27、根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的（ ）作為計稅依據(jù)計算征收消費(fèi)稅。 [答案/提問]
A、最低銷售價格
B、銷售價格的簡單算術(shù)平均數(shù)
C、銷售價格的加權(quán)算術(shù)平均數(shù)
D、銷售價格
× 正確答案:D
解析:本題考核點(diǎn)為消費(fèi)稅計稅依據(jù)。根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費(fèi)稅。
二、多項(xiàng)選擇題
1、營業(yè)稅上的無形資產(chǎn)除工業(yè)產(chǎn)權(quán)外，還包括（ ）。 [答案/提問]
A、版權(quán)
B、土地使用權(quán)
C、專有技術(shù)
D、商譽(yù)
× 正確答案:ABCD
解析:營業(yè)稅中的無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)、商譽(yù)等。
2、企業(yè)在商品銷售價格之外向購買方收取的下列費(fèi)用中，應(yīng)并入銷售額繳納增值稅的有（ ）。 [答案/提問]
A、銷項(xiàng)稅額
B、儲備費(fèi)
C、包裝費(fèi)
D、價外基金
× 正確答案:BCD
3、增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次為一式四聯(lián)。下列各項(xiàng)中，表述正確的有（ ）。 [答案/提問]
A、第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作為付款的記賬憑證
B、第二聯(lián)為存根聯(lián)，銷貨方留存?zhèn)洳?BR> C、第三聯(lián)為抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證
D、第四聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方作銷售的記賬憑證
× 正確答案:CD
解析:第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)。
4、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人表述正確的是（ ）。 [答案/提問]
A、建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人
B、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，其應(yīng)納稅款以轉(zhuǎn)讓者為扣繳義務(wù)人
C、委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人
D、單位演出他人售票的，應(yīng)以單位為扣繳義務(wù)人 × 正確答案:AC
解析:B項(xiàng)應(yīng)以受讓者為扣繳義務(wù)人；D項(xiàng)應(yīng)以售票者為扣繳義務(wù)人。
5、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（ ）。 [答案/提問]
A、直接用于教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備
B、國際組織無償援助的進(jìn)口物資
C、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)
D、單位銷售無線尋呼機(jī)、移運(yùn)電話，不提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的
× 正確答案:AB
解析:C、D項(xiàng)應(yīng)征收增值稅。只有A、B兩項(xiàng)屬免征增值稅項(xiàng)目。
6、下列銷售行為屬視同銷售的是（ ）。 [答案/提問]
A、將貨物交付他人代銷
B、銷售代銷貨物
C、將外購貨物用于集體福利
D、將外購貨物無償贈送他人
× 正確答案:ABD
解析:C項(xiàng)的外購貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，但并不屬于視同銷售行為。
7、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列小規(guī)模納稅人不得被認(rèn)定為一般納稅人（ ）。 [答案/提問]
A、個體經(jīng)營者及其他個人
B、銷售免稅貨物的企業(yè)
C、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)
D、非企業(yè)性單位
× 正確答案:BC
解析:個體經(jīng)營者可以認(rèn)定為一般納稅人，但個體經(jīng)營者以外的其他個人不得辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)；非企業(yè)性單位如果應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，也可以被認(rèn)定為一般納稅人。
8、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)的表述中符合規(guī)定的有（ ）。 [答案/提問]
A、固定業(yè)戶向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
B、固定業(yè)戶向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
C、非固定業(yè)戶向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
D、進(jìn)口貨物向報關(guān)地海關(guān)申報納稅
× 正確答案:BCD
解析:固定業(yè)戶應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，而非向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
9、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為不屬于委托加工行為（ ）。 [答案/提問]
A、由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工成應(yīng)稅消費(fèi)品
B、由受托方提供原材料生產(chǎn)成應(yīng)稅消費(fèi)品
C、由受托方先將材料賣給委托方，然后再接受加工成應(yīng)稅消費(fèi)品
D、由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)成應(yīng)稅消費(fèi)品
× 正確答案:BCD
解析:這三項(xiàng)不屬于《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的委托加工行為，而是按照銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅。
