析:注意與增值稅的起征點(diǎn)數(shù)字區(qū)分。
7、匯入銀行向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款，經(jīng)匯款人申請(qǐng)，可以辦理退匯。（ ）對(duì)錯(cuò)
答案:×
解析:匯入銀行向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)該主動(dòng)辦理退匯。
8、公司董事、經(jīng)理違反《公司法》的規(guī)定，以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保的，擔(dān)保合同無效；擔(dān)保人對(duì)債權(quán)人的損失不承擔(dān)連帶責(zé)任。（ ）對(duì)錯(cuò)
答案:×
解析:公司董事、經(jīng)理違反《公司法》的規(guī)定，以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保的，擔(dān)保合同無效；除債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道的外，債務(wù)人、擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)人的損失承擔(dān)連帶責(zé)任。
9、某小型國(guó)有企業(yè)2004年發(fā)生虧損5萬元，2005年確定的應(yīng)納稅所得額為7萬元，該企業(yè)2005年應(yīng)適用27%的稅率交納所得稅。（ ）對(duì)錯(cuò)
答案:×
解析:如果企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年的應(yīng)稅所得予以彌補(bǔ)，按照“彌補(bǔ)虧損后”的應(yīng)稅所得額來確定適用稅率。7－5＝2萬元，應(yīng)該適用18％的稅率。
10、2005年2月，某國(guó)有商業(yè)企業(yè)向某希望小學(xué)捐贈(zèng)100萬元，該捐贈(zèng)可以在稅前全額扣除。（ ）對(duì)錯(cuò)
答案:×
解析:納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不得在稅前扣除，必須是間接的。四、簡(jiǎn)答題
1、東方公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2004年3月，由財(cái)稅部門對(duì)東方公司在進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)東方公司以下事項(xiàng)：（1）該公司注冊(cè)資本5000萬元人民幣，2003年度稅后利潤(rùn)3000萬元。公司自成立以來沒有發(fā)生虧損，已提取法定公積金累計(jì)額為2600萬元。公司未再提取2003年度法定公積金。（2）公司經(jīng)理丙以未來公司代理人的身份從事與東方公司業(yè)務(wù)同類的營(yíng)業(yè)活動(dòng)，從中獲得收入2萬元。（3）會(huì)計(jì)王某外出學(xué)習(xí)半年，公司一時(shí)找不到合適人選，決定由出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目的登記工作，并未辦理相關(guān)交接手續(xù)。（4）將生產(chǎn)的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工，沒有進(jìn)行相關(guān)的應(yīng)繳納增值稅核算和賬務(wù)處理。該電腦桌銷售單價(jià)（含增值稅）為1170元。（5）從庫房領(lǐng)出外購木材一批用于新建公司辦公樓，價(jià)款（不含增值稅）為15000元，負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2550元，該進(jìn)項(xiàng)稅額已在2月份計(jì)算應(yīng)繳納增值稅時(shí)從銷項(xiàng)稅額中抵扣。要求：根據(jù)上述情況，回答下列問題：（1）東方公司不提取法定公積金的做法是否符合我國(guó)公司法的規(guī)定？說明理由。（2）公司經(jīng)理丙能否以未來公司代理人的身份從事與東方公司業(yè)務(wù)同類的營(yíng)業(yè)活動(dòng)？丙從該營(yíng)業(yè)活動(dòng)中獲得的收入應(yīng)如何處理？（3）東方公司讓出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目登記工作是否符合我國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定？會(huì)計(jì)工作移交未辦理相關(guān)移交手續(xù)是否符合規(guī)定？簡(jiǎn)要說明理由。（4）東方公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？簡(jiǎn)要說明理由。（5）東方公司將外購木材用于新建公司辦公樓，其進(jìn)項(xiàng)稅額在2月份銷項(xiàng)稅額中抵扣的做法是否符合我國(guó)稅法規(guī)定？簡(jiǎn)要說明理由。
正確答案:（1）東方公司不提取法定公積金的做法符合法律規(guī)定。雖然公司法規(guī)定公司應(yīng)提取法定公積金，其提取數(shù)額是稅后利潤(rùn)的10%，但也同時(shí)規(guī)定當(dāng)公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上的，可不再提取。該案中公司法定公積金累計(jì)額已為2600萬元，故可不再提取。
（2）公司經(jīng)理丙不能以未來公司代理人的身份從事與其所任職公司同類的營(yíng)業(yè)活動(dòng)。公司經(jīng)理丙從中所得收入應(yīng)歸東方公司所有。
（3）東方公司讓出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目登記工作不符合我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定。我國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，出納人員不得兼任收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
