13、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列屬于固定資產(chǎn)的有（ ）。 [答案/提問]
A、使用期限超過半年的廠房
B、使用期限超過1年的機器
C、使用期限超過2年的汽車
D、使用期限超過3年的工具
× 正確答案:BCD
解析:本題考核點為固定資產(chǎn)的范圍。固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
14、關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間和地點，下列說法正確的有（ ）。 [答案/提問]
A、以分期收款方式銷售商品的，可以按合同約定的購買日期確定收入的實現(xiàn)
B、建筑、安裝、裝配工程的提供勞務(wù)，持續(xù)時間超過1年的，可以按完工進(jìn)度或者完成的工作量確定收入的實現(xiàn)
C、企業(yè)集團分別以核心企業(yè)、獨立經(jīng)濟核算的其他成員企業(yè)所得稅的納稅人，在所在地繳納所得稅
D、聯(lián)合企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，一律匯總繳納稅款后再進(jìn)行分配
× 正確答案:ABC
解析:本題考核點為企業(yè)所得稅征收范圍。聯(lián)合企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，一律先就地繳納所得稅，然后再進(jìn)行分配。
三、判斷題
1、為了補助鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)社會性開支，稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按應(yīng)繳稅款減征10％。（ ） [答案/提問]對錯
× 正確答案:√
解析:對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的優(yōu)惠政策。
2、納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，其財務(wù)會計處理辦法同國家有關(guān)稅收規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)稅收的規(guī)定計算納稅，但在特殊情況下也可以例外。（ ） [答案/提問]對錯
× 正確答案:×
解析:納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，其財務(wù)會計處理辦法同國家有關(guān)稅收規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)稅收的規(guī)定計算納稅。
3、企業(yè)來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時，從其應(yīng)納稅額中扣除，而扣除不得超過其境外所得，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》計算的應(yīng)納稅額。（ ） [答案/提問]對錯
× 正確答案:√
解析:企業(yè)來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時，從其應(yīng)納稅額中扣除，而扣除不得超過其境外所得，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》計算的應(yīng)納稅額。
4、某酒廠2001年糧食類白酒的銷售收入為5000萬元，支付某電視臺白酒廣告費2000萬元，該企業(yè)的廣告費支出不得在稅前扣除。（ ） [答案/提問]對錯
A、使用期限超過半年的廠房
B、使用期限超過1年的機器
C、使用期限超過2年的汽車
D、使用期限超過3年的工具
× 正確答案:BCD
解析:本題考核點為固定資產(chǎn)的范圍。固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
14、關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間和地點，下列說法正確的有（ ）。 [答案/提問]
A、以分期收款方式銷售商品的，可以按合同約定的購買日期確定收入的實現(xiàn)
B、建筑、安裝、裝配工程的提供勞務(wù)，持續(xù)時間超過1年的，可以按完工進(jìn)度或者完成的工作量確定收入的實現(xiàn)
C、企業(yè)集團分別以核心企業(yè)、獨立經(jīng)濟核算的其他成員企業(yè)所得稅的納稅人，在所在地繳納所得稅
D、聯(lián)合企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，一律匯總繳納稅款后再進(jìn)行分配
× 正確答案:ABC
解析:本題考核點為企業(yè)所得稅征收范圍。聯(lián)合企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，一律先就地繳納所得稅，然后再進(jìn)行分配。
三、判斷題
1、為了補助鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)社會性開支，稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按應(yīng)繳稅款減征10％。（ ） [答案/提問]對錯
× 正確答案:√
解析:對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的優(yōu)惠政策。
2、納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，其財務(wù)會計處理辦法同國家有關(guān)稅收規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)稅收的規(guī)定計算納稅，但在特殊情況下也可以例外。（ ） [答案/提問]對錯
× 正確答案:×
解析:納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，其財務(wù)會計處理辦法同國家有關(guān)稅收規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)稅收的規(guī)定計算納稅。
3、企業(yè)來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時，從其應(yīng)納稅額中扣除，而扣除不得超過其境外所得，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》計算的應(yīng)納稅額。（ ） [答案/提問]對錯
× 正確答案:√
解析:企業(yè)來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時，從其應(yīng)納稅額中扣除，而扣除不得超過其境外所得，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》計算的應(yīng)納稅額。
4、某酒廠2001年糧食類白酒的銷售收入為5000萬元，支付某電視臺白酒廣告費2000萬元，該企業(yè)的廣告費支出不得在稅前扣除。（ ） [答案/提問]對錯