一、單項選擇題(共60題，每題1分。每題的備選答案中，只有一個最符合題意)
1.在編制預算時，必須把_______放在首位。
A.一個中心兩個基本點
B.深化改革
C.促進發(fā)展
D.全面貫徹黨和國家的方針政策
2.財政職能是指_______的職能。
A.政府
B.企業(yè)
C.財政部
D.黨委
3._______是財政收入的主要形式。
A.國有資產(chǎn)收益
B.專項收入
C.稅收
D.國家資源管理收入
4.在編制預算時，要注意_______相銜接。
A.國民經(jīng)濟與社會發(fā)展計劃
B.國家利益和企業(yè)個人利益
C.國內改革與對外開放
D.繼承與發(fā)展
5.從_______年起，社會保障基金要進行基金預算管理。
A.1992
B.1995
C.1997
D.1996
6.在我國的財政收入中，稅收收入約占_______。
A.50%
B.60%
C.75%
D.96%
7.下列反映政府對經(jīng)濟干預程度的指標是_______。
A.財政預算規(guī)模
B.財政支出規(guī)模
C.財政收入規(guī)模
D.財政預算收入超額率
8._______是商品勞務稅
A.個人所得稅
B.企業(yè)所得稅
C.外商投資企業(yè)所得稅
D.增值稅
9._______是以應稅消費品為征稅對象，對在我國境內從事生產(chǎn)銷售和進口應稅消費品的單位和個人所征收的一種稅。
A.增值稅
B.消費稅
C.營業(yè)稅
D.鐵道部交納的收入
10.財政支出主要是為_______。
A.實現(xiàn)國家職能
B.調節(jié)社會經(jīng)濟
C.促進生產(chǎn)發(fā)展
D.社會提供公共產(chǎn)品
11.前轉是指納稅人提高_______來轉嫁稅的負擔。
A.商品的銷售價格
B.商品的銷售數(shù)量
C.商品的銷售成本
D.商品流通速度
12.流轉稅是_______。
A.對生產(chǎn)要素的所得征稅
B.對生產(chǎn)經(jīng)營利潤征稅
C.對交易收入征稅
D.對財產(chǎn)征稅
13.在傳統(tǒng)體制下，收入分配的主要問題是_______，影響效率。
A.貧富懸殊較大
B.平均主義
C.人均收入太低
D.按勞分配
14.個人收入的增長速度應該_______勞動生產(chǎn)率的增長速度。
A.高于
B.等于
C.低于
D.以上選項均不對
15.編制預算時，必須遵循客觀經(jīng)濟規(guī)律的要求，按經(jīng)濟規(guī)律辦事。這是_______原則的要求。
A.堅持預算的連續(xù)性
B.堅持預算的科學性
C.堅持預算的收支平衡
D.堅持預算可行性
16.在市場經(jīng)濟條件下，社會產(chǎn)品和國民收入的分配，首先是通過_______形式來進行的。
A.貨幣
B.實物
C.價值
D.價格
17.預算收支的指標體系的表現(xiàn)形式是_______。
A.預算收支科目
B.預算收支表格
C.預算指標
D.價值
18.負責審查和批準中央和地方預算草案的是_______。
A.全國人大
B.國務院
C.全國人大常委會
D.財政部
19.財政部應當自全國人民代表大會的批準中央預算之日起_______內，批復中央各部門預算。
A.一周
B.10日
C.15日
D.30日
20.我國企業(yè)所得稅的稅率是_______。
A.10%
B.33%
C.25%
D.20%
21.個人所得稅的征收對象不包括_______。
A.對中國境內有住所的個人在境外取得的所得
B.在中國無住所而在境內居住不滿1年的個人，在境外取得的所得
C.對中國境內無住所但居住滿1年的個人在境內外取得的所得
D.在中國境內無住所又不居住的個人在境內取得的所得
22.預算執(zhí)行過程，就是完成本級人民代表大會審查批準的_______過程。
A.中央預算
B.地方預算
C.本級預算
D.單位預算
23._______是負責組織預算收入的專門機構。
A.中國人民銀行
B.中國農(nóng)業(yè)銀行
C.海關部門
D.稅務機關
24.預算執(zhí)行是按照國家_______實行分級管理的。
A.財政管理系統(tǒng)
B.經(jīng)濟管理系統(tǒng)
C.行政管理系統(tǒng)
D.稅務管理系統(tǒng)
25._______表明，人口規(guī)模增長反而會導致相對支出規(guī)模的減少。
A.擁擠效應
B.商品效應
C.價格效應
D.財政效應
26.稅務稽查的程序不包括_______。
A.審查
B.選案
C.實施
D.處理
27.稅務稽查的方法不包括_______。
A.審閱法
B.因果法
C.順查法
D.逆查法
28.預算收入繳入國庫后，其所有權屬于_______。
A.繳款人或繳款單位
B.國家
C.財稅部門
D.社會
29.稅收的主體是_______。
A.社會
B.個人
C.國家
D.集體
31.財政是以_______為主體對社會產(chǎn)品進行分配。
A.銀行
B.公眾
C.國家
D.企業(yè)
32.奴隸制社會財政收支以_______形式為主。
A.貴金屬
B.實物
C.貨幣
D.銀行券
33.到了_______，財政收支完全貨幣化。
A.奴隸制社會
B.封建制社會
C.資本主義社會
D.社會主義社會
34._______是財政分配得以實現(xiàn)的前提。
A.交換
B.勞動力轉化為商品
C.社會化大生產(chǎn)
D.階級的出現(xiàn)
35._______是財政的基礎。
A.國家
B.商品
C.階級