會(huì)計(jì)工作移交未辦理相關(guān)移交手續(xù)不符合規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
（4）東方公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，將自產(chǎn)委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)視銷售貨物繳納增值稅。
（5）東方公司將外購木材用于新建公司辦公樓，其進(jìn)項(xiàng)稅額在2月份銷項(xiàng)稅額中抵扣的做法不符合稅法的規(guī)定，根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。非應(yīng)稅項(xiàng)目包括固定資產(chǎn)在建工程、新建建筑物等。
2、2005年3月10日，甲、乙兩個(gè)企業(yè)簽訂了100萬元的買賣合同。根據(jù)合同約定，乙企業(yè)于3月20日向甲企業(yè)發(fā)貨后，甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)了100萬元的支票，出票日期為2005年4月1日，付款人為丙銀行。但甲企業(yè)在支票上未記載支票金額，授權(quán)乙企業(yè)補(bǔ)記。乙企業(yè)在支票上補(bǔ)記金額后，于2005年4月18日向丙銀行提示付款。要求：根據(jù)支票法律制度的規(guī)定，分析回答以下問題：（1）甲企業(yè)在出票時(shí)應(yīng)加蓋哪些簽章？（2）如果甲企業(yè)的簽章不符合法律規(guī)定，該支票是否有效？并說明理由。（3）甲企業(yè)在出票時(shí)未記載金額就將支票交給乙企業(yè)，該支票是否有效？并說明理由。（4）乙企業(yè)于2005年4月18日提示付款，其票據(jù)權(quán)利是否消滅？并說明理由。
正確答案:（1）甲企業(yè)的簽章包括：與預(yù)留銀行簽章一致的財(cái)務(wù)專用章或者公章，加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
（2）支票無效。根據(jù)規(guī)定，出票人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，票據(jù)無效。
（3）該支票有效。根據(jù)規(guī)定，支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。
（4）乙企業(yè)的票據(jù)權(quán)利不消滅。根據(jù)規(guī)定，支票的持票人對(duì)出票人的權(quán)利。自出票之日起6個(gè)月。在本題中，該支票的出票日期為2005年4月1日，因此持票人乙企業(yè)于2005年4月18日行使票據(jù)權(quán)利時(shí)，其票據(jù)權(quán)利并未消滅。
7、匯入銀行向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款，經(jīng)匯款人申請(qǐng)，可以辦理退匯。（ ）對(duì)錯(cuò)
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8、公司董事、經(jīng)理違反《公司法》的規(guī)定，以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保的，擔(dān)保合同無效；擔(dān)保人對(duì)債權(quán)人的損失不承擔(dān)連帶責(zé)任。（ ）對(duì)錯(cuò)
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解析:公司董事、經(jīng)理違反《公司法》的規(guī)定，以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保的，擔(dān)保合同無效；除債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道的外，債務(wù)人、擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)人的損失承擔(dān)連帶責(zé)任。
9、某小型國(guó)有企業(yè)2004年發(fā)生虧損5萬元，2005年確定的應(yīng)納稅所得額為7萬元，該企業(yè)2005年應(yīng)適用27%的稅率交納所得稅。（ ）對(duì)錯(cuò)
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解析:如果企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年的應(yīng)稅所得予以彌補(bǔ)，按照“彌補(bǔ)虧損后”的應(yīng)稅所得額來確定適用稅率。7－5＝2萬元，應(yīng)該適用18％的稅率。
10、2005年2月，某國(guó)有商業(yè)企業(yè)向某希望小學(xué)捐贈(zèng)100萬元，該捐贈(zèng)可以在稅前全額扣除。（ ）對(duì)錯(cuò)
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解析:納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不得在稅前扣除，必須是間接的。四、簡(jiǎn)答題
