六．計算題
1．2000 年2 月，東陽國際旅行社（以下簡稱“旅行社”）組織甲乙兩個假日旅游團。每人支付交通
費1，600 元。
食宿費400 元，餐費300 元，公園門票等費用600 元。
乙團是由30 人組成的境外旅游團。旅行社向每人收取費用人民幣6，800 元，在境外該團改由當地
WT 旅游公司接通團，負責在境外安排旅游。旅行社按協(xié)議支付給WT 公司旅游費折合人民幣144，000 元。已知：營業(yè)稅稅率為5%。
要求：（1）計算旅行社2 月份應納營業(yè)稅的營業(yè)額，并列出計算過程。（2）計算旅行社2 月份應納
營業(yè)稅稅額， 并列出計算過程。
2.某轎車長是增值稅一般納稅人，生產單一型號排氣量為２０００毫升的轎車，本月發(fā)生以下經濟業(yè)
務：
（１）銷售轎車９２輛，銷售單價１０萬元／輛（不含稅），款以收；（２）本廠管理部門領用轎車
３輛，按７萬 元成本轉帳；（３）購進汽車配件一批，取得增值稅發(fā)票注明稅金１５０萬元，貨已入庫，款未付請計算該廠本月應納增值稅、消費稅稅款。（該轎車的消費稅稅率為５％）
3．某集體企業(yè)上年度發(fā)生虧損20 萬元，已經主管稅務機關核準。本年度經營情況如下：
（1）實現銷售收入450 萬元，城市維護建設稅教育費用合計330 萬元。
（2）繳納增值稅20 萬元，城市維護建設稅及教育費附加1.8 萬元。
（3）與生產經營有關的業(yè)務招待費5 萬元。
（4）營業(yè)外收入27 萬元，營業(yè)外支出18 萬元，其中違反有關法規(guī)被處罰款2 萬元。
要求：根據上述資料計算該企業(yè)全年應納所得稅額。
4．中國公民王某2000 年12 月份的工資收入為2，000 元，另有兩筆收入：一是從事業(yè)余建筑工程設
計取得設計費 40，000 元，二是屬于2000 年度的工商銀行存款利息2，000 元，請計算王某12 月份需繳納個人所
得稅稅額。
附：工資薪金所得稅稅率表：
全月應納稅所得額 稅率 速算扣除數（元）
不超過５００元以下的部分 ５％ ０
超過５００元——２，０００元的部
１０％ ２５
分
超過２，０００元——５，０００元
１５％ １２５
的部分
… … …
七．論述題
按對固定資產處理的方法不同，增值稅可分為幾種類型？請論述各種類型增值稅的涵義及其優(yōu)缺點。
1．2000 年2 月，東陽國際旅行社（以下簡稱“旅行社”）組織甲乙兩個假日旅游團。每人支付交通
費1，600 元。
食宿費400 元，餐費300 元，公園門票等費用600 元。
乙團是由30 人組成的境外旅游團。旅行社向每人收取費用人民幣6，800 元，在境外該團改由當地
WT 旅游公司接通團，負責在境外安排旅游。旅行社按協(xié)議支付給WT 公司旅游費折合人民幣144，000 元。已知：營業(yè)稅稅率為5%。
要求：（1）計算旅行社2 月份應納營業(yè)稅的營業(yè)額，并列出計算過程。（2）計算旅行社2 月份應納
營業(yè)稅稅額， 并列出計算過程。
2.某轎車長是增值稅一般納稅人，生產單一型號排氣量為２０００毫升的轎車，本月發(fā)生以下經濟業(yè)
務：
（１）銷售轎車９２輛，銷售單價１０萬元／輛（不含稅），款以收；（２）本廠管理部門領用轎車
３輛，按７萬 元成本轉帳；（３）購進汽車配件一批，取得增值稅發(fā)票注明稅金１５０萬元，貨已入庫，款未付請計算該廠本月應納增值稅、消費稅稅款。（該轎車的消費稅稅率為５％）
3．某集體企業(yè)上年度發(fā)生虧損20 萬元，已經主管稅務機關核準。本年度經營情況如下：
（1）實現銷售收入450 萬元，城市維護建設稅教育費用合計330 萬元。
（2）繳納增值稅20 萬元，城市維護建設稅及教育費附加1.8 萬元。
（3）與生產經營有關的業(yè)務招待費5 萬元。
（4）營業(yè)外收入27 萬元，營業(yè)外支出18 萬元，其中違反有關法規(guī)被處罰款2 萬元。
要求：根據上述資料計算該企業(yè)全年應納所得稅額。
4．中國公民王某2000 年12 月份的工資收入為2，000 元，另有兩筆收入：一是從事業(yè)余建筑工程設
計取得設計費 40，000 元，二是屬于2000 年度的工商銀行存款利息2，000 元，請計算王某12 月份需繳納個人所
得稅稅額。
附：工資薪金所得稅稅率表：
全月應納稅所得額 稅率 速算扣除數（元）
不超過５００元以下的部分 ５％ ０
超過５００元——２，０００元的部
１０％ ２５
分
超過２，０００元——５，０００元
１５％ １２５
的部分
… … …
七．論述題
按對固定資產處理的方法不同，增值稅可分為幾種類型？請論述各種類型增值稅的涵義及其優(yōu)缺點。