D.經(jīng)濟
36.建國以來，我國財政用于經(jīng)濟建設的支出超過_______。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
37._______是我國目前稅收分類的基本方法。
A.按管理和使用權限分類
B.按計稅依據(jù)分類
C.按征稅對象分類
D.按稅制結構是否單一分類
38.下列哪一項不屬于我國社會主義制度下國家資金的特征_______。
A.人民性
B.廣泛性
C.一致性
D.多樣性
39.下列哪一項不屬于我國預算的主要作用_______。
A.監(jiān)督制約經(jīng)濟活動
B.實現(xiàn)價值規(guī)律
C.調控經(jīng)濟運行
D.籌集分配預算資金
40.我國于_______開征個人收入調節(jié)稅。
A.1980年
B.1983年
C.1986年
D.1987年
41.公共預算的程序不包括_______。
A.公眾意志及編好的匯集程序
B.公共預算的討論及表決程序
C.公眾預算的實施程序
D.公共預算的監(jiān)督程序
42.中央政府對地方政府的補助類型不包括_______。
A.專項補助
B.單項補助
C.綜合補助
D.共享收入
43.政府采購的客體不包括_______。
A.貨物
B.工程
C.服務
D.設備
44.政府采購的原則不包括_______。
A.競爭性原則
B.公開性原則
C.公平性原則
D.公正性原則
45.采用競爭性談判方式采購的，其談判小組內專家人數(shù)規(guī)定是_______。
A.不得少于三分之一
B.不得少于二分之一
C.不得少于三分之二
D.不得少于四分之三
46.采用詢價方式采購的，詢價小組根據(jù)采購需求，從符合相應資格條件的供應商名單中確定供應商，并向其發(fā)出詢價通知書讓其報價。所確定的供應商應為_______。
A.3家
B.不少于3家
C.5家
D.不少于5家
47.采購人、采購代理機構對政府采購項目每項采購活動的采購文件應當妥善保存，保存期限應為_______。
A.3年
B.10年
C.15年
D.20年
48.部門預算的基本含義不含有_______。
A.所有國家財政預算管理的基本組織形式
B.部門是預算編制的基礎單元
C.預算管理以部門為依托
D.部門本身要有嚴格的資質要求
49.在規(guī)范支出撥付程序中，支出類型不包括_______。
A.工資支出
B.購買支出
C.零星支出
D.靈活支出
50.支出撥付程序中，支付方式包括_______。
A.銀行劃撥
B.銀行直接支付
C.財政授權支付
D.銀行授權支付
51.把全部財政支出分為購買性支出和轉移性支出的分類依據(jù)是_______。
A.財政支出的經(jīng)濟性質
B.財政支出的收益范圍
C.財政支出的目的性
D.財政支出在社會再生產(chǎn)中的地位
52.“政府擴張法則”的提出者是_______。
A.馬斯格雷夫
B.瓦格納
C.皮考克
D.鮑莫爾
53.“公共支出增長的發(fā)展模型”的提出者是_______。
A.鮑莫爾
B.瓦格納
C.皮考克
D.馬斯格雷夫
54.“公共收入增長導致論”的提出者是_______。
A.鮑莫爾
B.瓦格納
C.皮考克
D.馬斯格雷夫
55.“非均衡增長模型”的提出者是_______。
A.瓦格納
B.鮑莫爾
C.皮考克
D.馬斯格雷夫
56.稅務機關對單位和個人使用發(fā)票的情況進行檢查，主要檢查內容不包括_______。
A.發(fā)票的真實性
B.發(fā)票的使用手段
C.發(fā)票的合法性
D.發(fā)票的有效性
57.某市供電局辦稅人員在規(guī)定期限內填制納稅申報表，向主管稅務機關辦理納稅申報事項，則納稅申報表主要內容應不包括_______。
A.適用稅率
B.計稅依據(jù)和應內稅額
C.扣除項目及標準和稅款所屬期限
D.財務狀況說明書
58.根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，適用于核定征收的情況不包括_______。
A.個體經(jīng)營的
B.賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全難以查賬征收的
C.關聯(lián)企業(yè)不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的
D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的
59.由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處以2000元以上10000元以下的罰款的行為不包括_______。
A.未按規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的
B.未按規(guī)定期限辦理申報納稅的
C.未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的
D.未按照規(guī)定將財務、會計制度或財務會計處理辦法報送稅務機關備案的
二、多項選擇題(共20題，每題1分。每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意。錯選或少選本題不得分)
61.政府把取得的收入主要用于_______。
A.軍費開支
B.對社會公共部門進行財政撥款
C.社會保障支出