1、東方公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2004年3月，由財(cái)稅部門對(duì)東方公司在進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)東方公司以下事項(xiàng)：（1）該公司注冊(cè)資本5000萬元人民幣，2003年度稅后利潤(rùn)3000萬元。公司自成立以來沒有發(fā)生虧損，已提取法定公積金累計(jì)額為2600萬元。公司未再提取2003年度法定公積金。（2）公司經(jīng)理丙以未來公司代理人的身份從事與東方公司業(yè)務(wù)同類的營(yíng)業(yè)活動(dòng)，從中獲得收入2萬元。（3）會(huì)計(jì)王某外出學(xué)習(xí)半年，公司一時(shí)找不到合適人選，決定由出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目的登記工作，并未辦理相關(guān)交接手續(xù)。（4）將生產(chǎn)的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工，沒有進(jìn)行相關(guān)的應(yīng)繳納增值稅核算和賬務(wù)處理。該電腦桌銷售單價(jià)（含增值稅）為1170元。（5）從庫房領(lǐng)出外購木材一批用于新建公司辦公樓，價(jià)款（不含增值稅）為15000元，負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2550元，該進(jìn)項(xiàng)稅額已在2月份計(jì)算應(yīng)繳納增值稅時(shí)從銷項(xiàng)稅額中抵扣。要求：根據(jù)上述情況，回答下列問題：（1）東方公司不提取法定公積金的做法是否符合我國(guó)公司法的規(guī)定？說明理由。（2）公司經(jīng)理丙能否以未來公司代理人的身份從事與東方公司業(yè)務(wù)同類的營(yíng)業(yè)活動(dòng)？丙從該營(yíng)業(yè)活動(dòng)中獲得的收入應(yīng)如何處理？（3）東方公司讓出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目登記工作是否符合我國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定？會(huì)計(jì)工作移交未辦理相關(guān)移交手續(xù)是否符合規(guī)定？簡(jiǎn)要說明理由。（4）東方公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？簡(jiǎn)要說明理由。（5）東方公司將外購木材用于新建公司辦公樓，其進(jìn)項(xiàng)稅額在2月份銷項(xiàng)稅額中抵扣的做法是否符合我國(guó)稅法規(guī)定？簡(jiǎn)要說明理由。
正確答案:（1）東方公司不提取法定公積金的做法符合法律規(guī)定。雖然公司法規(guī)定公司應(yīng)提取法定公積金，其提取數(shù)額是稅后利潤(rùn)的10%，但也同時(shí)規(guī)定當(dāng)公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上的，可不再提取。該案中公司法定公積金累計(jì)額已為2600萬元，故可不再提取。
（2）公司經(jīng)理丙不能以未來公司代理人的身份從事與其所任職公司同類的營(yíng)業(yè)活動(dòng)。公司經(jīng)理丙從中所得收入應(yīng)歸東方公司所有。
（3）東方公司讓出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目登記工作不符合我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定。我國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，出納人員不得兼任收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
會(huì)計(jì)工作移交未辦理相關(guān)移交手續(xù)不符合規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
（4）東方公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，將自產(chǎn)委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)視銷售貨物繳納增值稅。
（5）東方公司將外購木材用于新建公司辦公樓，其進(jìn)項(xiàng)稅額在2月份銷項(xiàng)稅額中抵扣的做法不符合稅法的規(guī)定，根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。非應(yīng)稅項(xiàng)目包括固定資產(chǎn)在建工程、新建建筑物等。
2、2005年3月10日，甲、乙兩個(gè)企業(yè)簽訂了100萬元的買賣合同。根據(jù)合同約定，乙企業(yè)于3月20日向甲企業(yè)發(fā)貨后，甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)了100萬元的支票，出票日期為2005年4月1日，付款人為丙銀行。但甲企業(yè)在支票上未記載支票金額，授權(quán)乙企業(yè)補(bǔ)記。乙企業(yè)在支票上補(bǔ)記金額后，于2005年4月18日向丙銀行提示付款。要求：根據(jù)支票法律制度的規(guī)定，分析回答以下問題：（1）甲企業(yè)在出票時(shí)應(yīng)加蓋哪些簽章？（2）如果甲企業(yè)的簽章不符合法律規(guī)定，該支票是否有效？并說明理由。（3）甲企業(yè)在出票時(shí)未記載金額就將支票交給乙企業(yè)，該支票是否有效？并說明理由。（4）乙企業(yè)于2005年4月18日提示付款，其票據(jù)權(quán)利是否消滅？并說明理由。
正確答案:（1）甲企業(yè)的簽章包括：與預(yù)留銀行簽章一致的財(cái)務(wù)專用章或者公章，加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
（2）支票無效。根據(jù)規(guī)定，出票人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，票據(jù)無效。
（3）該支票有效。根據(jù)規(guī)定，支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。
（4）乙企業(yè)的票據(jù)權(quán)利不消滅。根據(jù)規(guī)定，支票的持票人對(duì)出票人的權(quán)利。自出票之日起6個(gè)月。在本題中，該支票的出票日期為2005年4月1日，因此持票人乙企業(yè)于2005年4月18日行使票據(jù)權(quán)利時(shí)，其票據(jù)權(quán)利并未消滅。