單項(xiàng)選擇題
某外商投資企業(yè)2008年度利潤(rùn)總額為40萬(wàn)元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的應(yīng)納稅所得額為45萬(wàn)元。當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬(wàn)元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)10萬(wàn)元。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A.13.8
B.13.75
C.11.25
D.11.2
正確答案：A
答案解析：公益捐贈(zèng)的扣除限額＝利潤(rùn)總額×12% ＝40×12%＝4.8（萬(wàn)元）， 實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈(zèng)為5萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈(zèng)＝4.8（萬(wàn)元），納稅調(diào)整額＝5－4.8＝0.2（萬(wàn)元）。直接捐贈(zèng)不可以扣除，全額調(diào)增。應(yīng)納稅額＝（45＋0.2＋10）×25%＝13.8（萬(wàn)元）
某外商投資企業(yè)2008年度利潤(rùn)總額為40萬(wàn)元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的應(yīng)納稅所得額為45萬(wàn)元。當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬(wàn)元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)10萬(wàn)元。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A.13.8
B.13.75
C.11.25
D.11.2
正確答案：A
答案解析：公益捐贈(zèng)的扣除限額＝利潤(rùn)總額×12% ＝40×12%＝4.8（萬(wàn)元）， 實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈(zèng)為5萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈(zèng)＝4.8（萬(wàn)元），納稅調(diào)整額＝5－4.8＝0.2（萬(wàn)元）。直接捐贈(zèng)不可以扣除，全額調(diào)增。應(yīng)納稅額＝（45＋0.2＋10）×25%＝13.8（萬(wàn)元）