D.對國有企業(yè)或集體農(nóng)業(yè)進行生產(chǎn)性投資
62.價格分配影響財政分配，主要表現(xiàn)在_______。
A.價格總水平影響財政分配總水平
B.價格調整要受到財政的承受能力的制約
C.財政分配是制約價格水平和價格結構的重要手段
D.價格結構影響財政分配結構和財政分配規(guī)模
63.我國的預算決定程序包括_______。
A.國務院作出編制預算草案的指標
B.支出部門通常在每年11月份發(fā)送預算計劃建議的控制指標
C.財政部給支出部門下達半年公眾預算計劃的控制指標
D.各級政府編制預算草案
E.公眾預算的形成及下達
64.下列屬于財政支出的是_______。
A.政府部門的經(jīng)常性支出
B.政府支援農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出
C.職工養(yǎng)老保險支出
D.償還外債本息支出
65.財政收入的通常形式有_______。
A.稅收收入
B.應當上繳的國有資產(chǎn)收益
C.專項收入
D.其他收入
66.我國社會主義稅收存在的依據(jù)在于_______。
A.多種經(jīng)濟成份并存的需要
B.運用價值規(guī)律的需要
C.正確處理國有企業(yè)經(jīng)濟實體地位的需要
D.國家存在對資金的需要
67.財政補貼的方式有_______。
A.實補
B.明補
C.虛補
D.暗補
68.政府采購的特點有_______。
A.采購主體的特殊性
B.采購數(shù)量的規(guī)模性
C.采購活動的非贏利性
D.采購對象的多樣性
69.預算經(jīng)常性支出的管理方式有_______。
A.全額經(jīng)費包干，結余留用
B.部分經(jīng)費包干，結果留用
C.總額控制，結余上繳
D.擴大經(jīng)費供給
70.政府采購的參與主體通常有_______。
A.采購機關
B.采購管理機構
C.采購代理機構
D.采購供應商
71.提高行政支出效率的途徑有_______。
A.精簡機構
B.嚴格財務管理制度
C.凈化行政管理費
D.健全經(jīng)費定額包干制度
72.根據(jù)轉移支出的性質，可分為_______。
A.社會保險
B.社會保證
C.社會福利
D.優(yōu)撫安置
73.預算外經(jīng)常性支出一般包括_______。
A.環(huán)境保護
B.事業(yè)費支出
C.垃圾清掃
D.城市維護支出
E.科技三項費用
74.申請取得政府采購的中國供應商應具備的條件有_______。
A.具有中國法人資格或者具有獨立承擔民事責任的能力
B.遵守國家法律、行政法規(guī)，具有良好的信譽
C.良好的資金和財務狀況
D.財政部及省級人民政府
E.具有履行合同的能力和良好的履行合同的記錄
75.關于固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅的說法正確的是_______。
A.其納稅人為中國境內投資于固定資產(chǎn)的中外企業(yè)和個人
B.稅率統(tǒng)一為15%
C.為預交和清交兩個程序
D.稅率分五檔：0.5%，10%，15%，30%
76.在招標性采購中按照招標范圍又分為_______。
A.競爭性招標采購
B.選擇性招標采購
C.限制性招標采購
D.平等性招標采購
77.下列不屬于企業(yè)財務管理的基本內容的是_______。
A.保證投資者權益不受侵犯
B.資金耗費管理
C.有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)
D.破產(chǎn)清算管理
78.定額按性質可分為_______。
A.人工定額
B.收入定額
C.成果費用定額
D.支出定額
79.招標過程的一般程序包括_______。
A.準備招標文件
B.發(fā)布招標通告
C.發(fā)布招標文件
D.郵購招標文件
80.有效的財政行政復議申請必須符合的要求有_______。
A.在申請人申請復議期間可以不執(zhí)行財政機關的處理決定
B.當事人必須具備申請復議的資格
C.復議申請的提出不受時間的限制
D.復議申請要有法律上的依據(jù)
E.復議申請要符合法定形式
三、案例分析題［共20個小題(單選或多選)組成，每小題1分，錯選或多選均不得分。］
(一)飛弘公司當年實現(xiàn)的利潤總額為650萬元，該公司適用的所得稅稅率為33%。在2001年度注冊會計師審計中發(fā)現(xiàn)下列問題：
1.公司在有關費用中列支5萬元被沒收財產(chǎn)損失；
2.公司利潤總額中有國庫券利息收入10萬元；
3.該公司有以前年度累計虧損310萬元(其中有60萬元已超過稅前可以補虧的期限)。
請據(jù)此回答以下問題：
81.本年度應調增的應納稅所得額為_______萬元。
A.5
B.15
C.20
D.10
82.本年度應調減的應納稅所得額為_______萬元。
A.280
B.350
C.260
D.310
E.343.33
83.本年度實現(xiàn)的稅后利潤為_______萬元。
A.130.35
B.125.74
C.113.85
D.120.56
84.本年度實現(xiàn)的稅后利潤為_______萬元。
A.539.65
B.529.45
C.525.26
D.519.65
85.我國的所得稅，由_______構成。
A.企業(yè)所得稅
B.證券交易印花稅
C.個人所得稅
D.農(nóng)業(yè)稅
