8、下列營業(yè)稅應稅勞務適用稅率為3％的是（ ）。 [答案/提問]
A、某航空公司取得空運收入
B、某游藝場獲得門票收入
C、某旅游公司獲得服務收入
D、某企業(yè)出售廠房一幢取得的收入
× 正確答案:A
解析:交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)適用3％的稅率。注意區(qū)分適用3％、5％和20％的不同行業(yè)。
9、下列實行從量定額征稅的應稅消費品的銷售數(shù)量的確定正確的是（ ）。 [答案/提問]
A、自產(chǎn)自用應稅消費品以移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)
B、委托加工應稅消費品以委托人發(fā)出消費品的數(shù)量為計稅依據(jù)
C、進口的應稅消費品以增值稅發(fā)票上注明數(shù)量為計稅依據(jù)
D、自產(chǎn)自用應稅消費品以實際使用數(shù)量為計稅依據(jù)
× 正確答案:A 解析:B項以納稅人收回應稅消費品數(shù)量為依據(jù)，C項以海關核定數(shù)量為準。
10、委托加工應稅消費品的組成計稅價格為（ ）。 [答案/提問]
A、材料成本×（1＋10％）
B、（材料成本＋加工費）×（1＋10％）
× 正確答案:A
解析:屬于考試經(jīng)?？疾斓膶嵱霉健?BR> 11、由國家稅務總局確定的平均成本利潤率中，適用5％平均成本利潤率的是（ ）。 [答案/提問]
A、小轎車
B、甲類卷煙
C、糧食白酒
D、酒精
× 正確答案:D
解析:小轎車適用8％平均成本利潤率，BC兩項適用10％平均成本利潤率。
12、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是（ ）。 [答案/提問]
A、年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B、年不含稅銷售額在200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C、年不含稅銷售額在180萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D、年不含稅銷售額在90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
× 正確答案:C
解析:考點在對商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人與一般納稅人劃分的180萬元年銷售額硬標準的認識。
13、企業(yè)外購的貨物，可以作進項稅額抵扣的是（ ）。 [答案/提問]
A、外購的固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動
B、外購的床單用于職工福利
C、外購的禮品無償贈送給客戶
D、外購糧食分給職工個人
× 正確答案:C
解析:無償贈送他人的貨物要視同銷售貨物計算銷項稅，同時可抵進項稅。
14、某公司在2004年7月進口一批貨物（適用17％的稅率），海關核定的關稅完稅價格為25萬元，在海關繳納關稅5萬元、繳納消費稅2萬元。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，該公司在當月應向海關繳納的增值稅數(shù)額為（ ）。 [答案/提問]
A、4.25萬元
B、5.1萬元
C、0萬元
D、5.44萬元
× 正確答案:D
解析:進口貨物的增值稅的計算方法是：應納稅額＝組成計稅價格×稅率，組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋消費稅。
15、某個體經(jīng)營者為從事生產(chǎn)經(jīng)營的增值稅小規(guī)模納稅人，其在2004年2月銷售貨物兩次，一次收入4萬元（不含稅），另一次收入2.12萬元（含增值稅）；當月購進一批原材料，支付2萬元，并取得稅款為0.34萬元的增值稅專用發(fā)票一張。當月該個體經(jīng)營者應納增值稅（ ）。 [答案/提問]
A、0.36萬元
B、0.02萬元
C、0.37萬元
D、0.03萬元
× 正確答案:A
解析:從事生產(chǎn)經(jīng)營的小規(guī)模納稅人應納增值稅額為銷售額乘以6％的征收率，不得扣除任何進項稅額；如果銷售額是含稅銷售額的，換算為不含稅銷售額（不含稅銷售額＝含稅銷售額÷1.06）
16、某歌星租用大華體育館舉辦個人演唱會，每場租金30000元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星經(jīng)紀人支付傭金。營業(yè)稅稅率為3％。體育館應為該歌星代扣代繳的營業(yè)稅稅額為（ ）元。 [答案/提問]
A、15300
B、14940
C、18000
D、17640
× 正確答案:B
解析:本題考核點為營業(yè)稅應納稅額的計算。單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。（600000－30000×3－600000×2％）×3％＝14940（元）。
A、某航空公司取得空運收入
B、某游藝場獲得門票收入
C、某旅游公司獲得服務收入
D、某企業(yè)出售廠房一幢取得的收入
× 正確答案:A
解析:交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)適用3％的稅率。注意區(qū)分適用3％、5％和20％的不同行業(yè)。
9、下列實行從量定額征稅的應稅消費品的銷售數(shù)量的確定正確的是（ ）。 [答案/提問]
A、自產(chǎn)自用應稅消費品以移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)
B、委托加工應稅消費品以委托人發(fā)出消費品的數(shù)量為計稅依據(jù)
C、進口的應稅消費品以增值稅發(fā)票上注明數(shù)量為計稅依據(jù)
D、自產(chǎn)自用應稅消費品以實際使用數(shù)量為計稅依據(jù)
× 正確答案:A 解析:B項以納稅人收回應稅消費品數(shù)量為依據(jù)，C項以海關核定數(shù)量為準。
10、委托加工應稅消費品的組成計稅價格為（ ）。 [答案/提問]
A、材料成本×（1＋10％）
B、（材料成本＋加工費）×（1＋10％）
× 正確答案:A
解析:屬于考試經(jīng)?？疾斓膶嵱霉健?BR> 11、由國家稅務總局確定的平均成本利潤率中，適用5％平均成本利潤率的是（ ）。 [答案/提問]
A、小轎車
B、甲類卷煙
C、糧食白酒
D、酒精
× 正確答案:D
解析:小轎車適用8％平均成本利潤率，BC兩項適用10％平均成本利潤率。
12、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是（ ）。 [答案/提問]
A、年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B、年不含稅銷售額在200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C、年不含稅銷售額在180萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D、年不含稅銷售額在90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
× 正確答案:C
解析:考點在對商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人與一般納稅人劃分的180萬元年銷售額硬標準的認識。
13、企業(yè)外購的貨物，可以作進項稅額抵扣的是（ ）。 [答案/提問]
A、外購的固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動
B、外購的床單用于職工福利
C、外購的禮品無償贈送給客戶
D、外購糧食分給職工個人
× 正確答案:C
解析:無償贈送他人的貨物要視同銷售貨物計算銷項稅，同時可抵進項稅。
14、某公司在2004年7月進口一批貨物（適用17％的稅率），海關核定的關稅完稅價格為25萬元，在海關繳納關稅5萬元、繳納消費稅2萬元。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，該公司在當月應向海關繳納的增值稅數(shù)額為（ ）。 [答案/提問]
A、4.25萬元
B、5.1萬元
C、0萬元
D、5.44萬元
× 正確答案:D
解析:進口貨物的增值稅的計算方法是：應納稅額＝組成計稅價格×稅率，組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋消費稅。
15、某個體經(jīng)營者為從事生產(chǎn)經(jīng)營的增值稅小規(guī)模納稅人，其在2004年2月銷售貨物兩次，一次收入4萬元（不含稅），另一次收入2.12萬元（含增值稅）；當月購進一批原材料，支付2萬元，并取得稅款為0.34萬元的增值稅專用發(fā)票一張。當月該個體經(jīng)營者應納增值稅（ ）。 [答案/提問]
A、0.36萬元
B、0.02萬元
C、0.37萬元
D、0.03萬元
× 正確答案:A
解析:從事生產(chǎn)經(jīng)營的小規(guī)模納稅人應納增值稅額為銷售額乘以6％的征收率，不得扣除任何進項稅額；如果銷售額是含稅銷售額的，換算為不含稅銷售額（不含稅銷售額＝含稅銷售額÷1.06）
16、某歌星租用大華體育館舉辦個人演唱會，每場租金30000元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星經(jīng)紀人支付傭金。營業(yè)稅稅率為3％。體育館應為該歌星代扣代繳的營業(yè)稅稅額為（ ）元。 [答案/提問]
A、15300
B、14940
C、18000
D、17640
× 正確答案:B
解析:本題考核點為營業(yè)稅應納稅額的計算。單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。（600000－30000×3－600000×2％）×3％＝14940（元）。