一、單項選擇題：每小題1分
1、如果小型被審計單位會計記錄不完整、內(nèi)部控制不存在或管理層缺乏誠信，可能導致無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應當考慮（ ）。
A、主要采取實質(zhì)性程序
B、拒絕接受委托或解除業(yè)務約定
C、根據(jù)審計范圍受到限制的程度出具保留意見或無法表示意見的審計報告
D、在審計業(yè)務約定書中載明注冊會計師和業(yè)主各自的責任
2、如果被審計單位會計報表中存在重大錯報，則在（ ）情況下，很可能在訴訟中被判為重大過失。
A、審計人員確實遵守了審計準則，但卻提出錯誤的審計意見
B、注冊會計師基本上遵循了審計準則的相關(guān)要求
C、注冊會計師明知道存在重大錯報但卻虛偽的陳述，出具無保留意見的審計報告
D、注冊會計師運用常規(guī)審計程序通常能夠發(fā)現(xiàn)該錯報
3、注冊會計師在財務報表審計中，下列不屬于關(guān)注被審計單位舞弊行為侵占資產(chǎn)的是（ ）。
A、對財務信息做出虛假報告
B、管理層或員工在購貨時收取回扣
C、貪污收入款項
D、挪用實物資產(chǎn)
4、注冊會計師在審查銷售部門的銷貨合同時，發(fā)現(xiàn)與ABC公司有一筆60萬元銷售未入賬，通過函證ABC公司得知：ABC公司實際已購貨且欠款60萬元，則注冊會計師認為管理層的（ ）認定存在問題。
A、存在 B、計價和分攤 C、完整性 D、分類和可理解性
注冊會計師L完成了對M公司2006年度的財務報表和特殊目的財務報表進行審計，并于2007年4月1日出具了審計報告，M公司的財務報表于4月15日公布。在2007年4月20日，L注冊會計師發(fā)現(xiàn)下列了問題，請代為作出處理意見，并完成5-8題。
5.L注冊會計師獲知M公司在2006年3月20日出售了其在一家子公司的股權(quán)，該子公司的利潤總額占合并財務報表利潤總額的30％。對此事項，注冊會計師L應當（ ?。?。
A.不采取任何措施，因為注冊會計師在財務報表公布日后沒有責任實施審計程序或進行專門詢問
B.通知M公司，不得再將審計報告與財務報表附在一起
C.與M公司討論如何披露該信息
D.重新出具審計報告，并增加一個說明段
6.注冊會計師L按收付實現(xiàn)制基礎編制的2006年度財務報表進行審計，并認為該公司的財務報表已按收付實現(xiàn)制基礎進行了公允反映，所審財務報表的標題或附注中指明了編制基礎，則L注冊會計師在審計報告中應（ ）。
A.發(fā)表無保留意見
B.發(fā)表保留意見
C.發(fā)表否定意見
D.發(fā)表無法表示意見
7.有關(guān)法規(guī)、合同遵循情況審計的下列表述中，不正確的是（ ）。
A.只有當L注冊會計師有能力對法規(guī)、合同所涉及的財務會計規(guī)定的整體遵循情況進行審計時，方可接受委托
B.如果存在法規(guī)、合同所涉及的財務會計規(guī)定的特殊事項超越L注冊會計師的專業(yè)勝任能力，就不應接受委托
C.應在審計報告的引言段中指明已經(jīng)對法規(guī)、合同所涉及財務會計規(guī)定的遵循情況進行了審計
D.應在審計報告的意見段中指明是否發(fā)現(xiàn)法規(guī)、合同所涉及的財務會計規(guī)定未得到遵循的情況
8.注冊會計師L對財務報表組成部分進行審計時，下列做法正確的是（?。?。
A.在對財務報表整體已經(jīng)發(fā)表了否定意見或無法表示意見后，注冊會計師不應再為該組成部分出具審計報告
B.在審計財務報表組成部分時，注冊會計師應當合理運用重要性原則，適當提高重要性水平，以擴大審計測試范圍
C.注冊會計師應當在審計報告范圍段中指明組成部分的編制基礎，或提及對編制基礎加以限定的協(xié)議，并在意見段中說明所審計組成部分在所有重大方面是否按照該基礎進行了公允反映
D.注冊會計師應當提請被審計單位在財務報表組成部分的審計報告后附送整體財務報表，以使審計報告使用人更好地理解該組成部分。
9、在評估ABC公司應收賬款項目存在重大的錯報風險后，注冊會計師趙麗正在針對該項目的重大錯報風險設計進一步審計程序。為使函證程序具有不可預見性，注冊會計師趙麗擬對函證程序采取以下措施。其中，應當認可的是（ ）。
A、向重要的客戶寄發(fā)消極式詢證函
B、向余額很小、甚至為零的客戶寄發(fā)積極式詢證函
C、要求債務人證實其截至當年12月31日的欠款金額
D、要求P公司財務人員代收詢證函并交給會計師事務所
10、對于未函證的應收賬款，注冊會計師應執(zhí)行的最為有效的審計程序是（ ）。
A、測試相關(guān)的內(nèi)部控制
B、詢問被審計單位的相關(guān)人員
C、執(zhí)行分析性復核
D、檢查相關(guān)的原始憑證