(二)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2002年末與某稅務師事務所簽訂了2003年常年委托代理合同，代理內容為：增值稅專用發(fā)票的領購、納稅申報、制作涉稅文書、納稅檢查。2003年5月初，由于該企業(yè)提供的財會資料不真實，使4月份納稅申報有誤，少繳稅款4600元。鑒于此，稅務機關決定對稅務師事務所處2000元罰款，并責令其補繳稅款；對有直接責任的注冊稅務師，在兩年內禁止從事稅務代理業(yè)務。
根據(jù)上述情況選擇正確答案：
86.超出稅務代理法定業(yè)務范圍的有_______。
A.制作涉稅文書
B.辦理納稅申報
C.領購增值稅專用發(fā)票
D.進行納稅檢查
87.下列說法中正確的_______。
A.稅務師事務所應繳納6600元
B.雙方簽訂的委托代理合同是有效的
C.對稅務師事務所處罰太輕
D.本案例問題的根源在企業(yè)方面
88.代理人及被代理人存在的錯誤主要有_______。
A.被代理人未提供真實財會資料
B.雙方簽訂的委托代理合同內容有誤
C.代理人未正確辦理納稅申報
D.被代理人未單方終止代理合同
89.本案中正確的處罰應該是_______。
A.對稅務師處2000元以上罰款
B.對稅務師事務所處2000元以下罰款
C.對該企業(yè)處罰款
D.對雙方處等額罰款
(三)某廠生產(chǎn)甲產(chǎn)品經(jīng)兩道工序制成。其在產(chǎn)品成本資料如下：
原材料在開始生產(chǎn)時一次投入。
當月完工入庫甲產(chǎn)品50件。甲產(chǎn)品單件工時定額800小時。
其中，第一道工序工時定額480小時；第二道工序工時定額320小時。
第一道工序在產(chǎn)品結存40件；第二道工序在產(chǎn)品結存50件。
甲產(chǎn)品月初和本月耗用原材料費用140，000元；月初和本月耗用工資和附加費30，600元；
月初和本月耗用燃料、動力及其他費用45，900元。
企業(yè)賬面計算的在產(chǎn)品成本為89，000元。已知該企業(yè)本期存銷比例為2：8。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
91.第二工序的完工率為_______。
A.20%
B.60%
C.80%
D.85%
92.在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量為_______。
A.45件
B.52件
C.64件
D.48件
93.月末在產(chǎn)品原材料費用為_______。
A.90，000元
B.71，372.54元
C.68，571.43元
D.54，397.38元
94.多攤入完工產(chǎn)品的成本為_______。
A.40，000元
B.50，000元
C.60，000元
D.80，000元
95.賬務調整分錄為_______。
A.借：生產(chǎn)成本 貸：庫存商品 本年利潤
B.借：生產(chǎn)成本 貸：原材料
C.借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本
D.借：生產(chǎn)成本 貸：庫存商品
(四)甲國居民有來源于乙國經(jīng)營所得100萬元，特許權使用費所得50萬元；來源于丙國經(jīng)營所得200萬元，特許權使用費所得60萬元。甲、乙、丙三國經(jīng)營所得的所得稅稅率分別為50%、40%、60%；甲、乙、丙三國特許權使用所得的所得稅稅率分別為10%、20%、5%。
請回答以下問題：
96.在分國抵免法下甲國應對上述所得征收所得稅稅額為_______。
A.161萬元
B.5萬元
C.0
D.-7萬元
97.在分國抵免法下來源于乙國所得的抵免額為_______。
A.85萬元
B.50萬元
C.30萬元
D.0
98.在分國抵免法下來源于丙國所得的抵免額為_______。
A.123萬元
B.106萬元
C.92萬元
D.0
99.在綜合抵免法下甲國應對上述所得征收所得稅稅額為_______。
A.166萬元
B.10萬元
C.0
D.50萬元
100.在綜合抵免法下上述所得的抵免額為_______。
A.173萬元
B.161萬元
C.123萬元
D.0
1
D
35
D
69
ABC
2
A
36
A
70
ABCD
3
C
37
C
71
ABCD
4
A
38
C
72
ABC
5
C
39
B
73
ABCDE
6
D
40
D
74
ABCDE
7
B
41
D
75
CD
8
D
42
B
76
ABC
9
B
43
D
77
AC
10
D
44
D
78
BD
11
A
45
C
79
ABC
12
C
46
B
80
BDE
13
B
47
C
81
A
14
C
48
A
82
C
15
B
49
D
83
A
16
C
50
C
84
C
17
B
51
A
85
ACD
18
A
52
B
86
C
19
D
53
A
87
D
20
B
54
C
88
AB
21
B
55
C
89
C
22
C
56
B
90
ABCD
23
D
57
D
91
C
24
C
58
A
92
B
25
C
59
B
93
A
26
A
60
B
94
A
27
B
61
BCD
95
A
28
B
62
AD
96
B
29
C
63
ABCDE
97
B
30
B
64
ABCD
98
B
31
C
65
ABCD
99
C
32
B
66
ABCD
100
B
33
C
