外匯的概念
第十一章 外匯管理法律制度
本章考情分析
本章考點集中，歷年考試的題型均為客觀性試題，所占的分值較少，本章為非重點章節(jié)。復習按老師授課所講的知識點內容復學習強化記憶即可。重要內容如：經(jīng)常項目與資本項目外匯收入、支出的界定管理，逃匯、套匯和擾亂金融行為的界定等。
近3年題型題量分析
題 型
2007年
2006年
2005年
單選題
1題1分
1題1分
多選題
1題1分
1題1分
1題1分
判斷題
合 計
1題1分
2題2分
2題2分
第一節(jié) 外匯及外匯管理概述（了解）
一、外匯的概念（P367）
外匯是指可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)。根據(jù)我國《外匯管理條例》的規(guī)定，我國的外匯包括外國貨幣、外匯支付憑證、外幣有價證券、特別提款權、歐洲貨幣單位以及其他外匯資產(chǎn)。
二、我國《外匯管理條例》的適用范圍（P370）
根據(jù)我國《外匯管理條例》的規(guī)定，境內機構、個人、駐華機構、來華人員的外匯收支或者經(jīng)營活動，都屬《外匯管理條例》的調整范圍。但保稅區(qū)、邊境貿易和邊民互市的外匯管理由國家外匯管理局根據(jù)《外匯管理條例》的原則另行制定。
第二節(jié) 經(jīng)常項目外匯管理
經(jīng)常項目是指國際收支中經(jīng)常發(fā)生的交易項目。經(jīng)常項目外匯收支包括“貿易收支、勞務收支和單方面轉移”等。
相關知識點：資本項目包括直接投資、各類貸款、證券投資
一、經(jīng)常項目外匯收支的界定（P371－372）
經(jīng)常性外匯收入包括下列各項：（1）出口或先支后收轉口貨物及其他交易行為收入的外匯；（2）境外貸款項下國際招標中標收入的外匯；（3）海關監(jiān)管下境內經(jīng)營免稅商品收入的外匯世；（4）交通運輸（包括各種運輸方式）及港口（包括海港、空港）、郵電（不包括國際匯兌款）、旅游、廣告咨詢、展覽、寄售、維修等行為及各類代理業(yè)務提供商品或服務收入的外匯；（5）行政、司法機關收入的各項外匯規(guī)費、罰沒款等；（6）土地使用權、著作權、商標權、專利權、非專利技術、商譽等無形資產(chǎn)轉讓收入外匯；（7）出租房地產(chǎn)及其他資產(chǎn)收入的外匯；（8）境外投資企業(yè)匯回的外匯利潤、對外經(jīng)援項下收回的外匯和境外資產(chǎn)的外匯收入；（9）對外索賠收入的外匯、退回的外匯保證金等；（10）保險機構受理外匯保險所得外匯收入；（11）取得《經(jīng)營外匯業(yè)務許可證》的金融機構經(jīng)營外匯業(yè)務的收入；（12）經(jīng)營境外承包工程、向境外提供勞務、技術合作及其他服務業(yè)務的公司，在上述業(yè)務項目進行過程中收到的業(yè)務往來外匯；（13）經(jīng)批準經(jīng)營代理進口業(yè)務的外（工）貿公司，從事外輪代理、船務代理、國際貨運代理、船舶燃料代理、商標代理、專利代理、版權代理、廣告代理、船檢、商檢代理業(yè)務的機構代收代付的外匯；（14）境內機構暫收待付或暫收待付項下的外匯，包括境外匯入的投資保證金、履約保證金、先收后支的轉口貿易收匯、郵電部門辦理國際匯兌業(yè)務的外匯匯兌款、一類旅行社收取的國外旅游機構預付的外匯、鐵路部門輸境外保價運輸業(yè)務收取的外匯。海關收取的外匯保證金、抵押金等；（15）經(jīng)交通部批準，從事國際海洋運輸業(yè)務的遠洋運輸公司，經(jīng)外經(jīng)貿部批準從事國際貨運的外運公司的租船公司在境內外經(jīng)營業(yè)務所收入的外匯；（16）捐贈協(xié)議規(guī)定用于境外支付的捐贈外匯；（17）外國駐華使領館、國際組織及其他境外法人駐華機構的外匯；（18）居民個人及來華人員個人的外匯。
