈(zèng)送給別人的藥品
34.甲酒廠1997年7月對(duì)外銷售白酒300箱，每箱240元，同時(shí)向購(gòu)買方收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)，每箱5元，該酒廠計(jì)算消費(fèi)稅的計(jì)稅金額應(yīng)是_______。
A.73500元
B.72000元
C.61538.46元
D.62820.51元
35.某市卷煙廠1996年6月生產(chǎn)卷煙10萬(wàn)箱，其中對(duì)外銷售9萬(wàn)箱，每箱單價(jià)1000元；為擴(kuò)大銷路，該煙廠無(wú)償贈(zèng)送鄰省某貿(mào)易商城50箱；對(duì)內(nèi)分給職工每人一箱計(jì)1000箱。按照有關(guān)規(guī)定，甲、乙類卷煙適用消費(fèi)稅稅率為40%。根據(jù)上述條件選擇正確答案_______。
A.對(duì)外銷售、無(wú)償贈(zèng)送和分給職工的卷煙均納消費(fèi)稅，其稅額為3642萬(wàn)元
B.對(duì)外銷售9萬(wàn)箱繳納消費(fèi)稅，其稅額為3600萬(wàn)元，其余各項(xiàng)行為不納消費(fèi)稅
C.對(duì)外銷售和無(wú)償贈(zèng)送的卷煙繳納消費(fèi)稅，其稅額為3602萬(wàn)元，而分給職工1000箱不納消費(fèi)稅
D.對(duì)外銷售9萬(wàn)箱繳納消費(fèi)稅，其稅額為3600萬(wàn)元，其余兩項(xiàng)視具體情況而定
36.某中外合資企業(yè)，1997年8月從德國(guó)進(jìn)口一輛奔馳轎車，供本企業(yè)使用，其繳納消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)是_______。
A.銷售環(huán)節(jié)
B.使用環(huán)節(jié)
C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)
D.報(bào)關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)
37.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的收入是_______。
A.企業(yè)來(lái)料加工收入
B.汽車公司的運(yùn)輸收入
C.鋼材期貨交易收入
D.百貨商店零售收入
38.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制條件下，財(cái)政職能是維持效率市場(chǎng)和解決市場(chǎng)失敗領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，不包括_______。
A.政府的調(diào)節(jié)各方面關(guān)系的職能
B.政府的收入分配職能
C.政府資源配置職能
D.政府的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)職能
39.單位預(yù)算的編制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括_______。
A.自收自支
B.量入為出
C.收支平衡
D.不得編制赤字預(yù)算
40.(NEW!)按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的基本要求，建立國(guó)庫(kù)_______體系。
A.特設(shè)賬戶
B.單一賬戶
C.零余額賬戶
D.預(yù)算外資金賬戶
41.(NEW!)國(guó)庫(kù)集中收付是政府將所有_______集中在國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)指定的代理銀行開(kāi)設(shè)賬戶。
A.貨幣性資金
B.財(cái)政性資金
C.預(yù)算外資金
D.投資收益
42.(NEW!)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度的重要意義不包括_______。
A.有利于防止腐敗
B.有利于提高部門(mén)預(yù)算制定和執(zhí)行的規(guī)范性
C.解決財(cái)政收入不能及時(shí)、足額入庫(kù)的問(wèn)題
D.有利于擴(kuò)大財(cái)政收入
43.(NEW!)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制的支出類型不包括_______。
A.零星支出
B.工資支出
C.預(yù)算外支出
D.購(gòu)買支出
44.(NEW!)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中制的支付程序不包括_______程序。
A.財(cái)政代理支付
B.財(cái)政直接支付
C.財(cái)政授權(quán)支付
D.“國(guó)庫(kù)支票”支付
45.(NEW!)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制的收繳方式是_______。
A.直接繳庫(kù)與間接繳庫(kù)
B.直接繳庫(kù)與集中匯繳
C.集中匯繳與分散匯繳
D.統(tǒng)一匯繳與授權(quán)匯繳
46.經(jīng)_______批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金額機(jī)構(gòu)的存款賬戶。
A.國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)
B.省以上稅務(wù)局局長(zhǎng)
C.市以上稅務(wù)局局長(zhǎng)
D.縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)
47.某生產(chǎn)性企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為17%，某月份銷售產(chǎn)品取得取入(含稅)117，000元，隨同產(chǎn)品銷售收取包裝物租金10，000元，向小規(guī)模納稅人銷售材料取得收入100，000元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅銷售額為_(kāi)______。
A.194，017.1元
B.210，000元
C.227，000元
D.176，380元
48.進(jìn)口貨物的組成計(jì)稅價(jià)格為_(kāi)______。
A.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅
B.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅
C.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅
D.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅
49.某企業(yè)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)，出現(xiàn)長(zhǎng)款200元，經(jīng)查明為現(xiàn)金溢余收入。下列表述中正確的為_(kāi)______。
A.該現(xiàn)金溢余收入轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入計(jì)算繳納增值稅
B.該現(xiàn)金溢余收入轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入計(jì)算繳納所得稅
C.該現(xiàn)金溢余收入轉(zhuǎn)入資本公積，不用繳納所得稅
D.該現(xiàn)金溢余收入應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
50.低費(fèi)用選擇法起源于_______。
A.奧地利
B.法國(guó)
C.英國(guó)
D.美國(guó)
51.納稅人變更稅務(wù)登記，應(yīng)于_______內(nèi)將《稅務(wù)登記變更表》填寫(xiě)登記完畢后交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
52.納稅人因被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照需要注銷稅務(wù)登記，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起_______內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