67
BD
34
A
68
ABCD
1.在編制預算時，必須把_______放在首位。
A.一個中心兩個基本點
B.深化改革
C.促進發(fā)展
D.全面貫徹黨和國家的方針政策
2.財政職能是指_______的職能。
A.政府
B.企業(yè)
C.財政部
D.黨委
3._______是財政收入的主要形式。
A.國有資產(chǎn)收益
B.專項收入
C.稅收
D.國家資源管理收入
4.在編制預算時，要注意_______相銜接。
A.國民經(jīng)濟與社會發(fā)展計劃
B.國家利益和企業(yè)個人利益
C.國內改革與對外開放
D.繼承與發(fā)展
5.從_______年起，社會保障基金要進行基金預算管理。
A.1992
B.1995
C.1997
D.1996
6.在我國的財政收入中，稅收收入約占_______。
A.50%
B.60%
C.75%
D.96%
7.下列反映政府對經(jīng)濟干預程度的指標是_______。
A.財政預算規(guī)模
B.財政支出規(guī)模
C.財政收入規(guī)模
D.財政預算收入超額率
8._______是商品勞務稅
A.個人所得稅
B.企業(yè)所得稅
C.外商投資企業(yè)所得稅
D.增值稅
9._______是以應稅消費品為征稅對象，對在我國境內從事生產(chǎn)銷售和進口應稅消費品的單位和個人所征收的一種稅。
A.增值稅
B.消費稅
C.營業(yè)稅
D.鐵道部交納的收入
10.財政支出主要是為_______。
A.實現(xiàn)國家職能
B.調節(jié)社會經(jīng)濟
C.促進生產(chǎn)發(fā)展
D.社會提供公共產(chǎn)品
11.前轉是指納稅人提高_______來轉嫁稅的負擔。
A.商品的銷售價格
B.商品的銷售數(shù)量
C.商品的銷售成本
D.商品流通速度
12.流轉稅是_______。
A.對生產(chǎn)要素的所得征稅
B.對生產(chǎn)經(jīng)營利潤征稅
C.對交易收入征稅
D.對財產(chǎn)征稅
13.在傳統(tǒng)體制下，收入分配的主要問題是_______，影響效率。
A.貧富懸殊較大
B.平均主義
C.人均收入太低
D.按勞分配
14.個人收入的增長速度應該_______勞動生產(chǎn)率的增長速度。
A.高于
B.等于
C.低于
D.以上選項均不對
15.編制預算時，必須遵循客觀經(jīng)濟規(guī)律的要求，按經(jīng)濟規(guī)律辦事。這是_______原則的要求。
A.堅持預算的連續(xù)性
B.堅持預算的科學性
C.堅持預算的收支平衡
D.堅持預算可行性
16.在市場經(jīng)濟條件下，社會產(chǎn)品和國民收入的分配，首先是通過_______形式來進行的。
A.貨幣
B.實物
C.價值
D.價格
17.預算收支的指標體系的表現(xiàn)形式是_______。
A.預算收支科目
B.預算收支表格
C.預算指標
D.價值
18.負責審查和批準中央和地方預算草案的是_______。
A.全國人大
B.國務院
C.全國人大常委會
D.財政部
19.財政部應當自全國人民代表大會的批準中央預算之日起_______內，批復中央各部門預算。
A.一周
B.10日
C.15日
D.30日
20.我國企業(yè)所得稅的稅率是_______。
A.10%
B.33%
C.25%
D.20%
21.個人所得稅的征收對象不包括_______。
A.對中國境內有住所的個人在境外取得的所得
B.在中國無住所而在境內居住不滿1年的個人，在境外取得的所得
C.對中國境內無住所但居住滿1年的個人在境內外取得的所得
D.在中國境內無住所又不居住的個人在境內取得的所得
22.預算執(zhí)行過程，就是完成本級人民代表大會審查批準的_______過程。
A.中央預算
B.地方預算
C.本級預算
D.單位預算
23._______是負責組織預算收入的專門機構。
A.中國人民銀行
B.中國農(nóng)業(yè)銀行
C.海關部門
D.稅務機關
24.預算執(zhí)行是按照國家_______實行分級管理的。
A.財政管理系統(tǒng)
B.經(jīng)濟管理系統(tǒng)
C.行政管理系統(tǒng)
D.稅務管理系統(tǒng)
25._______表明，人口規(guī)模增長反而會導致相對支出規(guī)模的減少。
A.擁擠效應
B.商品效應
C.價格效應
D.財政效應
26.稅務稽查的程序不包括_______。
A.審查
B.選案
C.實施
D.處理
27.稅務稽查的方法不包括_______。
A.審閱法
B.因果法
C.順查法
D.逆查法
28.預算收入繳入國庫后，其所有權屬于_______。
A.繳款人或繳款單位
B.國家
C.財稅部門
D.社會
29.稅收的主體是_______。
A.社會
B.個人
C.國家
D.集體
31.財政是以_______為主體對社會產(chǎn)品進行分配。
A.銀行
B.公眾
C.國家
D.企業(yè)
32.奴隸制社會財政收支以_______形式為主。
A.貴金屬
B.實物
C.貨幣
D.銀行券
33.到了_______，財政收支完全貨幣化。
A.奴隸制社會
B.封建制社會
C.資本主義社會
D.社會主義社會
34._______是財政分配得以實現(xiàn)的前提。
A.交換
B.勞動力轉化為商品
C.社會化大生產(chǎn)
D.階級的出現(xiàn)
35._______是財政的基礎。
A.國家
B.商品
C.階級
D.經(jīng)濟