提示1：經(jīng)常性外匯收入具體包括18項：1-11項屬于結匯；12-15項可以開立外匯賬戶；第16項屬于應當結匯的。（P373）
提示2：境內機構原則上只能開立一個經(jīng)常項目外匯賬戶。在同一銀行開立相同性質、不同幣種的經(jīng)常項目外匯賬戶無需另行由外匯局核準。（P373）
經(jīng)常項目外匯支出具體包括：（1）貿易進口支付；（2）進口項下的預付貨款支付；（3）出口項下的傭金（回扣）；（4）進出口項下的運輸費、保險費；（5）進口項下的尾款；（6）進出口項下的資料費、技術費、信息費等從屬費用；（7）從保稅區(qū)購買商品以及購買國外入境展覽展品的用匯；（8）專利權、著作權、商標、計算機軟件等無形資產(chǎn)的進口；（9）出口項下對外退賠外匯；（10）境外承包工程所需的投標保證金；（11）民航、海運、鐵道部門（機構）支付境外國際聯(lián)運費、設備維修費、站場港口使用費、燃料供應費、保險費、非融資性租賃費及其他服務費用；（12）民航、海運、鐵道部門（機構）支付國際營運人員伙食、津貼補助；（13）郵電部門支付國際郵政、電信業(yè)務費用；（14）轉口貿易項下先支后收發(fā)生的對外支付；（15）償還外債利息和外債轉貸款利息；（16）財政預算內的機關、事業(yè)單位和社會團體的非貿易非經(jīng)營性用匯；（17）在境外舉辦展覽、招商、培訓及拍攝影視片等用匯；（18）對外宣傳費、對外援助費、對外捐贈外匯、國際組織會費、參加國際會議的注冊費、報名費；（19）在境外設立代表處或辦事機構的開辦費和經(jīng)費；（20）國家教委國外考試協(xié)調中心支付境外的考試費；（21）企業(yè)的出國費用；（22）個人因私用匯，具體包括：出境探親、會親、定居、旅游和自費留學、朝覲的用匯，自費出境參加國際學術會議、作學術報告、被聘任教等，對方不提供旅途零用費的用匯；繳納國際學術團體組織會員費的用匯；從境外郵購少量藥品、醫(yī)療器具等特殊用匯；出境定居后，因生病或其他事故的用匯；出境定居后，需將離休金、離職金、退休金、撫恤金、人民幣存款利息、房產(chǎn)出租收入的租金及其他資產(chǎn)收益匯出境外的用匯；出境定居后，無工資收入的境內居民需兌換外匯的用匯；未滿14周歲兒童出國定居的用匯；個人因私用匯；（23）境內機構支付境外的股息；（24）外商投資企業(yè)利潤、紅利的匯出；（25）外商投資企業(yè)外籍員工的工資及其他合法收入?yún)R出；（26）駐華機構及來華人員的合法人民幣收入?yún)R出境外；（27）駐華機構及來華人員由外國或者港澳等地區(qū)攜入或者在中國境內購買的自用物品、設備、用具等，出售后所得合法人民幣款項的匯出。
資本項目外匯收支管理（重點）
二、資本項目外匯收支管理（重點）（P380）
資本項目是指國際收支中因資本輸出和輸入而產(chǎn)生的資產(chǎn)與負債的增減項目，包括直接投資、各類貸款、證券投資等。
資本項目的外匯收入包括：（1）境外法人或自然人作為投資匯入的收入；（2）境內機構境外借款，包括外國政府貸款、國際金融組織貸款、國際商業(yè)貸款等；（3）境內機構發(fā)行外幣債券、股票取得的收入；（4）境內機構向境外出售房地產(chǎn)及其他資產(chǎn)的收入；（5）經(jīng)國家外匯管理局批準的其他資本項目下外匯收入。