53.通常情況下稅務(wù)登記證件換證的周期是_______。
A.1年
B.3年
C.5年
D.7年
54.發(fā)票管理的下列情形中，不符合制度規(guī)定的是_______。
A.發(fā)票填開(kāi)出現(xiàn)錯(cuò)誤后，注明作廢并重開(kāi)
B.外來(lái)經(jīng)營(yíng)者憑有關(guān)證明可在經(jīng)營(yíng)地領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票
C.全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章由國(guó)家稅務(wù)總局確定
D.發(fā)票印制實(shí)行不定期換版制度
55.關(guān)于發(fā)票印刷，以下說(shuō)法中正確的是_______。
A.全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章由國(guó)家稅務(wù)總局確定
B.印刷企業(yè)只要有發(fā)票準(zhǔn)印證即可正式開(kāi)始印制發(fā)票
C.國(guó)家稅務(wù)局不管理普遍發(fā)票的印制活動(dòng)
D.增值心用發(fā)票防偽措施的采用由省級(jí)國(guó)稅局確定
56.納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，按計(jì)稅工資總額分別提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的比例為_(kāi)______。
A.2%、10%、3%
B.5%、10%、3%
C.2%、14%、1.5%
D.5%、14%、1.5%
57.納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費(fèi)用，不能直接作為費(fèi)用扣除的是_______。
A.經(jīng)營(yíng)性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)
B.經(jīng)營(yíng)性租賃承租方支付的手續(xù)費(fèi)
C.融資性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)
D.安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息
58.下列費(fèi)用項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的項(xiàng)目是_______。
A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的廣告費(fèi)用
C.按規(guī)定支付的保險(xiǎn)費(fèi)
D.購(gòu)、建固定資產(chǎn)的費(fèi)用
59.某企業(yè)生產(chǎn)職工為200人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元。計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)共計(jì)_______。
A.36.75萬(wàn)元
B.31.25萬(wàn)元
C.32.25萬(wàn)元
D.33.6萬(wàn)元
二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題1分。每題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選或少選本題不得分)
61.財(cái)政支出的組成包括_______。
A.行政事業(yè)單位的消費(fèi)
B.行政事業(yè)單位的投資
C.財(cái)政補(bǔ)貼
D.社會(huì)保障支出
E.政府債務(wù)的還本付息支出
62.下列關(guān)于價(jià)格補(bǔ)貼與計(jì)劃虧損補(bǔ)貼的敘述正確的是_______。
A.二者的政策目標(biāo)不同
B.價(jià)格補(bǔ)貼側(cè)重于人民生活方面考慮
C.企業(yè)虧損補(bǔ)貼側(cè)重于產(chǎn)業(yè)發(fā)展上的考慮
D.二者在財(cái)政會(huì)計(jì)中均列作支出處理
63.我國(guó)財(cái)政收入的來(lái)源是_______。
A.稅收收入
B.國(guó)有資產(chǎn)收益
C.專項(xiàng)收入
D.其他收入
64.中央政府的職能范圍包括_______。
A.中央政府全國(guó)性公共商品的資源配置職能
B.中央政府的全國(guó)性收入再分配職能
C.中央政府的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
D.中央政府對(duì)下級(jí)政府的轉(zhuǎn)移支付職能
65.下列項(xiàng)目屬于交通部門(mén)預(yù)算外資金的是_______。
A.交通監(jiān)理收入
B.運(yùn)輸管理費(fèi)
C.駕駛員培訓(xùn)費(fèi)
D.代收的汽車保險(xiǎn)費(fèi)
66.下列說(shuō)法正確的是_______。
A.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅收是以國(guó)家權(quán)力為基礎(chǔ)的
B.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，收入是以交換為基礎(chǔ)的
C.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅收是以收入為基礎(chǔ)的
D.稅收取得要通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制
67.衡量稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)體系包括_______。
A.國(guó)民生產(chǎn)總值
B.企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率
C.流轉(zhuǎn)稅總額
D.全社會(huì)稅收負(fù)擔(dān)率
E.個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)率
68.宏觀經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的表現(xiàn)形式有_______。
A.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)停止甚至下降
B.通貨膨脹
C.經(jīng)濟(jì)危機(jī)
D.滯脹
69.國(guó)家征稅的過(guò)程是_______。
A.強(qiáng)制地把一部分社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入從社會(huì)成員手中轉(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)家所有
B.國(guó)家與國(guó)有企業(yè)之間所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的體現(xiàn)
C.國(guó)家對(duì)納稅人的懲罰
D.社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中人與人之間利益分配關(guān)系的反映
70.我國(guó)預(yù)算包括_______。
A.中央預(yù)算
B.省自治區(qū)直轄市預(yù)算
C.設(shè)區(qū)的市(自治州)預(yù)算
D.縣(自治縣、不設(shè)區(qū)的市、直轄市、旗)預(yù)算
E.鄉(xiāng)(鎮(zhèn))預(yù)算
71.關(guān)于預(yù)算編制的原則正確的有_______。
A.堅(jiān)持收支平衡的原則
B.堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、合理安全、保證重點(diǎn)、照顧一般的原則
C.堅(jiān)持加強(qiáng)國(guó)家后備力量的原則
D.堅(jiān)持貫徹厲行節(jié)約、勤儉建國(guó)的原則
72.預(yù)算收入的測(cè)算方法包括_______。
A.系數(shù)法
B.定額法
C.經(jīng)驗(yàn)判斷法
D.綜合法