36.建國以來，我國財政用于經(jīng)濟建設的支出超過_______。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
37._______是我國目前稅收分類的基本方法。
A.按管理和使用權限分類
B.按計稅依據(jù)分類
C.按征稅對象分類
D.按稅制結構是否單一分類
38.下列哪一項不屬于我國社會主義制度下國家資金的特征_______。
A.人民性
B.廣泛性
C.一致性
D.多樣性
39.下列哪一項不屬于我國預算的主要作用_______。
A.監(jiān)督制約經(jīng)濟活動
B.實現(xiàn)價值規(guī)律
C.調控經(jīng)濟運行
D.籌集分配預算資金
40.我國于_______開征個人收入調節(jié)稅。
A.1980年
B.1983年
C.1986年
D.1987年
41.公共預算的程序不包括_______。
A.公眾意志及編好的匯集程序
B.公共預算的討論及表決程序
C.公眾預算的實施程序
D.公共預算的監(jiān)督程序
42.中央政府對地方政府的補助類型不包括_______。
A.專項補助
B.單項補助
C.綜合補助
D.共享收入
43.政府采購的客體不包括_______。
A.貨物
B.工程
C.服務
D.設備
44.政府采購的原則不包括_______。
A.競爭性原則
B.公開性原則
C.公平性原則
D.公正性原則
45.采用競爭性談判方式采購的，其談判小組內專家人數(shù)規(guī)定是_______。
A.不得少于三分之一
B.不得少于二分之一
C.不得少于三分之二
D.不得少于四分之三
46.采用詢價方式采購的，詢價小組根據(jù)采購需求，從符合相應資格條件的供應商名單中確定供應商，并向其發(fā)出詢價通知書讓其報價。所確定的供應商應為_______。
A.3家
B.不少于3家
C.5家
D.不少于5家
47.采購人、采購代理機構對政府采購項目每項采購活動的采購文件應當妥善保存，保存期限應為_______。
A.3年
B.10年
C.15年
D.20年
48.部門預算的基本含義不含有_______。
A.所有國家財政預算管理的基本組織形式
B.部門是預算編制的基礎單元
C.預算管理以部門為依托
D.部門本身要有嚴格的資質要求
49.在規(guī)范支出撥付程序中，支出類型不包括_______。
A.工資支出
B.購買支出
C.零星支出
D.靈活支出
50.支出撥付程序中，支付方式包括_______。
A.銀行劃撥
B.銀行直接支付
C.財政授權支付
D.銀行授權支付
51.把全部財政支出分為購買性支出和轉移性支出的分類依據(jù)是_______。
A.財政支出的經(jīng)濟性質
B.財政支出的收益范圍
C.財政支出的目的性
D.財政支出在社會再生產(chǎn)中的地位
52.“政府擴張法則”的提出者是_______。
A.馬斯格雷夫
B.瓦格納
C.皮考克
D.鮑莫爾
53.“公共支出增長的發(fā)展模型”的提出者是_______。
A.鮑莫爾
B.瓦格納
C.皮考克
D.馬斯格雷夫
54.“公共收入增長導致論”的提出者是_______。
A.鮑莫爾
B.瓦格納
C.皮考克
D.馬斯格雷夫
55.“非均衡增長模型”的提出者是_______。
A.瓦格納
B.鮑莫爾
C.皮考克
D.馬斯格雷夫
56.稅務機關對單位和個人使用發(fā)票的情況進行檢查，主要檢查內容不包括_______。
A.發(fā)票的真實性
B.發(fā)票的使用手段
C.發(fā)票的合法性
D.發(fā)票的有效性
57.某市供電局辦稅人員在規(guī)定期限內填制納稅申報表，向主管稅務機關辦理納稅申報事項，則納稅申報表主要內容應不包括_______。
A.適用稅率
B.計稅依據(jù)和應內稅額
C.扣除項目及標準和稅款所屬期限
D.財務狀況說明書
58.根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，適用于核定征收的情況不包括_______。
A.個體經(jīng)營的
B.賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全難以查賬征收的
C.關聯(lián)企業(yè)不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的
D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的
59.由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處以2000元以上10000元以下的罰款的行為不包括_______。
A.未按規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的
B.未按規(guī)定期限辦理申報納稅的
C.未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的
D.未按照規(guī)定將財務、會計制度或財務會計處理辦法報送稅務機關備案的
二、多項選擇題(共20題，每題1分。每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意。錯選或少選本題不得分)
61.政府把取得的收入主要用于_______。
A.軍費開支
B.對社會公共部門進行財政撥款
C.社會保障支出
D.對國有企業(yè)或集體農(nóng)業(yè)進行生產(chǎn)性投資
