電子支付
五、電子支付（P413）
1、客戶提出終止電子支付協(xié)議或銀行停止為客戶辦理電子支付業(yè)務的，銀行應當按會計檔案的管理要求妥善保存客戶的申請資料，保存期限至電子支付業(yè)務終止后5年（P416）。
2、限制電子支付的金額（P417）
（1）銀行通過互聯(lián)網(wǎng)為個人客戶辦理電子支付業(yè)務，除采用數(shù)字證書、電子簽名等安全認證方式外，單筆金額不應超過1000元人民幣，每日累計金額不應超過5000元人民幣
（2）銀行為客戶辦理電子支付業(yè)務，單位客戶從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，其單筆金額不得超過5萬元人民幣，但銀行與客戶通過協(xié)議約定，能夠事先提供有效付款依據(jù)的除外。
【例題】根據(jù)有關規(guī)定，銀行通過互聯(lián)網(wǎng)為個人客戶辦理電子支付業(yè)務，除采用數(shù)字證書、電子簽名等安全認證方式外，單筆金額和每日累計金額分別不應超過一定數(shù)額。該數(shù)額為（ ）。（2007年）
A、單筆金額不得超過500元，每日累計金額不得超過2 000元
B、單筆金額不得超過l 000元，每日累計金額不得超過5 000元
C、單筆金額不得超過2 000元，每日累計金額不得超過5 000元
D、單筆金額不得超過10 000元，每日累計金額不得超過20 000元
【答案】B
解析：根據(jù)規(guī)定，銀行通過互聯(lián)網(wǎng)為個人客戶辦理電子支付業(yè)務，除采用數(shù)字證書、電子簽名等安全認證方式外，單筆金額不應超過1000元人民幣，每日累計金額不應超過5000元人民幣。
3、差錯的責任承擔（P419）
（1）因銀行自身系統(tǒng)、內控制度或為其提供服務的第三方服務機構的原因，造成電子支付指令無法按約定時間傳遞、傳遞不完整或被篡改，并造成客戶損失的，銀行應按約定予以賠償。
（2）因第三方服務機構的原因造成客戶損失的，銀行應予賠償，再根據(jù)與第三方機構的協(xié)議進行追償。
（3）因客戶原因造成自身損失的，應當由自己承擔損失責任。
（4）因銀行（包括第三方服務機構）和客戶共同的原因造成損失的，應當依據(jù)各自的過錯大小，由相應的責任人承擔相應的過錯責任。
第三節(jié) 結算紀律與責任
1.商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款的，按票面金額對其處以5%，但不低于1000元的罰款（P421）。
【例題】一張票款為18000元的商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款。根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，付款人應受到罰款處罰，其罰款額至少為（ ）。（2001年）
A.360 B.540 C.900 D.1000
【答案】D
【例題】一張金額為l6 000元的商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款。根據(jù)支付結算管理的相關規(guī)定，付款人應受到罰款的處罰。該罰款數(shù)額應為（ ）。（2007年）
A.160元
B.320元
C.800元
D.1 000元
【答案】D
解析：根據(jù)規(guī)定，商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款，按票面金額對其處以5％但不低于1000元的罰款。本題中，按照5％計算的金額為800元，低于了1000元，因此應按1000元來對其進行處罰。
2、銀行承兌匯票到期，承兌申請人未能足額交存票款，對尚未扣回的承兌金額按每天萬分之五計收罰息。
3、簽發(fā)空頭支票的支票的法律責任
（1）由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；
（2）持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。
4、銀行（P422）
（1）延壓、挪用、截留結算資金，影響客戶和他行資金使用的，按延壓結算金額每天萬分之五計付賠償金；
（2）任意壓票、退票、截留、挪用結算資金，由中國人民銀行按結算金額對其處以每天萬分之七罰款。
人民幣銀行結算賬戶
第四節(jié) 人民幣銀行結算賬戶
一、銀行結算賬戶的定義和分類（P424）
1、銀行結算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的人民幣“活期存款”賬戶。銀行結算賬戶具有以下特點：（1）辦理人民幣業(yè)務。（2）辦理資金收付結算業(yè)務。（3）是活期存款賬戶。
【例題】人民幣銀行結算賬戶既可以作為存款人的活期存款賬戶，也可以作為存款人的定期存款賬戶。（?。?004年）
【答案】×
解析：本題考核點是銀行結算賬戶的特點。人民幣銀行結算賬戶是活期存款賬戶。
2、單位銀行結算賬戶按照用途不同，可以分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶和合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶（以下簡稱“QFII專用存款賬戶”）。
開立時需要人民銀行核準的賬戶：
（1）基本存款賬戶；（2）臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）；（3）預算單位專用存款賬戶；（4）QFII專用存款賬戶。
一般存款賬戶、個人銀行結算賬戶和其他專用存款賬戶的開立實行備案制。
二、銀行賬戶的開立（P425）
銀行結算賬戶的種類不同，其用途也不一樣。
基本存款賬戶
是存款人的主辦賬戶。該賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。
一般存款賬戶