E.分析法
73.預(yù)算審查的主要內(nèi)容是_______。
A.政策性審查
B.指標(biāo)審查
C.體制審查
D.技術(shù)性審查
74.中央決策由_______組成。
A.各級(jí)政府的決策
B.中央各主管部門(mén)所屬的行政事業(yè)單位決策
C.全國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)收支決算
D.中央各主管部門(mén)所屬的企業(yè)財(cái)務(wù)收支決策E.中央直接掌握的收支決策
75.預(yù)算外資金管理的原則_______。
A.公共部門(mén)收費(fèi)的非盈利性原則
B.公共部門(mén)收費(fèi)的效率原則
C.公共部門(mén)收費(fèi)的法律化原則
D.預(yù)算外資金的?？顚Ｓ迷瓌t
76.增值稅的征稅對(duì)象包括_______。
A.房地產(chǎn)
B.報(bào)送進(jìn)口貨物
C.銷售天然氣
D.加工業(yè)
77.關(guān)于銷售額確定的若干具體規(guī)定正確的是_______。
A.納稅人采取折扣方式銷售貨物，不論銷售額和折扣額的發(fā)票形式如何，均按所扣后的銷售額征收增值稅
B.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，按新舊貨物之間的差價(jià)確定銷售額
C.納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出
D.納稅人按規(guī)定需組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售額的，其組價(jià)公式中的成本利潤(rùn)率為10%
78.關(guān)于我國(guó)行政領(lǐng)導(dǎo)體制說(shuō)法正確的是_______。
A.我國(guó)實(shí)行從中央到地方五級(jí)政府
B.領(lǐng)導(dǎo)體制是中央統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的地方分級(jí)管理
C.行政單位只受同級(jí)政府領(lǐng)導(dǎo)
D.行政單位不可越級(jí)領(lǐng)導(dǎo)
79.稅收的固定性特征含有_______兩層意思。
A.時(shí)間上的連續(xù)性
B.征收比例上的限度性
C.征稅對(duì)象范圍固定不變
D.征收比例固定不變
80.稅法的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在_______。
A.它規(guī)定了稅收征納關(guān)系
B.它規(guī)定了稅收權(quán)限關(guān)系
C.它規(guī)定了稅收額大小
D.它規(guī)定了稅收程序關(guān)系
三、案例分析題［共20個(gè)小題(單選或多選)組成，每小題1分，錯(cuò)選或多選均不得分。］
(一)某汽車制造廠某月以每輛75000元的價(jià)格銷售給某關(guān)系單位小汽車3輛，該種小汽車的生產(chǎn)成本為每輛80000元，當(dāng)月同類汽車正常售價(jià)為每輛100000元，成本利潤(rùn)率為8%。稅務(wù)機(jī)關(guān)指出，該3輛車售價(jià)明顯偏低。試根據(jù)以上資料分析回答下列問(wèn)題：
81.該廠銷售小汽車取得銷售收入應(yīng)繳納_______。
A.增值稅
B.營(yíng)業(yè)稅
C.消費(fèi)稅
D.城市維護(hù)建設(shè)稅
82.從與商品價(jià)格的關(guān)系分析，增值稅屬于_______。
A.從價(jià)稅
B.價(jià)外稅
C.從量稅
D.價(jià)內(nèi)稅
83.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的計(jì)稅方法采用_______。
A.購(gòu)進(jìn)扣稅法
B.實(shí)耗扣額法
C.實(shí)耗扣稅法
D.購(gòu)進(jìn)扣額法
84.當(dāng)納稅人的銷售價(jià)格明顯偏低時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按_______確定銷售額。
A.同期同類貨物的銷售價(jià)格
B.近期同類貨物的平均價(jià)格
C.組成計(jì)稅價(jià)格
D.收取的貨款
85.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人銷售價(jià)格明顯偏低時(shí)確定其銷售額的首選方法，計(jì)算該廠銷售3輛汽車的增值稅銷項(xiàng)稅額是_______。
A.38250元
B.44064元
C.51000元
D.43620元
(二)由于政府預(yù)算收支反映著政府活動(dòng)的范圍和方向，因而隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活和財(cái)政活動(dòng)的逐步復(fù)雜化，各國(guó)預(yù)算也由初簡(jiǎn)單的政府收支一覽表，逐步發(fā)展為包括多種預(yù)算結(jié)構(gòu)和形式的復(fù)雜系統(tǒng)。
根據(jù)以上內(nèi)容，回答以下問(wèn)題。
86.早實(shí)行復(fù)式預(yù)算的國(guó)家是_______。
A.法國(guó)
B.日本
C.丹麥
D.美國(guó)
87.把預(yù)算年度內(nèi)的全部財(cái)政收支按收入來(lái)源和支出性質(zhì)不同，分別編成兩個(gè)或兩個(gè)以上預(yù)算的預(yù)算形式是_______。
A.零基預(yù)算
B.單式預(yù)算
C.地方預(yù)算
D.復(fù)式預(yù)算
88.我國(guó)從2000年開(kāi)始預(yù)算編制的重大改革是_______。
A.編制績(jī)效預(yù)算
B.實(shí)行赤字預(yù)算
C.實(shí)行復(fù)式預(yù)算
D.編制部門(mén)預(yù)算
89.政府首先制訂有關(guān)的事業(yè)計(jì)劃和工程計(jì)劃，再依據(jù)政府職能和施政計(jì)劃制度執(zhí)行計(jì)劃的實(shí)施方案，并在成本效益分析的基礎(chǔ)上確定實(shí)施方案所需要支出的費(fèi)用，以此來(lái)編制的預(yù)算是_______。
A.績(jī)效預(yù)算
B.基數(shù)預(yù)算
C.中央預(yù)算
D.零基預(yù)算
(三)中天裝飾裝潢公司主要業(yè)務(wù)是承攬裝修工程，同時(shí)銷售裝飾材料。經(jīng)理李某多次指使財(cái)務(wù)人員采取銷售不入賬的手法，偷逃稅款。2003年5月18日，經(jīng)群眾舉報(bào)，該公司進(jìn)行了納稅檢查，發(fā)現(xiàn)了隱瞞收入、偷稅稅款的事實(shí)，偷逃企業(yè)所得稅17，892元，占同期應(yīng)納稅額的13.4%，稅務(wù)所根據(jù)調(diào)查結(jié)果做出如下處罰決定：對(duì)中天公司處以所偷稅款一倍的罰款，限其在5日內(nèi)繳清稅款和罰款，并告知納稅人復(fù)議和訴訟的權(quán)利期限。稅務(wù)所制定了稅務(wù)行政處罰通知書(shū)，直接交給納稅人。由于該公司偷稅數(shù)額較大，已達(dá)到了刑事處罰的標(biāo)準(zhǔn)，因此，稅務(wù)所立案以后移送司法機(jī)關(guān)處理。
根據(jù)上述資料選擇正確答案：
91.中天公司終應(yīng)受的處罰是_______。
A.立案移送
B.罰款
C.補(bǔ)繳稅款
D.有期徒刑及罰金
92.如果公司在5日內(nèi)繳納稅款，稅務(wù)所的正確處理是_______。
A.申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行
B.采取保全措施
C.申請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行
D.直接強(qiáng)制執(zhí)行
93.城關(guān)稅務(wù)所做出的不恰當(dāng)處理決定有_______。
A.限5日內(nèi)繳清稅款
B.制作行政處罰通知書(shū)
C.處一倍罰款
D.立案移送
94.城關(guān)稅務(wù)所在本案中做出的正確決定有_______。
A.告知納稅人相關(guān)訴訟
B.處罰款
C.限5日內(nèi)繳清稅款
D.立案移送
95.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅數(shù)額不滿10000元或偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額不到10%的納稅人，正確的處理是_______。
