開放式基金收益分配原則
根據(jù)《證券投資基金管理暫行辦法》有關(guān)條文的規(guī)定，基金收益分配應(yīng)當(dāng)采用 現(xiàn)金形式，每年至少一次，基金收益分配比例不得低于基金凈值收益的90%?！堕_放 式證券投資基金試點(diǎn)辦法》對(duì)開放式基金的收益分配并沒有作出具體的規(guī)定，只規(guī)定 ："開放式基金的收益分配，應(yīng)當(dāng)根據(jù)基金契約及招募說明書的規(guī)定進(jìn)行。"因此， 《證券投資基金管理暫行辦法》中的規(guī)定對(duì)開放式基金也將有指導(dǎo)意義。
基金收益包括：基金投資所得紅利、股息、債券利息、買賣證券價(jià)差、存款利 息以及其他收入。因此用基金資產(chǎn)帶來的成本或費(fèi)用的節(jié)約應(yīng)計(jì)入收益。而基金凈值 收益則為基金收益扣除按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定可以在基金收益中扣除的費(fèi)用等項(xiàng)目后的余額。 因此，根據(jù)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，開放式基金收益分配應(yīng)遵循以下原則：
1、基金收益分配比例不低于基金凈收益的90%；
2、基金收益每會(huì)計(jì)年度分配一次，目前應(yīng)采用現(xiàn)金形式分配；
3、基金當(dāng)年收益先彌補(bǔ)上一年度虧損后，方可進(jìn)行當(dāng)年收益分配；
4、基金發(fā)年虧損，則不進(jìn)行收益分配；
5、每份基金單位享有同等分配權(quán)。
此外，基金收益分配方案應(yīng)載明基金收益范圍、基金凈收益、基金收益的分配 對(duì)象、分配原則、分配時(shí)間、分配數(shù)額及比例、分配方式、支付方式等內(nèi)容。
基金收益分配方案先由基金管理人擬定，經(jīng)基金托管人核實(shí)后，再報(bào)中國(guó)證監(jiān) 會(huì)備案。盡管《證券投資基金管理暫行辦法》中規(guī)定基金應(yīng)以現(xiàn)金分紅，但在國(guó)外， 基金通常還有另一種分配方式，這就是再投資方式。再投資方式是將投資人分得的收 益再投資于基金，并折算成相應(yīng)數(shù)量的基金單位。這實(shí)際上是將應(yīng)分配的收益折為等 額的基金單位送給投資人。許多基金為了鼓勵(lì)投資人進(jìn)行再投資，往往對(duì)紅利再投資 低收或免收申購費(fèi)率。隨著基金業(yè)的日益發(fā)展和成熟，再投資方式的分配形式也必將 被我國(guó)的開放式基金采用。當(dāng)然，不同基金都將在各自的招募說明書中明確規(guī)定自己 的收益分配原則及方式，為投資人提供投資參考
根據(jù)《證券投資基金管理暫行辦法》有關(guān)條文的規(guī)定，基金收益分配應(yīng)當(dāng)采用 現(xiàn)金形式，每年至少一次，基金收益分配比例不得低于基金凈值收益的90%?！堕_放 式證券投資基金試點(diǎn)辦法》對(duì)開放式基金的收益分配并沒有作出具體的規(guī)定，只規(guī)定 ："開放式基金的收益分配，應(yīng)當(dāng)根據(jù)基金契約及招募說明書的規(guī)定進(jìn)行。"因此， 《證券投資基金管理暫行辦法》中的規(guī)定對(duì)開放式基金也將有指導(dǎo)意義。
基金收益包括：基金投資所得紅利、股息、債券利息、買賣證券價(jià)差、存款利 息以及其他收入。因此用基金資產(chǎn)帶來的成本或費(fèi)用的節(jié)約應(yīng)計(jì)入收益。而基金凈值 收益則為基金收益扣除按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定可以在基金收益中扣除的費(fèi)用等項(xiàng)目后的余額。 因此，根據(jù)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，開放式基金收益分配應(yīng)遵循以下原則：
1、基金收益分配比例不低于基金凈收益的90%；
2、基金收益每會(huì)計(jì)年度分配一次，目前應(yīng)采用現(xiàn)金形式分配；
3、基金當(dāng)年收益先彌補(bǔ)上一年度虧損后，方可進(jìn)行當(dāng)年收益分配；
4、基金發(fā)年虧損，則不進(jìn)行收益分配；
5、每份基金單位享有同等分配權(quán)。
此外，基金收益分配方案應(yīng)載明基金收益范圍、基金凈收益、基金收益的分配 對(duì)象、分配原則、分配時(shí)間、分配數(shù)額及比例、分配方式、支付方式等內(nèi)容。
基金收益分配方案先由基金管理人擬定，經(jīng)基金托管人核實(shí)后，再報(bào)中國(guó)證監(jiān) 會(huì)備案。盡管《證券投資基金管理暫行辦法》中規(guī)定基金應(yīng)以現(xiàn)金分紅，但在國(guó)外， 基金通常還有另一種分配方式，這就是再投資方式。再投資方式是將投資人分得的收 益再投資于基金，并折算成相應(yīng)數(shù)量的基金單位。這實(shí)際上是將應(yīng)分配的收益折為等 額的基金單位送給投資人。許多基金為了鼓勵(lì)投資人進(jìn)行再投資，往往對(duì)紅利再投資 低收或免收申購費(fèi)率。隨著基金業(yè)的日益發(fā)展和成熟，再投資方式的分配形式也必將 被我國(guó)的開放式基金采用。當(dāng)然，不同基金都將在各自的招募說明書中明確規(guī)定自己 的收益分配原則及方式，為投資人提供投資參考