境內機構資本項目的外匯支出包括：（1）償還外債本金；（2）對外擔保履約用匯；（3）境外投資；（4）外商投資企業(yè)的外匯資本金的增加、轉讓或以其他方式處置；（5）外商投資企業(yè)依法清算后的資金匯出；（6）外商投資企業(yè)外方所得利潤在境內增資或者再投資；（7）投資性外商投資企業(yè)外匯資本金在境內增加投資；（8）本國居民的資產(chǎn)向境外轉移；（9）向境外貸款。
【例題】根據(jù)外匯管理的有關法律規(guī)定，下列選項中，屬于經(jīng)常項目外匯收支的有（?。?。（2000年）
A、咨詢公司對外提供服務所取得的外匯
B、進口計算機軟件所需的外匯
C、中國居民到外國旅行觀光所需外匯
D、對外擔保履約用匯
答案：A、B、C
解析：本題D選項屬于資本項目外匯支出。
【例題】根據(jù)外匯管理的有關規(guī)定，下列選項中，屬于境內機構資本項目外匯支出的有（?。?。（2001年）
A、償還外債利息
B、對外擔保履約用匯
C、外商投資企業(yè)依法清算后的資金匯出
D、外商投資企業(yè)外方所得利潤在境內再投資
答案：B、C、D
解析：本題中A選項屬于經(jīng)常項目的外匯支出，其余屬于資本項目外匯支出。
【例題】根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于境內機構資本項目外匯支出的有（ ）。（2002年）
A、外商投資企業(yè)依法清算后的資金匯出
B、外商投資企業(yè)外方所得利潤在境內再投資
C、外商投資企業(yè)經(jīng)營期間的利潤匯出
D、外商投資企業(yè)外籍員工的工資匯出
答案：A、B
解析：境內機構資本項目的外匯支出包括：……（4）外商投資企業(yè)的外匯資本金的增加、轉讓或以其他方式處置；（5）外商投資企業(yè)依法清算后的資金匯出；（6）外商投資企業(yè)外方所得利潤在境內增資或者再投資；（7）投資性外商投資企業(yè)外匯資本金在境內增投資；……所以C、D選項錯誤。
【例題】根據(jù)外匯管理的有關規(guī)定，下列各項中，屬于經(jīng)常項目外匯收入的有（?。?。（2004年）
A、境外法人作為投資匯入的收入
B、境外投資企業(yè)匯回的外匯利潤
C、行政、司法機關收入的各項外匯罰沒款
D、對外索賠收入的外匯
答案：B、C、D
解析：本題A選項屬于資本項目外匯收入。
【例題】根據(jù)國家外匯管理的有關規(guī)定，下列選項中，屬于境內機構資本項目外匯支出的有（?。?。（2005年）
A、向境外企業(yè)貸款用匯
B、外商投資外方用分得的利潤在境內再投資
C、對外擔保履約用匯
D、償還外債利息用匯
答案；A、B、C
解析：本題中，D選項屬于經(jīng)常項目的外匯支出，其余屬于資本項目外匯支出。
【例題】根據(jù)外匯管理法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于經(jīng)常項目外匯收入的有（?。?。（2006年）
A、對外索賠收入的外匯
B、商標權轉讓收入的外匯
C、境外投資企業(yè)匯回的外匯利潤
D、境內機構發(fā)行外幣債券的收入
答案：A、B、C
解析：本題考核點是經(jīng)常項目外匯收入的范圍。本題D選項屬于資本項目外匯收入。
【例題】根據(jù)外匯管理的有關規(guī)定，下列各項中，屬于資本項目外匯收入的有（ ）。（2007年）
A、境內機構境外借款
B、境內機構發(fā)行外幣債券取得的收入
C、境內機構出租房地產(chǎn)取得的外匯收入
D、境內機構轉讓土地使用權取得的外匯收入
答案：AB
解析：本題考核資本項目外匯收入的范圍。選項C和D屬于經(jīng)常項目外匯收入的范圍。