A.批評(píng)教育，追繳所偷稅款
B.移送司法機(jī)關(guān)，處有期徒刑或拘役
C.處5倍以上罰款，移送司法機(jī)關(guān)
D.追繳所偷稅款，處0.5倍以上5倍以下罰款
(四)某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，上年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：銷售收入總額為6000萬(wàn)元，銷售成本5600萬(wàn)元，銷售費(fèi)用50萬(wàn)元，繳納增值稅30萬(wàn)元，繳納消費(fèi)稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)47萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用100萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為24萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中支付工商部門(mén)罰款10萬(wàn)元。
根據(jù)所給資料回答下列提出的問(wèn)題：
96.全年應(yīng)納稅所得額為_(kāi)______。
A.159.02萬(wàn)元
B.146萬(wàn)元
C.148.02萬(wàn)元
D.152.02萬(wàn)元
97.全年應(yīng)繳納所得額為_(kāi)______。
A.51.09萬(wàn)元
B.52.38萬(wàn)元
C.52.18萬(wàn)元
D.48.18萬(wàn)元
98.全年應(yīng)列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是_______。
A.16萬(wàn)元
B.18萬(wàn)元
C.21萬(wàn)元
D.25萬(wàn)元
99.營(yíng)業(yè)外支出允許列支_______。
A.0萬(wàn)元
B.10萬(wàn)元
C.20萬(wàn)元
D.30萬(wàn)元
100.下列支出項(xiàng)目中不準(zhǔn)在所得稅前扣除的有_______。
A.被沒(méi)收財(cái)物的損失
B.意外事故損失有賠償?shù)牟糠?BR> C.保險(xiǎn)公司給予無(wú)賠款優(yōu)待
D.向主管行政部門(mén)支付的管理費(fèi)
E.按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的廣告費(fèi)
1
A
35
A
69
AD
2
B
36
D
70
ABCDE
3
C
37
B
71
ABCD
4
D
38
A
72
ABDE
5
C
39
A
73
ABCD
6
A
40
B
74
BDE
7
C
41
B
75
ABCD
8
C
42
D
76
BCD
9
D
43
C
77
CD
10
B
44
A
78
AB
11
C
45
B
79
AB
12
B
46
D
80
ABD
13
B
47
A
81
ACD
14
C
48
C
82
AB
15
C
49
B
83
A
16
A
50
D
84
ABC
17
A
51
A
85
C
18
B
52
C
86
C
19
A
53
B
87
D
20
D
54
C
88
D
21
B
55
A
89
A
22
C
56
D
90
C
23
B
57
C
91
D
24
D
58
D
92
C
25
B
59
D
93
C
26
C
60
D
94
ABC
27
B
61
ABCDE
95
D
28
A
62
ABC
96
C
29
B
63
ABCD
97
C
30
A
64
ABCD
98
B
31
D
65
ABC
99
D
32
B
66
AB
100
ABC
33
B
67
BDE
34
A
68
ABD
1.公共財(cái)政源于_______國(guó)家。
A.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)
B.計(jì)劃經(jīng)濟(jì)
C.商品經(jīng)濟(jì)
D.自然經(jīng)濟(jì)
2.公共財(cái)政在國(guó)家宏觀調(diào)控體系中處于_______地位。
A.領(lǐng)導(dǎo)
B.主導(dǎo)
C.輔助
D.次要
3.從一個(gè)國(guó)家來(lái)說(shuō)，下列各項(xiàng)中，可看作是純公共商品的是_______。
A.高校
B.道路建設(shè)
C.國(guó)防
D.娛樂(lè)設(shè)施
4.公平是以_______為基礎(chǔ)的共同富裕。
A.道德
B.法律
C.投資
D.效率
5.財(cái)政收入與財(cái)政支出的關(guān)系是_______。
A.財(cái)政支出=財(cái)政收入
B.財(cái)政支出=財(cái)政收入+余額
C.財(cái)政支出=財(cái)政收入-余額
D.以上都不對(duì)
6._______反映政府活動(dòng)的范圍和方向。
A.財(cái)政收入
B.財(cái)政支出
C.預(yù)算收入
D.預(yù)算支出
7.在我國(guó)，政府對(duì)國(guó)有企業(yè)計(jì)劃虧損的補(bǔ)助支出，在財(cái)政會(huì)計(jì)賬戶中列在_______。
A.收入方
B.支出方
C.可能在收入方，也可能在支出方
D.單獨(dú)說(shuō)明
8._______是對(duì)生產(chǎn)要素收入征稅。
A.房地產(chǎn)稅
B.營(yíng)業(yè)稅
C.所得稅
D.增值稅
9.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償?shù)丶幸徊糠重?cái)政收入所形成的_______。
A.消費(fèi)分配
B.交換分配
C.一般分配
D.特定分配
10.稅收是以_______為基礎(chǔ)的不直接償還的強(qiáng)制性收入。
A.各單位經(jīng)濟(jì)狀況
B.國(guó)家權(quán)力
C.財(cái)政預(yù)算
D.交換
11._______和我國(guó)現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)條件決定了我國(guó)社會(huì)主義稅收的必然存在。
A.人們需要消費(fèi)公共商品和個(gè)人商品
B.為了解決社會(huì)分配公平問(wèn)題
C.國(guó)家的存在及其對(duì)資金的需要
D.各國(guó)稅收的基本狀況
12.稅收的選擇應(yīng)盡量不干預(yù)有效的市場(chǎng)決策、要使稅收的_______極小化。
A.分配不公
B.超額負(fù)擔(dān)
C.金額
D.稅基
13.市場(chǎng)機(jī)制惟一能使經(jīng)濟(jì)回升的手段是_______，這也是有限度的。
A.增加投資
B.利率下降
C.利率上升
D.減少投資
14.財(cái)政行為的變化是_______，但一旦發(fā)生以后就成為經(jīng)濟(jì)的_______，對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響。
A.宏觀的；微觀變量
B.微觀的；宏觀變量
C.外生的；內(nèi)生變量
D.內(nèi)生的；外生變量
15.預(yù)算的形式包括_______。
A.一級(jí)預(yù)算和多級(jí)預(yù)算
B.初級(jí)預(yù)算和高級(jí)預(yù)算
C.單一預(yù)算和復(fù)式預(yù)算
D.中央預(yù)算和地方預(yù)算
16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》規(guī)定，中央預(yù)算和地方各級(jí)政府預(yù)算按照_______編制。
A.復(fù)式預(yù)算
B.一級(jí)預(yù)算
C.單式預(yù)算
D.多級(jí)預(yù)算
17.預(yù)算收支平衡是指_______一律不準(zhǔn)有赤字。
A.地方預(yù)算
B.中央預(yù)算
C.中央預(yù)算和地方預(yù)算
D.中央預(yù)算中的建設(shè)預(yù)算
18.取消產(chǎn)品稅，全面推行_______是1994年稅制改革的重大舉措之一。
A.消費(fèi)稅
B.增值稅
C.營(yíng)業(yè)稅
D.所得稅
19.增值稅的征稅對(duì)象以國(guó)民生產(chǎn)總值還是以國(guó)民收入凈值為依據(jù)，依各國(guó)情況而定。我國(guó)的增值稅以_______為征稅對(duì)象。
A.國(guó)民生產(chǎn)總值
B.國(guó)民收入凈值
C.兩者兼有
D.兩者均不是
