六．計(jì)算題
1．2000 年2 月，東陽國際旅行社（以下簡稱“旅行社”）組織甲乙兩個假日旅游團(tuán)。每人支付交通
費(fèi)1，600 元。
食宿費(fèi)400 元，餐費(fèi)300 元，公園門票等費(fèi)用600 元。
乙團(tuán)是由30 人組成的境外旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣6，800 元，在境外該團(tuán)改由當(dāng)?shù)?BR> WT 旅游公司接通團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游。旅行社按協(xié)議支付給WT 公司旅游費(fèi)折合人民幣144，000 元。已知：營業(yè)稅稅率為5%。
要求：（1）計(jì)算旅行社2 月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額，并列出計(jì)算過程。（2）計(jì)算旅行社2 月份應(yīng)納
營業(yè)稅稅額， 并列出計(jì)算過程。
2.某轎車長是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)單一型號排氣量為２０００毫升的轎車，本月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)
務(wù)：
（１）銷售轎車９２輛，銷售單價１０萬元／輛（不含稅），款以收；（２）本廠管理部門領(lǐng)用轎車
３輛，按７萬 元成本轉(zhuǎn)帳；（３）購進(jìn)汽車配件一批，取得增值稅發(fā)票注明稅金１５０萬元，貨已入庫，款未付請計(jì)算該廠本月應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅稅款。（該轎車的消費(fèi)稅稅率為５％）
3．某集體企業(yè)上年度發(fā)生虧損20 萬元，已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。本年度經(jīng)營情況如下：
（1）實(shí)現(xiàn)銷售收入450 萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)用合計(jì)330 萬元。
（2）繳納增值稅20 萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加1.8 萬元。
（3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5 萬元。
（4）營業(yè)外收入27 萬元，營業(yè)外支出18 萬元，其中違反有關(guān)法規(guī)被處罰款2 萬元。
要求：根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)納所得稅額。
4．中國公民王某2000 年12 月份的工資收入為2，000 元，另有兩筆收入：一是從事業(yè)余建筑工程設(shè)
計(jì)取得設(shè)計(jì)費(fèi) 40，000 元，二是屬于2000 年度的工商銀行存款利息2，000 元，請計(jì)算王某12 月份需繳納個人所
得稅稅額。
附：工資薪金所得稅稅率表：
全月應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)（元）
不超過５００元以下的部分 ５％ ０
超過５００元——２，０００元的部
１０％ ２５
分
超過２，０００元——５，０００元
１５％ １２５
的部分
… … …
七．論述題
按對固定資產(chǎn)處理的方法不同，增值稅可分為幾種類型？請論述各種類型增值稅的涵義及其優(yōu)缺點(diǎn)。
1．2000 年2 月，東陽國際旅行社（以下簡稱“旅行社”）組織甲乙兩個假日旅游團(tuán)。每人支付交通
費(fèi)1，600 元。
食宿費(fèi)400 元，餐費(fèi)300 元，公園門票等費(fèi)用600 元。
乙團(tuán)是由30 人組成的境外旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣6，800 元，在境外該團(tuán)改由當(dāng)?shù)?BR> WT 旅游公司接通團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游。旅行社按協(xié)議支付給WT 公司旅游費(fèi)折合人民幣144，000 元。已知：營業(yè)稅稅率為5%。
要求：（1）計(jì)算旅行社2 月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額，并列出計(jì)算過程。（2）計(jì)算旅行社2 月份應(yīng)納
營業(yè)稅稅額， 并列出計(jì)算過程。
2.某轎車長是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)單一型號排氣量為２０００毫升的轎車，本月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)
務(wù)：
（１）銷售轎車９２輛，銷售單價１０萬元／輛（不含稅），款以收；（２）本廠管理部門領(lǐng)用轎車
３輛，按７萬 元成本轉(zhuǎn)帳；（３）購進(jìn)汽車配件一批，取得增值稅發(fā)票注明稅金１５０萬元，貨已入庫，款未付請計(jì)算該廠本月應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅稅款。（該轎車的消費(fèi)稅稅率為５％）
3．某集體企業(yè)上年度發(fā)生虧損20 萬元，已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。本年度經(jīng)營情況如下：
（1）實(shí)現(xiàn)銷售收入450 萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)用合計(jì)330 萬元。
（2）繳納增值稅20 萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加1.8 萬元。
（3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5 萬元。
（4）營業(yè)外收入27 萬元，營業(yè)外支出18 萬元，其中違反有關(guān)法規(guī)被處罰款2 萬元。
要求：根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)納所得稅額。
4．中國公民王某2000 年12 月份的工資收入為2，000 元，另有兩筆收入：一是從事業(yè)余建筑工程設(shè)
計(jì)取得設(shè)計(jì)費(fèi) 40，000 元，二是屬于2000 年度的工商銀行存款利息2，000 元，請計(jì)算王某12 月份需繳納個人所
得稅稅額。
附：工資薪金所得稅稅率表：
全月應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)（元）
不超過５００元以下的部分 ５％ ０
超過５００元——２，０００元的部
１０％ ２５
分
超過２，０００元——５，０００元
１５％ １２５
的部分
… … …
七．論述題
按對固定資產(chǎn)處理的方法不同，增值稅可分為幾種類型？請論述各種類型增值稅的涵義及其優(yōu)缺點(diǎn)。