富國基金:什么是企業(yè)年金

企業(yè)年金，是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，在國家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況建立的，旨在為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補(bǔ)充性養(yǎng)老金制度。
     企業(yè)與工會(huì)或者職工代表在集體協(xié)商的基礎(chǔ)上，制定企業(yè)年金方案，確定企業(yè)繳費(fèi)和職工繳費(fèi)的規(guī)模。這種規(guī)?？梢允枪べY的某個(gè)固定比例、某個(gè)固定金額，還可以是逐步變化的比例或金額。其中企業(yè)繳納的部分計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶，個(gè)人繳納部分計(jì)入本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶，通過信托化運(yùn)作模式由受托人委托具備資格的賬戶管理人進(jìn)行賬戶管理，積累形成的企業(yè)年金基金也由受托人委托具備資格的托管人負(fù)責(zé)托管，具備資格的投資管理人進(jìn)行專業(yè)化投資來獲得保值增值。
     職工只有在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡時(shí)，才可以從個(gè)人賬戶中領(lǐng)取企業(yè)年金，領(lǐng)取的方式可以是一次性領(lǐng)取也可以定期領(lǐng)取。職工所在工作單位發(fā)生變動(dòng)時(shí)，個(gè)人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移，新單位沒有實(shí)行企業(yè)年金制度的，個(gè)人賬戶可以由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理。企業(yè)年金這種個(gè)人賬戶管理、信托化經(jīng)營的專為養(yǎng)老積累資金的制度安排構(gòu)成了我國社會(huì)養(yǎng)老體系的第二支柱，與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的第一支柱，個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄及保險(xiǎn)安排的第三支柱一起共同形成了我國多支柱養(yǎng)老體系，發(fā)揮著重要的作用。
     首先，企業(yè)年金為社會(huì)成員提供了一種新的養(yǎng)老資金積累方式。為參與企業(yè)年金的社會(huì)成員提供了一份新的養(yǎng)老支持?？紤]到轉(zhuǎn)軌時(shí)期職工的名義工資與實(shí)際收入的巨大差別，現(xiàn)有依據(jù)名義工資建立起來的基本養(yǎng)老遠(yuǎn)無法滿足職工未來的養(yǎng)老需求，企業(yè)年金的建立可以有效彌補(bǔ)這部分養(yǎng)老金缺口。
     其次，相對于養(yǎng)老體系中的第一支柱來說，企業(yè)年金除了提供了一種新的養(yǎng)老籌資方式，還提供了一種促進(jìn)社會(huì)效率的工具。與社會(huì)基本養(yǎng)老的強(qiáng)制性、統(tǒng)一性相比、建立企業(yè)年金所遵循的是自愿原則，在國家的法律法規(guī)允許范圍內(nèi)，企業(yè)和職工完全可以根據(jù)公司自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、經(jīng)濟(jì)狀況以及職工的需求建立符合自己需要的企業(yè)年金計(jì)劃。
     最后，相對于完全個(gè)人自愿的第三支柱來說，企業(yè)年金又為參與的職工提供了一種更為快速、有效的養(yǎng)老資金積累方式。一般情況下，參與企業(yè)年金的成員只有在退休以后才能領(lǐng)取個(gè)人賬戶中積累的資金，這種領(lǐng)取的限制相對于個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄及保險(xiǎn)安排的第三支柱來說為更能保證養(yǎng)老資金累積的連續(xù)性。此外，企業(yè)年金基金在繳費(fèi)、投資運(yùn)作、收益分配過程中一般會(huì)享有各種稅收優(yōu)惠。
     企業(yè)年金這種在促進(jìn)社會(huì)效率的前提下，為職工有效積累養(yǎng)老資金的特點(diǎn)，使其成為我國多支柱養(yǎng)老體系下不可或缺的重要部分。應(yīng)該看到，以立法形式明確企業(yè)年金的地位，既是建設(shè)和諧社會(huì)的重要手段，也有利于減輕中央為第一支柱所承擔(dān)的財(cái)政負(fù)擔(dān)，同時(shí)也是發(fā)展資本市場的客觀需要。