62.價格分配影響財政分配，主要表現(xiàn)在_______。
A.價格總水平影響財政分配總水平
B.價格調整要受到財政的承受能力的制約
C.財政分配是制約價格水平和價格結構的重要手段
D.價格結構影響財政分配結構和財政分配規(guī)模
63.我國的預算決定程序包括_______。
A.國務院作出編制預算草案的指標
B.支出部門通常在每年11月份發(fā)送預算計劃建議的控制指標
C.財政部給支出部門下達半年公眾預算計劃的控制指標
D.各級政府編制預算草案
E.公眾預算的形成及下達
64.下列屬于財政支出的是_______。
A.政府部門的經(jīng)常性支出
B.政府支援農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出
C.職工養(yǎng)老保險支出
D.償還外債本息支出
65.財政收入的通常形式有_______。
A.稅收收入
B.應當上繳的國有資產(chǎn)收益
C.專項收入
D.其他收入
66.我國社會主義稅收存在的依據(jù)在于_______。
A.多種經(jīng)濟成份并存的需要
B.運用價值規(guī)律的需要
C.正確處理國有企業(yè)經(jīng)濟實體地位的需要
D.國家存在對資金的需要
67.財政補貼的方式有_______。
A.實補
B.明補
C.虛補
D.暗補
68.政府采購的特點有_______。
A.采購主體的特殊性
B.采購數(shù)量的規(guī)模性
C.采購活動的非贏利性
D.采購對象的多樣性
69.預算經(jīng)常性支出的管理方式有_______。
A.全額經(jīng)費包干，結余留用
B.部分經(jīng)費包干，結果留用
C.總額控制，結余上繳
D.擴大經(jīng)費供給
70.政府采購的參與主體通常有_______。
A.采購機關
B.采購管理機構
C.采購代理機構
D.采購供應商
71.提高行政支出效率的途徑有_______。
A.精簡機構
B.嚴格財務管理制度
C.凈化行政管理費
D.健全經(jīng)費定額包干制度
72.根據(jù)轉移支出的性質，可分為_______。
A.社會保險
B.社會保證
C.社會福利
D.優(yōu)撫安置
73.預算外經(jīng)常性支出一般包括_______。
A.環(huán)境保護
B.事業(yè)費支出
C.垃圾清掃
D.城市維護支出
E.科技三項費用
74.申請取得政府采購的中國供應商應具備的條件有_______。
A.具有中國法人資格或者具有獨立承擔民事責任的能力
B.遵守國家法律、行政法規(guī)，具有良好的信譽
C.良好的資金和財務狀況
D.財政部及省級人民政府
E.具有履行合同的能力和良好的履行合同的記錄
75.關于固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅的說法正確的是_______。
A.其納稅人為中國境內投資于固定資產(chǎn)的中外企業(yè)和個人
B.稅率統(tǒng)一為15%
C.為預交和清交兩個程序
D.稅率分五檔：0.5%，10%，15%，30%
76.在招標性采購中按照招標范圍又分為_______。
A.競爭性招標采購
B.選擇性招標采購
C.限制性招標采購
D.平等性招標采購
77.下列不屬于企業(yè)財務管理的基本內容的是_______。
A.保證投資者權益不受侵犯
B.資金耗費管理
C.有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)
D.破產(chǎn)清算管理
78.定額按性質可分為_______。
A.人工定額
B.收入定額
C.成果費用定額
D.支出定額
79.招標過程的一般程序包括_______。
A.準備招標文件
B.發(fā)布招標通告
C.發(fā)布招標文件
D.郵購招標文件
80.有效的財政行政復議申請必須符合的要求有_______。
A.在申請人申請復議期間可以不執(zhí)行財政機關的處理決定
B.當事人必須具備申請復議的資格
C.復議申請的提出不受時間的限制
D.復議申請要有法律上的依據(jù)
E.復議申請要符合法定形式
三、案例分析題［共20個小題(單選或多選)組成，每小題1分，錯選或多選均不得分。］
(一)飛弘公司當年實現(xiàn)的利潤總額為650萬元，該公司適用的所得稅稅率為33%。在2001年度注冊會計師審計中發(fā)現(xiàn)下列問題：
1.公司在有關費用中列支5萬元被沒收財產(chǎn)損失；
2.公司利潤總額中有國庫券利息收入10萬元；
3.該公司有以前年度累計虧損310萬元(其中有60萬元已超過稅前可以補虧的期限)。
請據(jù)此回答以下問題：
81.本年度應調增的應納稅所得額為_______萬元。
A.5
B.15
C.20
D.10
82.本年度應調減的應納稅所得額為_______萬元。
A.280
B.350
C.260
D.310
E.343.33
83.本年度實現(xiàn)的稅后利潤為_______萬元。
A.130.35
B.125.74
C.113.85
D.120.56
84.本年度實現(xiàn)的稅后利潤為_______萬元。
A.539.65
B.529.45
C.525.26
D.519.65
85.我國的所得稅，由_______構成。
A.企業(yè)所得稅
B.證券交易印花稅
C.個人所得稅
D.農(nóng)業(yè)稅
