（一）現(xiàn)金流入
1、吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金=實(shí)收資本+資本公積中股本溢價(jià)收入。
2、發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金=應(yīng)付債券貸方余額。
3、借款所收到的現(xiàn)金=短期借款貸方發(fā)生額+長(zhǎng)期借款貸方發(fā)生額。
4、收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=專項(xiàng)應(yīng)付款貸方發(fā)生額+資本公積中的接受捐贈(zèng)現(xiàn)金，企業(yè)在年度內(nèi)發(fā)生了銀行貸款等籌資活動(dòng)的情況下發(fā)生了存款利息歸入本項(xiàng)目反映。
（二）現(xiàn)金流出
1、償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=短期借款借方發(fā)生額+長(zhǎng)期借款（本金）的借方發(fā)生額+應(yīng)付債券（本金）借方發(fā)生額。
2、發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金=根據(jù)資本公積、長(zhǎng)期應(yīng)付款等科目的借方發(fā)生額中的為發(fā)行股票、債券、或向金融機(jī)構(gòu)借款等籌資活動(dòng)發(fā)生的各種費(fèi)用所支付的現(xiàn)金填列。 考試大為你加油
3、分配股利或利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金=根據(jù)應(yīng)付股利或應(yīng)付利潤(rùn)科目的借方發(fā)生額填列。
4、償付利息所支付的現(xiàn)金=根據(jù)財(cái)務(wù)費(fèi)中的利息、應(yīng)付債券中的應(yīng)計(jì)利息、長(zhǎng)期借款中的利息支付數(shù)填列。
5、融資租賃所支付的現(xiàn)金=融資租入固定資產(chǎn)分期支付的租賃費(fèi)填列。
6、減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金=實(shí)收資本借方發(fā)生額。
7、支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=本項(xiàng)目反映企業(yè)上交的住房周轉(zhuǎn)金等其他籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付。
1、吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金=實(shí)收資本+資本公積中股本溢價(jià)收入。
2、發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金=應(yīng)付債券貸方余額。
3、借款所收到的現(xiàn)金=短期借款貸方發(fā)生額+長(zhǎng)期借款貸方發(fā)生額。
4、收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=專項(xiàng)應(yīng)付款貸方發(fā)生額+資本公積中的接受捐贈(zèng)現(xiàn)金，企業(yè)在年度內(nèi)發(fā)生了銀行貸款等籌資活動(dòng)的情況下發(fā)生了存款利息歸入本項(xiàng)目反映。
（二）現(xiàn)金流出
1、償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=短期借款借方發(fā)生額+長(zhǎng)期借款（本金）的借方發(fā)生額+應(yīng)付債券（本金）借方發(fā)生額。
2、發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金=根據(jù)資本公積、長(zhǎng)期應(yīng)付款等科目的借方發(fā)生額中的為發(fā)行股票、債券、或向金融機(jī)構(gòu)借款等籌資活動(dòng)發(fā)生的各種費(fèi)用所支付的現(xiàn)金填列。 考試大為你加油
3、分配股利或利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金=根據(jù)應(yīng)付股利或應(yīng)付利潤(rùn)科目的借方發(fā)生額填列。
4、償付利息所支付的現(xiàn)金=根據(jù)財(cái)務(wù)費(fèi)中的利息、應(yīng)付債券中的應(yīng)計(jì)利息、長(zhǎng)期借款中的利息支付數(shù)填列。
5、融資租賃所支付的現(xiàn)金=融資租入固定資產(chǎn)分期支付的租賃費(fèi)填列。
6、減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金=實(shí)收資本借方發(fā)生額。
7、支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=本項(xiàng)目反映企業(yè)上交的住房周轉(zhuǎn)金等其他籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付。