20.所謂價(jià)外稅是指產(chǎn)品或勞務(wù)在交易時(shí)就把交易價(jià)格分為兩部分：一部分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的銷售收入價(jià)格，另一部分則為上繳的_______額。
A.產(chǎn)品稅
B.消費(fèi)稅
C.所得稅
D.增值稅
21.稅收減免權(quán)歸_______。
A.全國(guó)人民代表大會(huì)
B.國(guó)務(wù)院
C.國(guó)家稅務(wù)總局
D.財(cái)政部
22.新的增值稅條例對(duì)減免稅作了嚴(yán)格的規(guī)定，除特定進(jìn)口貨物外，另三項(xiàng)不包括_______。
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者在未設(shè)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
B.避孕藥品的用具
C.科教用品
D.古舊圖書(shū)
23._______是整個(gè)財(cái)政法規(guī)的核心。
A.國(guó)有資產(chǎn)管理法規(guī)
B.國(guó)家預(yù)算法規(guī)
C.財(cái)務(wù)管理法規(guī)
D.國(guó)家債務(wù)法規(guī)
24.為了防止出現(xiàn)漏洞，加強(qiáng)稅務(wù)登記管理，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《稅務(wù)登記證》實(shí)行_______制度。
A.不定期驗(yàn)證
B.定期驗(yàn)證
C.不定期驗(yàn)證和更換
D.定期驗(yàn)證和更換
25.《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》于_______12月23日公布施行。
A.1992年
B.1993年
C.1991年
D.1990年
26._______是發(fā)票管理的中心環(huán)節(jié)。
A.印制管理
B.領(lǐng)購(gòu)管理
C.使用管理
D.檢查
27.企業(yè)財(cái)務(wù)管理法規(guī)，主要是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的價(jià)值方面，即對(duì)_______的管理關(guān)系進(jìn)行調(diào)整。
A.債務(wù)活動(dòng)
B.資金運(yùn)動(dòng)
C.國(guó)有資產(chǎn)
D.基本建設(shè)
28.稅收分配的主體是_______。
A.國(guó)家
B.企業(yè)
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.財(cái)政機(jī)關(guān)
29.稅收分配客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，并不是指每一種稅的具體征稅對(duì)象都是剩余產(chǎn)品，一般說(shuō)來(lái)，我國(guó)現(xiàn)行的增值稅、消費(fèi)稅是屬于_______。
A.對(duì)社會(huì)剩余產(chǎn)品的直接征收
B.對(duì)社會(huì)剩余產(chǎn)品的間接征收
C.對(duì)積累形成財(cái)產(chǎn)的社會(huì)剩余產(chǎn)品的征收
D.對(duì)個(gè)人擁有的剩余產(chǎn)品的征收
31.下列企業(yè)屬增值稅一般納稅人，但哪個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)可按6%的征收率征稅_______。
A.機(jī)械廠銷售機(jī)器設(shè)備
B.某外貿(mào)公司出口一批服裝
C.煤礦公司銷售煤炭
D.自來(lái)水公司銷售自來(lái)水
32.某百貨商店，1996年12月銷售彩電25臺(tái)，不含稅價(jià)6000元/臺(tái)，銷售冰箱30臺(tái)，不含稅價(jià)3200元/臺(tái)，銷售洗衣機(jī)40臺(tái)，不含稅價(jià)850元/臺(tái)。當(dāng)月已支付貨款的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為45320元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅款是_______。
A.47600元
B.2280元
C.144.5元
D.4642元
33.某藥品生產(chǎn)企業(yè)，某月開(kāi)具多張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的藥品是_______。
A.銷售給某個(gè)人的藥品
B.銷售給某藥材批發(fā)公司的藥品
C.銷售給某藥店的免稅藥品
D.贈(zèng)送給別人的藥品
34.甲酒廠1997年7月對(duì)外銷售白酒300箱，每箱240元，同時(shí)向購(gòu)買方收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)，每箱5元，該酒廠計(jì)算消費(fèi)稅的計(jì)稅金額應(yīng)是_______。
A.73500元
B.72000元
C.61538.46元
D.62820.51元
35.某市卷煙廠1996年6月生產(chǎn)卷煙10萬(wàn)箱，其中對(duì)外銷售9萬(wàn)箱，每箱單價(jià)1000元；為擴(kuò)大銷路，該煙廠無(wú)償贈(zèng)送鄰省某貿(mào)易商城50箱；對(duì)內(nèi)分給職工每人一箱計(jì)1000箱。按照有關(guān)規(guī)定，甲、乙類卷煙適用消費(fèi)稅稅率為40%。根據(jù)上述條件選擇正確答案_______。
A.對(duì)外銷售、無(wú)償贈(zèng)送和分給職工的卷煙均納消費(fèi)稅，其稅額為3642萬(wàn)元
B.對(duì)外銷售9萬(wàn)箱繳納消費(fèi)稅，其稅額為3600萬(wàn)元，其余各項(xiàng)行為不納消費(fèi)稅
C.對(duì)外銷售和無(wú)償贈(zèng)送的卷煙繳納消費(fèi)稅，其稅額為3602萬(wàn)元，而分給職工1000箱不納消費(fèi)稅
D.對(duì)外銷售9萬(wàn)箱繳納消費(fèi)稅，其稅額為3600萬(wàn)元，其余兩項(xiàng)視具體情況而定
36.某中外合資企業(yè)，1997年8月從德國(guó)進(jìn)口一輛奔馳轎車，供本企業(yè)使用，其繳納消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)是_______。
A.銷售環(huán)節(jié)
B.使用環(huán)節(jié)
C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)
D.報(bào)關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)
37.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的收入是_______。
A.企業(yè)來(lái)料加工收入
B.汽車公司的運(yùn)輸收入
C.鋼材期貨交易收入
D.百貨商店零售收入
38.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制條件下，財(cái)政職能是維持效率市場(chǎng)和解決市場(chǎng)失敗領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，不包括_______。
A.政府的調(diào)節(jié)各方面關(guān)系的職能
B.政府的收入分配職能
C.政府資源配置職能
D.政府的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)職能
39.單位預(yù)算的編制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括_______。
A.自收自支
B.量入為出
C.收支平衡
D.不得編制赤字預(yù)算
40.(NEW!)按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的基本要求，建立國(guó)庫(kù)_______體系。
A.特設(shè)賬戶
B.單一賬戶
C.零余額賬戶
D.預(yù)算外資金賬戶
41.(NEW!)國(guó)庫(kù)集中收付是政府將所有_______集中在國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)指定的代理銀行開(kāi)設(shè)賬戶。