第十一章 外匯管理法律制度
本章考情分析
本章考點集中，歷年考試的題型均為客觀性試題，所占的分值較少，本章為非重點章節(jié)。復習按老師授課所講的知識點內容復學習強化記憶即可。重要內容如：經(jīng)常項目與資本項目外匯收入、支出的界定管理，逃匯、套匯和擾亂金融行為的界定等。
近3年題型題量分析
題 型
2007年
2006年
2005年
單選題
1題1分
1題1分
多選題
1題1分
1題1分
1題1分
判斷題
合 計
1題1分
2題2分
2題2分
第一節(jié) 外匯及外匯管理概述（了解）
一、外匯的概念（P367）
外匯是指可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)。根據(jù)我國《外匯管理條例》的規(guī)定，我國的外匯包括外國貨幣、外匯支付憑證、外幣有價證券、特別提款權、歐洲貨幣單位以及其他外匯資產(chǎn)。
二、我國《外匯管理條例》的適用范圍（P370）
根據(jù)我國《外匯管理條例》的規(guī)定，境內機構、個人、駐華機構、來華人員的外匯收支或者經(jīng)營活動，都屬《外匯管理條例》的調整范圍。但保稅區(qū)、邊境貿易和邊民互市的外匯管理由國家外匯管理局根據(jù)《外匯管理條例》的原則另行制定。
第二節(jié) 經(jīng)常項目外匯管理
經(jīng)常項目是指國際收支中經(jīng)常發(fā)生的交易項目。經(jīng)常項目外匯收支包括“貿易收支、勞務收支和單方面轉移”等。
相關知識點：資本項目包括直接投資、各類貸款、證券投資
一、經(jīng)常項目外匯收支的界定（P371－372）
經(jīng)常性外匯收入包括下列各項：（1）出口或先支后收轉口貨物及其他交易行為收入的外匯；（2）境外貸款項下國際招標中標收入的外匯；（3）海關監(jiān)管下境內經(jīng)營免稅商品收入的外匯世；（4）交通運輸（包括各種運輸方式）及港口（包括海港、空港）、郵電（不包括國際匯兌款）、旅游、廣告咨詢、展覽、寄售、維修等行為及各類代理業(yè)務提供商品或服務收入的外匯；（5）行政、司法機關收入的各項外匯規(guī)費、罰沒款等；（6）土地使用權、著作權、商標權、專利權、非專利技術、商譽等無形資產(chǎn)轉讓收入外匯；（7）出租房地產(chǎn)及其他資產(chǎn)收入的外匯；（8）境外投資企業(yè)匯回的外匯利潤、對外經(jīng)援項下收回的外匯和境外資產(chǎn)的外匯收入；（9）對外索賠收入的外匯、退回的外匯保證金等；（10）保險機構受理外匯保險所得外匯收入；（11）取得《經(jīng)營外匯業(yè)務許可證》的金融機構經(jīng)營外匯業(yè)務的收入；（12）經(jīng)營境外承包工程、向境外提供勞務、技術合作及其他服務業(yè)務的公司，在上述業(yè)務項目進行過程中收到的業(yè)務往來外匯；（13）經(jīng)批準經(jīng)營代理進口業(yè)務的外（工）貿公司，從事外輪代理、船務代理、國際貨運代理、船舶燃料代理、商標代理、專利代理、版權代理、廣告代理、船檢、商檢代理業(yè)務的機構代收代付的外匯；（14）境內機構暫收待付或暫收待付項下的外匯，包括境外匯入的投資保證金、履約保證金、先收后支的轉口貿易收匯、郵電部門辦理國際匯兌業(yè)務的外匯匯兌款、一類旅行社收取的國外旅游機構預付的外匯、鐵路部門輸境外保價運輸業(yè)務收取的外匯。海關收取的外匯保證金、抵押金等；（15）經(jīng)交通部批準，從事國際海洋運輸業(yè)務的遠洋運輸公司，經(jīng)外經(jīng)貿部批準從事國際貨運的外運公司的租船公司在境內外經(jīng)營業(yè)務所收入的外匯；（16）捐贈協(xié)議規(guī)定用于境外支付的捐贈外匯；（17）外國駐華使領館、國際組織及其他境外法人駐華機構的外匯；（18）居民個人及來華人員個人的外匯。
