四、論述題(本大題12分)
39．試述偷稅行為的法律責(zé)任。
五、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)
40．案例：
某洗衣機(jī)廠（增值稅一般納稅人）本納稅期限內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）向某商業(yè)批發(fā)公司銷售甲種型號(hào)洗衣機(jī)500臺(tái)，每臺(tái)950元（不含稅）；
（2）向某零售商店銷售乙種型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)1404元（含稅）；
（3）向某敬老院贈(zèng)送丙種型號(hào)洗衣機(jī)10臺(tái)，每臺(tái)1000元（不含稅）；
（4）外購機(jī)器設(shè)備1臺(tái)，價(jià)值200 000元，取得專用發(fā)票，機(jī)器設(shè)備已驗(yàn)收入庫；
（5）外購洗衣機(jī)零配件支付50 000元，專用發(fā)票注明稅款8500元。其中10 000元配件因質(zhì)量不合格而退貨，并收回稅款1700元；
（6）該洗衣機(jī)廠在銷售洗衣機(jī)的同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)，本期取得運(yùn)輸勞務(wù)費(fèi)收入10 000元。
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該廠本期應(yīng)納增值稅額并說明理由。
41．案例：
某企業(yè)2005年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）產(chǎn)品銷售收入850萬元；
（2）出租固定資產(chǎn)收入50萬元；
（3）國債利息收入15萬元；
（4）產(chǎn)品銷售成本550萬元；
（5）產(chǎn)品銷售費(fèi)用70萬元；
（6）增值稅130萬元，其他流轉(zhuǎn)稅金20萬元；
（7）清理固定資產(chǎn)凈損失3萬元。
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)2005年度應(yīng)納所得稅額并說明理由。
42．案例：
作家吳某，自由職業(yè)者，同時(shí)自己開了一家書店，取得個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照。吳某2005年收入如下：
（1）被某電視臺(tái)“五一”文藝晚會(huì)組聘為顧問，取得顧問費(fèi)4000元；
（2）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；
（3）出版?zhèn)€人作品集，取得收入20 000元；
（4）書店全年銷售額90 000元，扣除進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用后，純收入30 000元。
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算吳某本年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額并說明理由。
個(gè)人所得稅稅率表（個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用）
級(jí)數(shù)
全年應(yīng)納稅所得額
稅率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過5000元的部分
5
0
2
超過5000—10 000元的部分
10
250
3
超過10 000—30 000元的部分
20
1250
4
超過30 000—50 000元的部分
30
4250
5
超過50 000元的部分
35
6750
39．試述偷稅行為的法律責(zé)任。
五、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)
40．案例：
某洗衣機(jī)廠（增值稅一般納稅人）本納稅期限內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）向某商業(yè)批發(fā)公司銷售甲種型號(hào)洗衣機(jī)500臺(tái)，每臺(tái)950元（不含稅）；
（2）向某零售商店銷售乙種型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)1404元（含稅）；
（3）向某敬老院贈(zèng)送丙種型號(hào)洗衣機(jī)10臺(tái)，每臺(tái)1000元（不含稅）；
（4）外購機(jī)器設(shè)備1臺(tái)，價(jià)值200 000元，取得專用發(fā)票，機(jī)器設(shè)備已驗(yàn)收入庫；
（5）外購洗衣機(jī)零配件支付50 000元，專用發(fā)票注明稅款8500元。其中10 000元配件因質(zhì)量不合格而退貨，并收回稅款1700元；
（6）該洗衣機(jī)廠在銷售洗衣機(jī)的同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)，本期取得運(yùn)輸勞務(wù)費(fèi)收入10 000元。
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該廠本期應(yīng)納增值稅額并說明理由。
41．案例：
某企業(yè)2005年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）產(chǎn)品銷售收入850萬元；
（2）出租固定資產(chǎn)收入50萬元；
（3）國債利息收入15萬元；
（4）產(chǎn)品銷售成本550萬元；
（5）產(chǎn)品銷售費(fèi)用70萬元；
（6）增值稅130萬元，其他流轉(zhuǎn)稅金20萬元；
（7）清理固定資產(chǎn)凈損失3萬元。
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)2005年度應(yīng)納所得稅額并說明理由。
42．案例：
作家吳某，自由職業(yè)者，同時(shí)自己開了一家書店，取得個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照。吳某2005年收入如下：
（1）被某電視臺(tái)“五一”文藝晚會(huì)組聘為顧問，取得顧問費(fèi)4000元；
（2）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；
（3）出版?zhèn)€人作品集，取得收入20 000元；
（4）書店全年銷售額90 000元，扣除進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用后，純收入30 000元。
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算吳某本年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額并說明理由。
個(gè)人所得稅稅率表（個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用）
級(jí)數(shù)
全年應(yīng)納稅所得額
稅率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過5000元的部分
5
0
2
超過5000—10 000元的部分
10
250
3
超過10 000—30 000元的部分
20
1250
4
超過30 000—50 000元的部分
30
4250
5
超過50 000元的部分
35
6750