A.貨幣性資金
B.財(cái)政性資金
C.預(yù)算外資金
D.投資收益
42.(NEW!)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度的重要意義不包括_______。
A.有利于防止腐敗
B.有利于提高部門(mén)預(yù)算制定和執(zhí)行的規(guī)范性
C.解決財(cái)政收入不能及時(shí)、足額入庫(kù)的問(wèn)題
D.有利于擴(kuò)大財(cái)政收入
43.(NEW!)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制的支出類型不包括_______。
A.零星支出
B.工資支出
C.預(yù)算外支出
D.購(gòu)買支出
44.(NEW!)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中制的支付程序不包括_______程序。
A.財(cái)政代理支付
B.財(cái)政直接支付
C.財(cái)政授權(quán)支付
D.“國(guó)庫(kù)支票”支付
45.(NEW!)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制的收繳方式是_______。
A.直接繳庫(kù)與間接繳庫(kù)
B.直接繳庫(kù)與集中匯繳
C.集中匯繳與分散匯繳
D.統(tǒng)一匯繳與授權(quán)匯繳
46.經(jīng)_______批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金額機(jī)構(gòu)的存款賬戶。
A.國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)
B.省以上稅務(wù)局局長(zhǎng)
C.市以上稅務(wù)局局長(zhǎng)
D.縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)
47.某生產(chǎn)性企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為17%，某月份銷售產(chǎn)品取得取入(含稅)117，000元，隨同產(chǎn)品銷售收取包裝物租金10，000元，向小規(guī)模納稅人銷售材料取得收入100，000元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅銷售額為_(kāi)______。
A.194，017.1元
B.210，000元
C.227，000元
D.176，380元
48.進(jìn)口貨物的組成計(jì)稅價(jià)格為_(kāi)______。
A.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅
B.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅
C.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅
D.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅
49.某企業(yè)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)，出現(xiàn)長(zhǎng)款200元，經(jīng)查明為現(xiàn)金溢余收入。下列表述中正確的為_(kāi)______。
A.該現(xiàn)金溢余收入轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入計(jì)算繳納增值稅
B.該現(xiàn)金溢余收入轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入計(jì)算繳納所得稅
C.該現(xiàn)金溢余收入轉(zhuǎn)入資本公積，不用繳納所得稅
D.該現(xiàn)金溢余收入應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
50.低費(fèi)用選擇法起源于_______。
A.奧地利
B.法國(guó)
C.英國(guó)
D.美國(guó)
51.納稅人變更稅務(wù)登記，應(yīng)于_______內(nèi)將《稅務(wù)登記變更表》填寫(xiě)登記完畢后交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
52.納稅人因被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照需要注銷稅務(wù)登記，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起_______內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
53.通常情況下稅務(wù)登記證件換證的周期是_______。
A.1年
B.3年
C.5年
D.7年
54.發(fā)票管理的下列情形中，不符合制度規(guī)定的是_______。
A.發(fā)票填開(kāi)出現(xiàn)錯(cuò)誤后，注明作廢并重開(kāi)
B.外來(lái)經(jīng)營(yíng)者憑有關(guān)證明可在經(jīng)營(yíng)地領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票
C.全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章由國(guó)家稅務(wù)總局確定
D.發(fā)票印制實(shí)行不定期換版制度
55.關(guān)于發(fā)票印刷，以下說(shuō)法中正確的是_______。
A.全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章由國(guó)家稅務(wù)總局確定
B.印刷企業(yè)只要有發(fā)票準(zhǔn)印證即可正式開(kāi)始印制發(fā)票
C.國(guó)家稅務(wù)局不管理普遍發(fā)票的印制活動(dòng)
D.增值心用發(fā)票防偽措施的采用由省級(jí)國(guó)稅局確定
56.納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，按計(jì)稅工資總額分別提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的比例為_(kāi)______。
A.2%、10%、3%
B.5%、10%、3%
C.2%、14%、1.5%
D.5%、14%、1.5%
57.納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費(fèi)用，不能直接作為費(fèi)用扣除的是_______。
A.經(jīng)營(yíng)性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)
B.經(jīng)營(yíng)性租賃承租方支付的手續(xù)費(fèi)
C.融資性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)
D.安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息
58.下列費(fèi)用項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的項(xiàng)目是_______。
A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的廣告費(fèi)用
C.按規(guī)定支付的保險(xiǎn)費(fèi)
D.購(gòu)、建固定資產(chǎn)的費(fèi)用
59.某企業(yè)生產(chǎn)職工為200人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元。計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)共計(jì)_______。
A.36.75萬(wàn)元
B.31.25萬(wàn)元
C.32.25萬(wàn)元
D.33.6萬(wàn)元
二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題1分。每題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選或少選本題不得分)