提示1：經(jīng)常性外匯收入具體包括18項：1-11項屬于結匯；12-15項可以開立外匯賬戶；第16項屬于應當結匯的。（P373）
提示2：境內機構原則上只能開立一個經(jīng)常項目外匯賬戶。在同一銀行開立相同性質、不同幣種的經(jīng)常項目外匯賬戶無需另行由外匯局核準。（P373）
經(jīng)常項目外匯支出具體包括：（1）貿易進口支付；（2）進口項下的預付貨款支付；（3）出口項下的傭金（回扣）；（4）進出口項下的運輸費、保險費；（5）進口項下的尾款；（6）進出口項下的資料費、技術費、信息費等從屬費用；（7）從保稅區(qū)購買商品以及購買國外入境展覽展品的用匯；（8）專利權、著作權、商標、計算機軟件等無形資產(chǎn)的進口；（9）出口項下對外退賠外匯；（10）境外承包工程所需的投標保證金；（11）民航、海運、鐵道部門（機構）支付境外國際聯(lián)運費、設備維修費、站場港口使用費、燃料供應費、保險費、非融資性租賃費及其他服務費用；（12）民航、海運、鐵道部門（機構）支付國際營運人員伙食、津貼補助；（13）郵電部門支付國際郵政、電信業(yè)務費用；（14）轉口貿易項下先支后收發(fā)生的對外支付；（15）償還外債利息和外債轉貸款利息；（16）財政預算內的機關、事業(yè)單位和社會團體的非貿易非經(jīng)營性用匯；（17）在境外舉辦展覽、招商、培訓及拍攝影視片等用匯；（18）對外宣傳費、對外援助費、對外捐贈外匯、國際組織會費、參加國際會議的注冊費、報名費；（19）在境外設立代表處或辦事機構的開辦費和經(jīng)費；（20）國家教委國外考試協(xié)調中心支付境外的考試費；（21）企業(yè)的出國費用；（22）個人因私用匯，具體包括：出境探親、會親、定居、旅游和自費留學、朝覲的用匯，自費出境參加國際學術會議、作學術報告、被聘任教等，對方不提供旅途零用費的用匯；繳納國際學術團體組織會員費的用匯；從境外郵購少量藥品、醫(yī)療器具等特殊用匯；出境定居后，因生病或其他事故的用匯；出境定居后，需將離休金、離職金、退休金、撫恤金、人民幣存款利息、房產(chǎn)出租收入的租金及其他資產(chǎn)收益匯出境外的用匯；出境定居后，無工資收入的境內居民需兌換外匯的用匯；未滿14周歲兒童出國定居的用匯；個人因私用匯；（23）境內機構支付境外的股息；（24）外商投資企業(yè)利潤、紅利的匯出；（25）外商投資企業(yè)外籍員工的工資及其他合法收入?yún)R出；（26）駐華機構及來華人員的合法人民幣收入?yún)R出境外；（27）駐華機構及來華人員由外國或者港澳等地區(qū)攜入或者在中國境內購買的自用物品、設備、用具等，出售后所得合法人民幣款項的匯出。
資本項目外匯收支管理（重點）
二、資本項目外匯收支管理（重點）（P380）
資本項目是指國際收支中因資本輸出和輸入而產(chǎn)生的資產(chǎn)與負債的增減項目，包括直接投資、各類貸款、證券投資等。
資本項目的外匯收入包括：（1）境外法人或自然人作為投資匯入的收入；（2）境內機構境外借款，包括外國政府貸款、國際金融組織貸款、國際商業(yè)貸款等；（3）境內機構發(fā)行外幣債券、股票取得的收入；（4）境內機構向境外出售房地產(chǎn)及其他資產(chǎn)的收入；（5）經(jīng)國家外匯管理局批準的其他資本項目下外匯收入。
