2)借：銀行存款 199，000
貸：短期投資 150500
投資收益 48500
3.(10分)
(1)借：管理費(fèi)用——技術(shù)開發(fā)費(fèi) 360，000
貸：原材料 200，000
應(yīng)付工資 110，000
銀行存款 50，000
(2)借：無形資產(chǎn)——專利權(quán) 360，000
貸：管理費(fèi)用——技術(shù)開發(fā)費(fèi) 360，000
(3)每月攤銷額=360,000÷10÷12=3,000
借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷 3000
貸：無形資產(chǎn)——專利權(quán) 3，000
(4)借：銀行存款 300，000
貸：其他業(yè)務(wù)收入 300，000
(5)借：其他業(yè)務(wù)支出 288，000
貸：無形資產(chǎn)——專利權(quán) 288，000
4.(10分)
(1)借：管理費(fèi)用 7000
產(chǎn)品銷售稅金及附加 21，500
所得稅 24，500
應(yīng)付工資 6，000
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交房產(chǎn)稅 5000
——應(yīng)交車船稅 2，000
——應(yīng)交消費(fèi)稅 20，000
——應(yīng)交城建稅 1500
——應(yīng)交所得稅 24500
——應(yīng)交代扣職工個人所得稅 6，000
(2)借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交房產(chǎn)稅 5000
——應(yīng)交車船稅 2000
——應(yīng)交消費(fèi)稅 20，000
——應(yīng)交城建稅 1500
——應(yīng)交所得稅 24500
——應(yīng)交代扣職工個人所得稅 6000
貸：銀行存款 59，000
六、計算題(每小題5分，共10分)
1.(1)雙倍余額遞減法下的年折舊率= ×100%=40%
雙倍余額遞減法下第一年折舊額=30,000×40%=12,000元
雙倍余額遞減法下第二年折舊額=18,000×40%=7200元
雙倍余額遞減法下第三年折舊額=10800×40%=4320元
(2)年數(shù)總和法下第4年的年折舊額=(30,000－30,000×3%)× =3880元
(3)平均年限法下第5年的年折舊額= =5820元
2.(1)全年應(yīng)納稅所得額=685,000+(30,000+5,000+11,000+15800)－20,000
=726800(元)
(2)全年應(yīng)納所得稅額=726800×33%=239,844(元)
(3)應(yīng)補(bǔ)交的所得稅額=239844－226050=13794元
貸：短期投資 150500
投資收益 48500
3.(10分)
(1)借：管理費(fèi)用——技術(shù)開發(fā)費(fèi) 360，000
貸：原材料 200，000
應(yīng)付工資 110，000
銀行存款 50，000
(2)借：無形資產(chǎn)——專利權(quán) 360，000
貸：管理費(fèi)用——技術(shù)開發(fā)費(fèi) 360，000
(3)每月攤銷額=360,000÷10÷12=3,000
借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷 3000
貸：無形資產(chǎn)——專利權(quán) 3，000
(4)借：銀行存款 300，000
貸：其他業(yè)務(wù)收入 300，000
(5)借：其他業(yè)務(wù)支出 288，000
貸：無形資產(chǎn)——專利權(quán) 288，000
4.(10分)
(1)借：管理費(fèi)用 7000
產(chǎn)品銷售稅金及附加 21，500
所得稅 24，500
應(yīng)付工資 6，000
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交房產(chǎn)稅 5000
——應(yīng)交車船稅 2，000
——應(yīng)交消費(fèi)稅 20，000
——應(yīng)交城建稅 1500
——應(yīng)交所得稅 24500
——應(yīng)交代扣職工個人所得稅 6，000
(2)借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交房產(chǎn)稅 5000
——應(yīng)交車船稅 2000
——應(yīng)交消費(fèi)稅 20，000
——應(yīng)交城建稅 1500
——應(yīng)交所得稅 24500
——應(yīng)交代扣職工個人所得稅 6000
貸：銀行存款 59，000
六、計算題(每小題5分，共10分)
1.(1)雙倍余額遞減法下的年折舊率= ×100%=40%
雙倍余額遞減法下第一年折舊額=30,000×40%=12,000元
雙倍余額遞減法下第二年折舊額=18,000×40%=7200元
雙倍余額遞減法下第三年折舊額=10800×40%=4320元
(2)年數(shù)總和法下第4年的年折舊額=(30,000－30,000×3%)× =3880元
(3)平均年限法下第5年的年折舊額= =5820元
2.(1)全年應(yīng)納稅所得額=685,000+(30,000+5,000+11,000+15800)－20,000
=726800(元)
(2)全年應(yīng)納所得稅額=726800×33%=239,844(元)
(3)應(yīng)補(bǔ)交的所得稅額=239844－226050=13794元