61.財(cái)政支出的組成包括_______。
A.行政事業(yè)單位的消費(fèi)
B.行政事業(yè)單位的投資
C.財(cái)政補(bǔ)貼
D.社會(huì)保障支出
E.政府債務(wù)的還本付息支出
62.下列關(guān)于價(jià)格補(bǔ)貼與計(jì)劃虧損補(bǔ)貼的敘述正確的是_______。
A.二者的政策目標(biāo)不同
B.價(jià)格補(bǔ)貼側(cè)重于人民生活方面考慮
C.企業(yè)虧損補(bǔ)貼側(cè)重于產(chǎn)業(yè)發(fā)展上的考慮
D.二者在財(cái)政會(huì)計(jì)中均列作支出處理
63.我國(guó)財(cái)政收入的來(lái)源是_______。
A.稅收收入
B.國(guó)有資產(chǎn)收益
C.專項(xiàng)收入
D.其他收入
64.中央政府的職能范圍包括_______。
A.中央政府全國(guó)性公共商品的資源配置職能
B.中央政府的全國(guó)性收入再分配職能
C.中央政府的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
D.中央政府對(duì)下級(jí)政府的轉(zhuǎn)移支付職能
65.下列項(xiàng)目屬于交通部門(mén)預(yù)算外資金的是_______。
A.交通監(jiān)理收入
B.運(yùn)輸管理費(fèi)
C.駕駛員培訓(xùn)費(fèi)
D.代收的汽車保險(xiǎn)費(fèi)
66.下列說(shuō)法正確的是_______。
A.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅收是以國(guó)家權(quán)力為基礎(chǔ)的
B.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，收入是以交換為基礎(chǔ)的
C.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅收是以收入為基礎(chǔ)的
D.稅收取得要通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制
67.衡量稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)體系包括_______。
A.國(guó)民生產(chǎn)總值
B.企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率
C.流轉(zhuǎn)稅總額
D.全社會(huì)稅收負(fù)擔(dān)率
E.個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)率
68.宏觀經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的表現(xiàn)形式有_______。
A.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)停止甚至下降
B.通貨膨脹
C.經(jīng)濟(jì)危機(jī)
D.滯脹
69.國(guó)家征稅的過(guò)程是_______。
A.強(qiáng)制地把一部分社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入從社會(huì)成員手中轉(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)家所有
B.國(guó)家與國(guó)有企業(yè)之間所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的體現(xiàn)
C.國(guó)家對(duì)納稅人的懲罰
D.社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中人與人之間利益分配關(guān)系的反映
70.我國(guó)預(yù)算包括_______。
A.中央預(yù)算
B.省自治區(qū)直轄市預(yù)算
C.設(shè)區(qū)的市(自治州)預(yù)算
D.縣(自治縣、不設(shè)區(qū)的市、直轄市、旗)預(yù)算
E.鄉(xiāng)(鎮(zhèn))預(yù)算
71.關(guān)于預(yù)算編制的原則正確的有_______。
A.堅(jiān)持收支平衡的原則
B.堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、合理安全、保證重點(diǎn)、照顧一般的原則
C.堅(jiān)持加強(qiáng)國(guó)家后備力量的原則
D.堅(jiān)持貫徹厲行節(jié)約、勤儉建國(guó)的原則
72.預(yù)算收入的測(cè)算方法包括_______。
A.系數(shù)法
B.定額法
C.經(jīng)驗(yàn)判斷法
D.綜合法
E.分析法
73.預(yù)算審查的主要內(nèi)容是_______。
A.政策性審查
B.指標(biāo)審查
C.體制審查
D.技術(shù)性審查
74.中央決策由_______組成。
A.各級(jí)政府的決策
B.中央各主管部門(mén)所屬的行政事業(yè)單位決策
C.全國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)收支決算
D.中央各主管部門(mén)所屬的企業(yè)財(cái)務(wù)收支決策E.中央直接掌握的收支決策
75.預(yù)算外資金管理的原則_______。
A.公共部門(mén)收費(fèi)的非盈利性原則
B.公共部門(mén)收費(fèi)的效率原則
C.公共部門(mén)收費(fèi)的法律化原則
D.預(yù)算外資金的?？顚Ｓ迷瓌t
76.增值稅的征稅對(duì)象包括_______。
A.房地產(chǎn)
B.報(bào)送進(jìn)口貨物
C.銷售天然氣
D.加工業(yè)
77.關(guān)于銷售額確定的若干具體規(guī)定正確的是_______。
A.納稅人采取折扣方式銷售貨物，不論銷售額和折扣額的發(fā)票形式如何，均按所扣后的銷售額征收增值稅
B.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，按新舊貨物之間的差價(jià)確定銷售額
C.納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出
D.納稅人按規(guī)定需組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售額的，其組價(jià)公式中的成本利潤(rùn)率為10%
78.關(guān)于我國(guó)行政領(lǐng)導(dǎo)體制說(shuō)法正確的是_______。
A.我國(guó)實(shí)行從中央到地方五級(jí)政府
B.領(lǐng)導(dǎo)體制是中央統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的地方分級(jí)管理
C.行政單位只受同級(jí)政府領(lǐng)導(dǎo)
D.行政單位不可越級(jí)領(lǐng)導(dǎo)
79.稅收的固定性特征含有_______兩層意思。
A.時(shí)間上的連續(xù)性
B.征收比例上的限度性
C.征稅對(duì)象范圍固定不變
D.征收比例固定不變
80.稅法的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在_______。
A.它規(guī)定了稅收征納關(guān)系
B.它規(guī)定了稅收權(quán)限關(guān)系
C.它規(guī)定了稅收額大小
D.它規(guī)定了稅收程序關(guān)系
三、案例分析題［共20個(gè)小題(單選或多選)組成，每小題1分，錯(cuò)選或多選均不得分。］
(一)某汽車制造廠某月以每輛75000元的價(jià)格銷售給某關(guān)系單位小汽車3輛，該種小汽車的生產(chǎn)成本為每輛80000元，當(dāng)月同類汽車正常售價(jià)為每輛100000元，成本利潤(rùn)率為8%。稅務(wù)機(jī)關(guān)指出，該3輛車售價(jià)明顯偏低。試根據(jù)以上資料分析回答下列問(wèn)題：
81.該廠銷售小汽車取得銷售收入應(yīng)繳納_______。
A.增值稅
B.營(yíng)業(yè)稅
C.消費(fèi)稅
D.城市維護(hù)建設(shè)稅
82.從與商品價(jià)格的關(guān)系分析，增值稅屬于_______。
A.從價(jià)稅
B.價(jià)外稅
C.從量稅
D.價(jià)內(nèi)稅
83.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的計(jì)稅方法采用_______。