A、最低銷售價格
B、銷售價格的簡單算術(shù)平均數(shù)
C、銷售價格的加權(quán)算術(shù)平均數(shù)
D、銷售價格
× 正確答案:D
解析:本題考核點(diǎn)為消費(fèi)稅計稅依據(jù)。根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費(fèi)稅。
二、多項(xiàng)選擇題
1、營業(yè)稅上的無形資產(chǎn)除工業(yè)產(chǎn)權(quán)外，還包括（ ）。 [答案/提問]
A、版權(quán)
B、土地使用權(quán)
C、專有技術(shù)
D、商譽(yù)
× 正確答案:ABCD
解析:營業(yè)稅中的無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)、商譽(yù)等。
2、企業(yè)在商品銷售價格之外向購買方收取的下列費(fèi)用中，應(yīng)并入銷售額繳納增值稅的有（ ）。 [答案/提問]
A、銷項(xiàng)稅額
B、儲備費(fèi)
C、包裝費(fèi)
D、價外基金
× 正確答案:BCD
3、增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次為一式四聯(lián)。下列各項(xiàng)中，表述正確的有（ ）。 [答案/提問]
A、第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作為付款的記賬憑證
B、第二聯(lián)為存根聯(lián)，銷貨方留存?zhèn)洳?BR> C、第三聯(lián)為抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證
D、第四聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方作銷售的記賬憑證
× 正確答案:CD
解析:第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)。
4、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人表述正確的是（ ）。 [答案/提問]
A、建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人
B、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，其應(yīng)納稅款以轉(zhuǎn)讓者為扣繳義務(wù)人
C、委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人
D、單位演出他人售票的，應(yīng)以單位為扣繳義務(wù)人 × 正確答案:AC
解析:B項(xiàng)應(yīng)以受讓者為扣繳義務(wù)人；D項(xiàng)應(yīng)以售票者為扣繳義務(wù)人。
5、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（ ）。 [答案/提問]
A、直接用于教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備
B、國際組織無償援助的進(jìn)口物資
C、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)
D、單位銷售無線尋呼機(jī)、移運(yùn)電話，不提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的
× 正確答案:AB
解析:C、D項(xiàng)應(yīng)征收增值稅。只有A、B兩項(xiàng)屬免征增值稅項(xiàng)目。
6、下列銷售行為屬視同銷售的是（ ）。 [答案/提問]
A、將貨物交付他人代銷
B、銷售代銷貨物
C、將外購貨物用于集體福利
D、將外購貨物無償贈送他人
× 正確答案:ABD
解析:C項(xiàng)的外購貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，但并不屬于視同銷售行為。
7、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列小規(guī)模納稅人不得被認(rèn)定為一般納稅人（ ）。 [答案/提問]
A、個體經(jīng)營者及其他個人
B、銷售免稅貨物的企業(yè)
C、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)
D、非企業(yè)性單位
× 正確答案:BC
解析:個體經(jīng)營者可以認(rèn)定為一般納稅人，但個體經(jīng)營者以外的其他個人不得辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)；非企業(yè)性單位如果應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，也可以被認(rèn)定為一般納稅人。
8、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)的表述中符合規(guī)定的有（ ）。 [答案/提問]
A、固定業(yè)戶向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
B、固定業(yè)戶向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
C、非固定業(yè)戶向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
D、進(jìn)口貨物向報關(guān)地海關(guān)申報納稅
× 正確答案:BCD
解析:固定業(yè)戶應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，而非向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
9、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為不屬于委托加工行為（ ）。 [答案/提問]
A、由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工成應(yīng)稅消費(fèi)品
B、由受托方提供原材料生產(chǎn)成應(yīng)稅消費(fèi)品
C、由受托方先將材料賣給委托方，然后再接受加工成應(yīng)稅消費(fèi)品
D、由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)成應(yīng)稅消費(fèi)品
× 正確答案:BCD
解析:這三項(xiàng)不屬于《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的委托加工行為，而是按照銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅。