13、根據(jù)消費稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購和委托加工的特定應(yīng)稅消費品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中抵扣，下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有（ ）。 [答案/提問]
A、外購的已稅護膚品用于生產(chǎn)護膚品
B、委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)首飾
C、外購的已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)小汽車
D、外購的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙
× 正確答案:ABD
解析:如果成品需要繳納消費稅、外購或者委托加工的“主要原材料”也需要征收消費稅的，在計算該成品應(yīng)繳納的消費稅時，外購的“主要原材料”已經(jīng)繳納的消費稅可以抵扣。
14、2001年12月，甲建筑公司中標(biāo)某工程項目，項目總承包額為2000萬元。A公司將該項目中的建筑部分分包給乙建筑公司，分包價款為1000萬元。已知營業(yè)稅稅率為3％，在下列各項中正確的是（ ）。 [答案/提問]
A、甲公司應(yīng)納營業(yè)稅60萬元
B、甲公司應(yīng)納營業(yè)稅30萬元
C、甲公司應(yīng)扣繳乙公司營業(yè)稅30萬元
D、甲公司應(yīng)扣繳乙公司營業(yè)稅60萬元
× 正確答案:BC
解析:（1）建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價款后的余額為營業(yè)額。甲公司的計稅營業(yè)額為1000萬元（2000－1000），甲公司應(yīng)納營業(yè)稅為30萬元。（2）建筑安裝業(yè)務(wù)實行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人。
15、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目中，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）。 [答案/提問]
A、因自然災(zāi)害毀損的庫存商品
B、進(jìn)口貨物
C、在建工程耗用的原材料
D、生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)
× 正確答案:ACD
解析:本題考核點為增值稅抵扣項目。一般納稅人進(jìn)口貨物的進(jìn)項稅額，為從事海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額。
16、關(guān)于增值稅的起征點，下列選項正確的是有（ ）。 [答案/提問]
A、銷售貨物的起征點為月銷售額200～1000元
B、銷售貨物的起征點為月銷售額600～2000元
C、銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點為月銷售額200～800元
D、銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點為月銷售額600～2000元
× 正確答案:BC
解析:本題考核點為增值稅的起征點。①銷售貨物的起征點為月銷售額600～2000元；②銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點為月銷售額200～800元；③按次納稅的起征點為每次（日）銷售額50～80元。
17、下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（ ）。 [答案/提問]
A、委托加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納
B、進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納
C、納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機構(gòu)應(yīng)回總機構(gòu)申報繳納
D、納稅人在外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報繳納
× 正確答案:BD
解析:本題考核點為消費稅納稅地點。（1）委托加工的應(yīng)稅消費品，由受托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納，A選項錯；（2）納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的分支機構(gòu)所在地繳納消費稅，C選項錯。
A、外購的已稅護膚品用于生產(chǎn)護膚品
B、委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)首飾
C、外購的已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)小汽車
D、外購的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙
× 正確答案:ABD
解析:如果成品需要繳納消費稅、外購或者委托加工的“主要原材料”也需要征收消費稅的，在計算該成品應(yīng)繳納的消費稅時，外購的“主要原材料”已經(jīng)繳納的消費稅可以抵扣。
14、2001年12月，甲建筑公司中標(biāo)某工程項目，項目總承包額為2000萬元。A公司將該項目中的建筑部分分包給乙建筑公司，分包價款為1000萬元。已知營業(yè)稅稅率為3％，在下列各項中正確的是（ ）。 [答案/提問]
A、甲公司應(yīng)納營業(yè)稅60萬元
B、甲公司應(yīng)納營業(yè)稅30萬元
C、甲公司應(yīng)扣繳乙公司營業(yè)稅30萬元
D、甲公司應(yīng)扣繳乙公司營業(yè)稅60萬元
× 正確答案:BC
解析:（1）建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價款后的余額為營業(yè)額。甲公司的計稅營業(yè)額為1000萬元（2000－1000），甲公司應(yīng)納營業(yè)稅為30萬元。（2）建筑安裝業(yè)務(wù)實行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人。
15、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目中，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）。 [答案/提問]
A、因自然災(zāi)害毀損的庫存商品
B、進(jìn)口貨物
C、在建工程耗用的原材料
D、生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)
× 正確答案:ACD
解析:本題考核點為增值稅抵扣項目。一般納稅人進(jìn)口貨物的進(jìn)項稅額，為從事海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額。
16、關(guān)于增值稅的起征點，下列選項正確的是有（ ）。 [答案/提問]
A、銷售貨物的起征點為月銷售額200～1000元
B、銷售貨物的起征點為月銷售額600～2000元
C、銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點為月銷售額200～800元
D、銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點為月銷售額600～2000元
× 正確答案:BC
解析:本題考核點為增值稅的起征點。①銷售貨物的起征點為月銷售額600～2000元；②銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點為月銷售額200～800元；③按次納稅的起征點為每次（日）銷售額50～80元。
17、下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（ ）。 [答案/提問]
A、委托加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納
B、進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納
C、納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機構(gòu)應(yīng)回總機構(gòu)申報繳納
D、納稅人在外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報繳納
× 正確答案:BD
解析:本題考核點為消費稅納稅地點。（1）委托加工的應(yīng)稅消費品，由受托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納，A選項錯；（2）納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的分支機構(gòu)所在地繳納消費稅，C選項錯。