A.購(gòu)進(jìn)扣稅法
B.實(shí)耗扣額法
C.實(shí)耗扣稅法
D.購(gòu)進(jìn)扣額法
84.當(dāng)納稅人的銷售價(jià)格明顯偏低時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按_______確定銷售額。
A.同期同類貨物的銷售價(jià)格
B.近期同類貨物的平均價(jià)格
C.組成計(jì)稅價(jià)格
D.收取的貨款
85.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人銷售價(jià)格明顯偏低時(shí)確定其銷售額的首選方法，計(jì)算該廠銷售3輛汽車的增值稅銷項(xiàng)稅額是_______。
A.38250元
B.44064元
C.51000元
D.43620元
(二)由于政府預(yù)算收支反映著政府活動(dòng)的范圍和方向，因而隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活和財(cái)政活動(dòng)的逐步復(fù)雜化，各國(guó)預(yù)算也由初簡(jiǎn)單的政府收支一覽表，逐步發(fā)展為包括多種預(yù)算結(jié)構(gòu)和形式的復(fù)雜系統(tǒng)。
根據(jù)以上內(nèi)容，回答以下問(wèn)題。
86.早實(shí)行復(fù)式預(yù)算的國(guó)家是_______。
A.法國(guó)
B.日本
C.丹麥
D.美國(guó)
87.把預(yù)算年度內(nèi)的全部財(cái)政收支按收入來(lái)源和支出性質(zhì)不同，分別編成兩個(gè)或兩個(gè)以上預(yù)算的預(yù)算形式是_______。
A.零基預(yù)算
B.單式預(yù)算
C.地方預(yù)算
D.復(fù)式預(yù)算
88.我國(guó)從2000年開(kāi)始預(yù)算編制的重大改革是_______。
A.編制績(jī)效預(yù)算
B.實(shí)行赤字預(yù)算
C.實(shí)行復(fù)式預(yù)算
D.編制部門(mén)預(yù)算
89.政府首先制訂有關(guān)的事業(yè)計(jì)劃和工程計(jì)劃，再依據(jù)政府職能和施政計(jì)劃制度執(zhí)行計(jì)劃的實(shí)施方案，并在成本效益分析的基礎(chǔ)上確定實(shí)施方案所需要支出的費(fèi)用，以此來(lái)編制的預(yù)算是_______。
A.績(jī)效預(yù)算
B.基數(shù)預(yù)算
C.中央預(yù)算
D.零基預(yù)算
(三)中天裝飾裝潢公司主要業(yè)務(wù)是承攬裝修工程，同時(shí)銷售裝飾材料。經(jīng)理李某多次指使財(cái)務(wù)人員采取銷售不入賬的手法，偷逃稅款。2003年5月18日，經(jīng)群眾舉報(bào)，該公司進(jìn)行了納稅檢查，發(fā)現(xiàn)了隱瞞收入、偷稅稅款的事實(shí)，偷逃企業(yè)所得稅17，892元，占同期應(yīng)納稅額的13.4%，稅務(wù)所根據(jù)調(diào)查結(jié)果做出如下處罰決定：對(duì)中天公司處以所偷稅款一倍的罰款，限其在5日內(nèi)繳清稅款和罰款，并告知納稅人復(fù)議和訴訟的權(quán)利期限。稅務(wù)所制定了稅務(wù)行政處罰通知書(shū)，直接交給納稅人。由于該公司偷稅數(shù)額較大，已達(dá)到了刑事處罰的標(biāo)準(zhǔn)，因此，稅務(wù)所立案以后移送司法機(jī)關(guān)處理。
根據(jù)上述資料選擇正確答案：
91.中天公司終應(yīng)受的處罰是_______。
A.立案移送
B.罰款
C.補(bǔ)繳稅款
D.有期徒刑及罰金
92.如果公司在5日內(nèi)繳納稅款，稅務(wù)所的正確處理是_______。
A.申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行
B.采取保全措施
C.申請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行
D.直接強(qiáng)制執(zhí)行
93.城關(guān)稅務(wù)所做出的不恰當(dāng)處理決定有_______。
A.限5日內(nèi)繳清稅款
B.制作行政處罰通知書(shū)
C.處一倍罰款
D.立案移送
94.城關(guān)稅務(wù)所在本案中做出的正確決定有_______。
A.告知納稅人相關(guān)訴訟
B.處罰款
C.限5日內(nèi)繳清稅款
D.立案移送
95.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅數(shù)額不滿10000元或偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額不到10%的納稅人，正確的處理是_______。
A.批評(píng)教育，追繳所偷稅款
B.移送司法機(jī)關(guān)，處有期徒刑或拘役
C.處5倍以上罰款，移送司法機(jī)關(guān)
D.追繳所偷稅款，處0.5倍以上5倍以下罰款
(四)某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，上年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：銷售收入總額為6000萬(wàn)元，銷售成本5600萬(wàn)元，銷售費(fèi)用50萬(wàn)元，繳納增值稅30萬(wàn)元，繳納消費(fèi)稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)47萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用100萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為24萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中支付工商部門(mén)罰款10萬(wàn)元。
根據(jù)所給資料回答下列提出的問(wèn)題：
96.全年應(yīng)納稅所得額為_(kāi)______。
A.159.02萬(wàn)元
B.146萬(wàn)元
C.148.02萬(wàn)元
D.152.02萬(wàn)元
97.全年應(yīng)繳納所得額為_(kāi)______。
A.51.09萬(wàn)元
B.52.38萬(wàn)元
C.52.18萬(wàn)元
D.48.18萬(wàn)元
98.全年應(yīng)列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是_______。
A.16萬(wàn)元
B.18萬(wàn)元
C.21萬(wàn)元
D.25萬(wàn)元
99.營(yíng)業(yè)外支出允許列支_______。
A.0萬(wàn)元
B.10萬(wàn)元
C.20萬(wàn)元
D.30萬(wàn)元
100.下列支出項(xiàng)目中不準(zhǔn)在所得稅前扣除的有_______。
A.被沒(méi)收財(cái)物的損失
B.意外事故損失有賠償?shù)牟糠?BR> C.保險(xiǎn)公司給予無(wú)賠款優(yōu)待
D.向主管行政部門(mén)支付的管理費(fèi)
E.按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的廣告費(fèi)
1
A
35
A
69
AD
2
B
36
D
70
ABCDE
3
C
37
B
71
ABCD
4
D
38
A
72
ABDE
5
C
39
A
73
ABCD
6
A
40
B
74
BDE
7
C
41
B
75
ABCD
8
C
42
D
76
BCD
9
D
43
C
77
CD
10
B
44
A
78
AB
11
C
45
B
79
AB
12
B
46
D
80
ABD
13
B
47
A
81
ACD
14
C
48
C
82
AB
15
C
49
B
83
A
16
A
50
D
84
ABC
17
A
51
A
85
C
18
B
52
C
86
C
19
A
53
B
87
D
20
D
54
C
88
D
21
B
55
A
89
A
22
C
56
D
90
C
23
B
57
C
91
D
24
D
58
D
92
C
25
B
59
D
93
C
26
C
60
D
94
ABC
27
B
61
ABCDE
95
D
28
A
62
ABC
96
C
29
B
63
ABCD
97
C
30
A
64
ABCD
98
B
31
D
65
ABC
99
D
32
B
66
AB
100
ABC
33
B
67
BDE
34
A
68
ABD