13、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列屬于固定資產(chǎn)的有（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、使用期限超過(guò)半年的廠房
B、使用期限超過(guò)1年的機(jī)器
C、使用期限超過(guò)2年的汽車
D、使用期限超過(guò)3年的工具
× 正確答案:BCD
解析:本題考核點(diǎn)為固定資產(chǎn)的范圍。固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
14、關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和地點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的有（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、以分期收款方式銷售商品的，可以按合同約定的購(gòu)買日期確定收入的實(shí)現(xiàn)
B、建筑、安裝、裝配工程的提供勞務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過(guò)1年的，可以按完工進(jìn)度或者完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn)
C、企業(yè)集團(tuán)分別以核心企業(yè)、獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的其他成員企業(yè)所得稅的納稅人，在所在地繳納所得稅
D、聯(lián)合企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，一律匯總繳納稅款后再進(jìn)行分配
× 正確答案:ABC
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅征收范圍。聯(lián)合企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，一律先就地繳納所得稅，然后再進(jìn)行分配。
三、判斷題
1、為了補(bǔ)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)社會(huì)性開支，稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按應(yīng)繳稅款減征10％。（ ） [答案/提問(wèn)]對(duì)錯(cuò)
× 正確答案:√
解析:對(duì)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的優(yōu)惠政策。
2、納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法同國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算納稅，但在特殊情況下也可以例外。（ ） [答案/提問(wèn)]對(duì)錯(cuò)
× 正確答案:×
解析:納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法同國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算納稅。
3、企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除，而扣除不得超過(guò)其境外所得，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》計(jì)算的應(yīng)納稅額。（ ） [答案/提問(wèn)]對(duì)錯(cuò)
× 正確答案:√
解析:企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除，而扣除不得超過(guò)其境外所得，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》計(jì)算的應(yīng)納稅額。
4、某酒廠2001年糧食類白酒的銷售收入為5000萬(wàn)元，支付某電視臺(tái)白酒廣告費(fèi)2000萬(wàn)元，該企業(yè)的廣告費(fèi)支出不得在稅前扣除。（ ） [答案/提問(wèn)]對(duì)錯(cuò)
A、使用期限超過(guò)半年的廠房
B、使用期限超過(guò)1年的機(jī)器
C、使用期限超過(guò)2年的汽車
D、使用期限超過(guò)3年的工具
× 正確答案:BCD
解析:本題考核點(diǎn)為固定資產(chǎn)的范圍。固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
14、關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和地點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的有（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、以分期收款方式銷售商品的，可以按合同約定的購(gòu)買日期確定收入的實(shí)現(xiàn)
B、建筑、安裝、裝配工程的提供勞務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過(guò)1年的，可以按完工進(jìn)度或者完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn)
C、企業(yè)集團(tuán)分別以核心企業(yè)、獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的其他成員企業(yè)所得稅的納稅人，在所在地繳納所得稅
D、聯(lián)合企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，一律匯總繳納稅款后再進(jìn)行分配
× 正確答案:ABC
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅征收范圍。聯(lián)合企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，一律先就地繳納所得稅，然后再進(jìn)行分配。
三、判斷題
1、為了補(bǔ)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)社會(huì)性開支，稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按應(yīng)繳稅款減征10％。（ ） [答案/提問(wèn)]對(duì)錯(cuò)
× 正確答案:√
解析:對(duì)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的優(yōu)惠政策。
2、納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法同國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算納稅，但在特殊情況下也可以例外。（ ） [答案/提問(wèn)]對(duì)錯(cuò)
× 正確答案:×
解析:納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法同國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算納稅。
3、企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除，而扣除不得超過(guò)其境外所得，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》計(jì)算的應(yīng)納稅額。（ ） [答案/提問(wèn)]對(duì)錯(cuò)
× 正確答案:√
解析:企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除，而扣除不得超過(guò)其境外所得，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》計(jì)算的應(yīng)納稅額。
4、某酒廠2001年糧食類白酒的銷售收入為5000萬(wàn)元，支付某電視臺(tái)白酒廣告費(fèi)2000萬(wàn)元，該企業(yè)的廣告費(fèi)支出不得在稅前扣除。（ ） [答案/提問(wèn)]對(duì)錯(cuò)