二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。
31.一般認為，稅法的基本原則包括（ ）
A.稅收法定原則
B.稅收公平原則
C.稅收效率原則
D.稅收對等原則
E.稅收優(yōu)惠原則
32.我國現(xiàn)行實行定額征稅的稅種有（ ）
A.增值稅
B.契稅
C.土地增值稅
D.車船使用稅
E.耕地占用稅
33.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，免于征收營業(yè)稅的事項有（ ）
A.學校提供的教育勞務(wù)
B.學生勤工儉學提供的勞務(wù)
C.殘疾人本人提供的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)
D.殘聯(lián)提供的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)
E.托兒所提供的托兒服務(wù)
34.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，應(yīng)按特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的事項有（ ）
A.專利權(quán)使用費所得
B.非專利技術(shù)使用費所得
C.商標權(quán)使用費所得
D.稿酬所得
E.提供著作權(quán)的使用權(quán)所得
35.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅收強制執(zhí)行措施適用于（ ）
A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人
B.從事非生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人
C.扣繳義務(wù)人
D.納稅擔保人
E.納稅代理人
三、簡答題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)
36.稅收法律關(guān)系有哪些特征？
37.簡述印花稅的征稅范圍。
38.簡述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅主體及適用的稅率。
四、論述題(本大題12分)
39.《稅收征管法》對稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定？
五、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)
40.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2006年8月份購銷業(yè)務(wù)如下：
（1）購進生產(chǎn)原料一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為30萬元、5.1萬元；
（2）購進原料鋼材一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為8萬元、1.36萬元；
（3）從某農(nóng)產(chǎn)品銷售部門購進用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為20萬元、2萬元;
（4）銷售稅率為17%的產(chǎn)品一批，取得收入56萬元（不含稅價）。
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅額，并說明理由。
41.某企業(yè)某年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）產(chǎn)品銷售收入1820萬元；
（2）產(chǎn)品銷售成本1400萬元；
（3）產(chǎn)品銷售費用70萬元；
（4）增值稅58萬元，消費稅85萬元，城建稅10.01萬元，教育費附加4.29萬元；
（5）向銀行借款50萬元，用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限半年。銀行貸款年利率6%，支付利息1.5萬元；向非金融機構(gòu)借款60萬元，用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限8個月，支付利息4萬元；
（6）管理費用137萬元。
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算企業(yè)該年度應(yīng)納所得稅額，并說明理由。
42.朱某在某外商獨資企業(yè)任職，2006年7月份其獲得的收入有：
（1）工資收入6000元；
（2）午餐補貼1000元；
（3）月獎金2500元；
（4）休息日臨時受聘擔任會議翻譯，取得收入5000元；
（5）購物抽獎收入200元。
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算朱某2006年7月份應(yīng)繳納個人所得稅額，并說明理由。
附： 個人所得稅稅率表
（工資、薪金所得適用）
級數(shù)
全月應(yīng)納稅所得額
稅率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過500元的部分
5
0
2
超過500–2000元的部分
10
25
3
超過2000–5000元的部分
15
125
4
超過5000-20000元的部分
20
375
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。
31.一般認為，稅法的基本原則包括（ ）
A.稅收法定原則
B.稅收公平原則
C.稅收效率原則
D.稅收對等原則
E.稅收優(yōu)惠原則
32.我國現(xiàn)行實行定額征稅的稅種有（ ）
A.增值稅
B.契稅
C.土地增值稅
D.車船使用稅
E.耕地占用稅
33.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，免于征收營業(yè)稅的事項有（ ）
A.學校提供的教育勞務(wù)
B.學生勤工儉學提供的勞務(wù)
C.殘疾人本人提供的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)
D.殘聯(lián)提供的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)
E.托兒所提供的托兒服務(wù)
34.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，應(yīng)按特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的事項有（ ）
A.專利權(quán)使用費所得
B.非專利技術(shù)使用費所得
C.商標權(quán)使用費所得
D.稿酬所得
E.提供著作權(quán)的使用權(quán)所得
35.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅收強制執(zhí)行措施適用于（ ）
A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人
B.從事非生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人
C.扣繳義務(wù)人
D.納稅擔保人
E.納稅代理人
三、簡答題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)
36.稅收法律關(guān)系有哪些特征？
37.簡述印花稅的征稅范圍。
38.簡述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅主體及適用的稅率。
四、論述題(本大題12分)
39.《稅收征管法》對稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定？
五、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)
40.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2006年8月份購銷業(yè)務(wù)如下：
（1）購進生產(chǎn)原料一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為30萬元、5.1萬元；
（2）購進原料鋼材一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為8萬元、1.36萬元；
（3）從某農(nóng)產(chǎn)品銷售部門購進用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為20萬元、2萬元;
（4）銷售稅率為17%的產(chǎn)品一批，取得收入56萬元（不含稅價）。
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅額，并說明理由。
41.某企業(yè)某年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）產(chǎn)品銷售收入1820萬元；
（2）產(chǎn)品銷售成本1400萬元；
（3）產(chǎn)品銷售費用70萬元；
（4）增值稅58萬元，消費稅85萬元，城建稅10.01萬元，教育費附加4.29萬元；
（5）向銀行借款50萬元，用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限半年。銀行貸款年利率6%，支付利息1.5萬元；向非金融機構(gòu)借款60萬元，用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限8個月，支付利息4萬元；
（6）管理費用137萬元。
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算企業(yè)該年度應(yīng)納所得稅額，并說明理由。
42.朱某在某外商獨資企業(yè)任職，2006年7月份其獲得的收入有：
（1）工資收入6000元；
（2）午餐補貼1000元；
（3）月獎金2500元；
（4）休息日臨時受聘擔任會議翻譯，取得收入5000元；
（5）購物抽獎收入200元。
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算朱某2006年7月份應(yīng)繳納個人所得稅額，并說明理由。
附： 個人所得稅稅率表
（工資、薪金所得適用）
級數(shù)
全月應(yīng)納稅所得額
稅率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過500元的部分
5
0
2
超過500–2000元的部分
10
25
3
超過2000–5000元的部分
15
125
4
超過5000-20000元的部分
20
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