1、如果小型被審計單位會計記錄不完整、內(nèi)部控制不存在或管理層缺乏誠信，可能導致無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應當考慮（ ）。
A、主要采取實質(zhì)性程序
B、拒絕接受委托或解除業(yè)務約定
C、根據(jù)審計范圍受到限制的程度出具保留意見或無法表示意見的審計報告
D、在審計業(yè)務約定書中載明注冊會計師和業(yè)主各自的責任
2、如果被審計單位會計報表中存在重大錯報，則在（ ）情況下，很可能在訴訟中被判為重大過失。
A、審計人員確實遵守了審計準則，但卻提出錯誤的審計意見
B、注冊會計師基本上遵循了審計準則的相關(guān)要求
C、注冊會計師明知道存在重大錯報但卻虛偽的陳述，出具無保留意見的審計報告
D、注冊會計師運用常規(guī)審計程序通常能夠發(fā)現(xiàn)該錯報
3、注冊會計師在財務報表審計中，下列不屬于關(guān)注被審計單位舞弊行為侵占資產(chǎn)的是（ ）。
A、對財務信息做出虛假報告
B、管理層或員工在購貨時收取回扣
C、貪污收入款項
D、挪用實物資產(chǎn)
4、注冊會計師在審查銷售部門的銷貨合同時，發(fā)現(xiàn)與ABC公司有一筆60萬元銷售未入賬，通過函證ABC公司得知：ABC公司實際已購貨且欠款60萬元，則注冊會計師認為管理層的（ ）認定存在問題。
A、存在 B、計價和分攤 C、完整性 D、分類和可理解性
注冊會計師L完成了對M公司2006年度的財務報表和特殊目的財務報表進行審計，并于2007年4月1日出具了審計報告，M公司的財務報表于4月15日公布。在2007年4月20日，L注冊會計師發(fā)現(xiàn)下列了問題，請代為作出處理意見，并完成5-8題。
5.L注冊會計師獲知M公司在2006年3月20日出售了其在一家子公司的股權(quán)，該子公司的利潤總額占合并財務報表利潤總額的30％。對此事項，注冊會計師L應當（ ?。?。
A.不采取任何措施，因為注冊會計師在財務報表公布日后沒有責任實施審計程序或進行專門詢問
B.通知M公司，不得再將審計報告與財務報表附在一起
C.與M公司討論如何披露該信息
D.重新出具審計報告，并增加一個說明段
6.注冊會計師L按收付實現(xiàn)制基礎編制的2006年度財務報表進行審計，并認為該公司的財務報表已按收付實現(xiàn)制基礎進行了公允反映，所審財務報表的標題或附注中指明了編制基礎，則L注冊會計師在審計報告中應（ ）。
A.發(fā)表無保留意見
B.發(fā)表保留意見
C.發(fā)表否定意見
D.發(fā)表無法表示意見
7.有關(guān)法規(guī)、合同遵循情況審計的下列表述中，不正確的是（ ）。
A.只有當L注冊會計師有能力對法規(guī)、合同所涉及的財務會計規(guī)定的整體遵循情況進行審計時，方可接受委托
B.如果存在法規(guī)、合同所涉及的財務會計規(guī)定的特殊事項超越L注冊會計師的專業(yè)勝任能力，就不應接受委托
C.應在審計報告的引言段中指明已經(jīng)對法規(guī)、合同所涉及財務會計規(guī)定的遵循情況進行了審計
D.應在審計報告的意見段中指明是否發(fā)現(xiàn)法規(guī)、合同所涉及的財務會計規(guī)定未得到遵循的情況
8.注冊會計師L對財務報表組成部分進行審計時，下列做法正確的是（?。?。
A.在對財務報表整體已經(jīng)發(fā)表了否定意見或無法表示意見后，注冊會計師不應再為該組成部分出具審計報告
B.在審計財務報表組成部分時，注冊會計師應當合理運用重要性原則，適當提高重要性水平，以擴大審計測試范圍
C.注冊會計師應當在審計報告范圍段中指明組成部分的編制基礎，或提及對編制基礎加以限定的協(xié)議，并在意見段中說明所審計組成部分在所有重大方面是否按照該基礎進行了公允反映
D.注冊會計師應當提請被審計單位在財務報表組成部分的審計報告后附送整體財務報表，以使審計報告使用人更好地理解該組成部分。
9、在評估ABC公司應收賬款項目存在重大的錯報風險后，注冊會計師趙麗正在針對該項目的重大錯報風險設計進一步審計程序。為使函證程序具有不可預見性，注冊會計師趙麗擬對函證程序采取以下措施。其中，應當認可的是（ ）。
A、向重要的客戶寄發(fā)消極式詢證函
B、向余額很小、甚至為零的客戶寄發(fā)積極式詢證函
C、要求債務人證實其截至當年12月31日的欠款金額
D、要求P公司財務人員代收詢證函并交給會計師事務所
10、對于未函證的應收賬款，注冊會計師應執(zhí)行的最為有效的審計程序是（ ）。
A、測試相關(guān)的內(nèi)部控制
B、詢問被審計單位的相關(guān)人員
C、執(zhí)行分析性復核
D、檢查相關(guān)的原始憑證