境內機構資本項目的外匯支出包括：（1）償還外債本金；（2）對外擔保履約用匯；（3）境外投資；（4）外商投資企業(yè)的外匯資本金的增加、轉讓或以其他方式處置；（5）外商投資企業(yè)依法清算后的資金匯出；（6）外商投資企業(yè)外方所得利潤在境內增資或者再投資；（7）投資性外商投資企業(yè)外匯資本金在境內增加投資；（8）本國居民的資產(chǎn)向境外轉移；（9）向境外貸款。
【例題】根據(jù)外匯管理的有關法律規(guī)定，下列選項中，屬于經(jīng)常項目外匯收支的有（?。?。（2000年）
A、咨詢公司對外提供服務所取得的外匯
B、進口計算機軟件所需的外匯
C、中國居民到外國旅行觀光所需外匯
D、對外擔保履約用匯
答案：A、B、C
解析：本題D選項屬于資本項目外匯支出。
【例題】根據(jù)外匯管理的有關規(guī)定，下列選項中，屬于境內機構資本項目外匯支出的有（?。?。（2001年）
A、償還外債利息
B、對外擔保履約用匯
C、外商投資企業(yè)依法清算后的資金匯出
D、外商投資企業(yè)外方所得利潤在境內再投資
答案：B、C、D
解析：本題中A選項屬于經(jīng)常項目的外匯支出，其余屬于資本項目外匯支出。
【例題】根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于境內機構資本項目外匯支出的有（ ）。（2002年）
A、外商投資企業(yè)依法清算后的資金匯出
B、外商投資企業(yè)外方所得利潤在境內再投資
C、外商投資企業(yè)經(jīng)營期間的利潤匯出
D、外商投資企業(yè)外籍員工的工資匯出
答案：A、B
解析：境內機構資本項目的外匯支出包括：……（4）外商投資企業(yè)的外匯資本金的增加、轉讓或以其他方式處置；（5）外商投資企業(yè)依法清算后的資金匯出；（6）外商投資企業(yè)外方所得利潤在境內增資或者再投資；（7）投資性外商投資企業(yè)外匯資本金在境內增投資；……所以C、D選項錯誤。
【例題】根據(jù)外匯管理的有關規(guī)定，下列各項中，屬于經(jīng)常項目外匯收入的有（?。?。（2004年）
A、境外法人作為投資匯入的收入
B、境外投資企業(yè)匯回的外匯利潤
C、行政、司法機關收入的各項外匯罰沒款
D、對外索賠收入的外匯
答案：B、C、D
解析：本題A選項屬于資本項目外匯收入。
【例題】根據(jù)國家外匯管理的有關規(guī)定，下列選項中，屬于境內機構資本項目外匯支出的有（?。?。（2005年）
A、向境外企業(yè)貸款用匯
B、外商投資外方用分得的利潤在境內再投資
C、對外擔保履約用匯
D、償還外債利息用匯
答案；A、B、C
解析：本題中，D選項屬于經(jīng)常項目的外匯支出，其余屬于資本項目外匯支出。
【例題】根據(jù)外匯管理法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于經(jīng)常項目外匯收入的有（?。?。（2006年）
A、對外索賠收入的外匯
B、商標權轉讓收入的外匯
C、境外投資企業(yè)匯回的外匯利潤
D、境內機構發(fā)行外幣債券的收入
答案：A、B、C
解析：本題考核點是經(jīng)常項目外匯收入的范圍。本題D選項屬于資本項目外匯收入。
【例題】根據(jù)外匯管理的有關規(guī)定，下列各項中，屬于資本項目外匯收入的有（ ）。（2007年）
A、境內機構境外借款
B、境內機構發(fā)行外幣債券取得的收入
C、境內機構出租房地產(chǎn)取得的外匯收入
D、境內機構轉讓土地使用權取得的外匯收入
答案：AB
解析：本題考核資本項目外匯收入的范圍。選項C和D屬于經(jīng)常項目外匯收入的范圍。