(二)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2002年末與某稅務師事務所簽訂了2003年常年委托代理合同，代理內容為：增值稅專用發(fā)票的領購、納稅申報、制作涉稅文書、納稅檢查。2003年5月初，由于該企業(yè)提供的財會資料不真實，使4月份納稅申報有誤，少繳稅款4600元。鑒于此，稅務機關決定對稅務師事務所處2000元罰款，并責令其補繳稅款；對有直接責任的注冊稅務師，在兩年內禁止從事稅務代理業(yè)務。
根據(jù)上述情況選擇正確答案：
86.超出稅務代理法定業(yè)務范圍的有_______。
A.制作涉稅文書
B.辦理納稅申報
C.領購增值稅專用發(fā)票
D.進行納稅檢查
87.下列說法中正確的_______。
A.稅務師事務所應繳納6600元
B.雙方簽訂的委托代理合同是有效的
C.對稅務師事務所處罰太輕
D.本案例問題的根源在企業(yè)方面
88.代理人及被代理人存在的錯誤主要有_______。
A.被代理人未提供真實財會資料
B.雙方簽訂的委托代理合同內容有誤
C.代理人未正確辦理納稅申報
D.被代理人未單方終止代理合同
89.本案中正確的處罰應該是_______。
A.對稅務師處2000元以上罰款
B.對稅務師事務所處2000元以下罰款
C.對該企業(yè)處罰款
D.對雙方處等額罰款
(三)某廠生產(chǎn)甲產(chǎn)品經(jīng)兩道工序制成。其在產(chǎn)品成本資料如下：
原材料在開始生產(chǎn)時一次投入。
當月完工入庫甲產(chǎn)品50件。甲產(chǎn)品單件工時定額800小時。
其中，第一道工序工時定額480小時；第二道工序工時定額320小時。
第一道工序在產(chǎn)品結存40件；第二道工序在產(chǎn)品結存50件。
甲產(chǎn)品月初和本月耗用原材料費用140，000元；月初和本月耗用工資和附加費30，600元；
月初和本月耗用燃料、動力及其他費用45，900元。
企業(yè)賬面計算的在產(chǎn)品成本為89，000元。已知該企業(yè)本期存銷比例為2：8。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
91.第二工序的完工率為_______。
A.20%
B.60%
C.80%
D.85%
92.在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量為_______。
A.45件
B.52件
C.64件
D.48件
93.月末在產(chǎn)品原材料費用為_______。
A.90，000元
B.71，372.54元
C.68，571.43元
D.54，397.38元
94.多攤入完工產(chǎn)品的成本為_______。
A.40，000元
B.50，000元
C.60，000元
D.80，000元
95.賬務調整分錄為_______。
A.借：生產(chǎn)成本 貸：庫存商品 本年利潤
B.借：生產(chǎn)成本 貸：原材料
C.借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本
D.借：生產(chǎn)成本 貸：庫存商品
(四)甲國居民有來源于乙國經(jīng)營所得100萬元，特許權使用費所得50萬元；來源于丙國經(jīng)營所得200萬元，特許權使用費所得60萬元。甲、乙、丙三國經(jīng)營所得的所得稅稅率分別為50%、40%、60%；甲、乙、丙三國特許權使用所得的所得稅稅率分別為10%、20%、5%。
請回答以下問題：
96.在分國抵免法下甲國應對上述所得征收所得稅稅額為_______。
A.161萬元
B.5萬元
C.0
D.-7萬元
97.在分國抵免法下來源于乙國所得的抵免額為_______。
A.85萬元
B.50萬元
C.30萬元
D.0
98.在分國抵免法下來源于丙國所得的抵免額為_______。
A.123萬元
B.106萬元
C.92萬元
D.0
99.在綜合抵免法下甲國應對上述所得征收所得稅稅額為_______。
A.166萬元
B.10萬元
C.0
D.50萬元
100.在綜合抵免法下上述所得的抵免額為_______。
A.173萬元
B.161萬元
C.123萬元
D.0
1
D
35
D
69
ABC
2
A
36
A
70
ABCD
3
C
37
C
71
ABCD
4
A
38
C
72
ABC
5
C
39
B
73
ABCDE
6
D
40
D
74
ABCDE
7
B
41
D
75
CD
8
D
42
B
76
ABC
9
B
43
D
77
AC
10
D
44
D
78
BD
11
A
45
C
79
ABC
12
C
46
B
80
BDE
13
B
47
C
81
A
14
C
48
A
82
C
15
B
49
D
83
A
16
C
50
C
84
C
17
B
51
A
85
ACD
18
A
52
B
86
C
19
D
53
A
87
D
20
B
54
C
88
AB
21
B
55
C
89
C
22
C
56
B
90
ABCD
23
D
57
D
91
C
24
C
58
A
92
B
25
C
59
B
93
A
26
A
60
B
94
A
27
B
61
BCD
95
A
28
B
62
AD
96
B
29
C
63
ABCDE
97
B
30
B
64
ABCD
98
B
31
C
65
ABCD
99
C
32
B
66
ABCD
100
B
33
C
67
BD
34
A
68
ABCD