用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
專用存款賬戶
用于辦理各項專用資金的收付。針對不同的專用資金有不同的使用范圍。
臨時存款賬戶
用于辦理臨時機構以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。
個人存款賬戶
用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金存取，有三項功能。
1、基本存款賬戶
（1）存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。
（2）基本存款賬戶主要辦理日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取（P433）。
（3）開立基本存款賬戶的存款人資格（P426）
【例題】基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理轉賬結算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。（ ）（2000年）
【答案】×
【例題】企業(yè)法人內部單位，只要是單獨核算的，就可以申請開立基本存款賬戶。（）（2001年）
【答案】√
2、一般存款賬戶
（1）開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，一般存款賬戶的數(shù)量沒有限制。
（2）一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付；該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支?。≒433）。
3、專用存款賬戶（P433）
（1）單位卡專用賬戶不得存入現(xiàn)金，也不得支取現(xiàn)金；
（2）財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金；
（3）基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾剩?BR> （4）糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
（5）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
【例題】根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定，下列專用存款賬戶中，經(jīng)過中國人民銀行批準可以支取現(xiàn)金的有（ ）。（2005年）
A.單位銀行卡專用存款賬戶
B.財政預算外資金專用存款賬戶
C.金融機構存放同業(yè)資金專用存款賬戶
D.政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專用存款賬戶
【答案】CD
解析：基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省?BR> 4、臨時存款賬戶
（1）可以開立臨時存款賬戶的情況：①設立臨時機構；②異地臨時經(jīng)營活動；③注冊驗資。
（2）臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。
（3）臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年（P434） 。
5、個人存款賬戶
個人存款賬戶用于辦理個人轉賬結算和現(xiàn)金存取。
儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算 。
個人銀行結算賬戶的三項功能：活期儲蓄功能；普通轉賬結算功能；通過個人銀行結算賬戶使用支票、信用卡等信用支付工具。
根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：（1）工資、獎金收入；（2）稿費、演出費等勞務收入；（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益；（4）個人債權或產(chǎn)權轉讓收益；（5）個人貸款轉存；（6）證券交易結算資金和期貨交易保證金；（7）繼承、贈與款項；（8）保險理賠、保費退還等款項；（9）納稅退還；（10）農、副、礦產(chǎn)品銷售收入；（11）其他合法款項（P433）。
【例題】根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定，下列款項中，可以轉入個人銀行結算賬戶的有（ ）。（2005年）
A.出版單位支付給個人稿費5萬元
B.期貨公司退還個人交存的交易保證金10萬元
C.保險公司向個人支付的理賠款15萬元
D.單位向個人支付的薪酬
【答案】ABCD
6、單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過“5萬元”的，應當向其開戶銀行提供相關付款依據(jù)。（P434）
四、法律責任（P438）
存款人在使用銀行結算賬戶中，有下列行為之一的，對于非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款；對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款：
1、違反規(guī)定將單位款項轉讓個人銀行賬戶；
2、違反規(guī)定支取現(xiàn)金；
3、出租、出借銀行結算賬戶；
4、利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務；
5、從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入存入或者現(xiàn)金存入單位卡賬戶。
五、電子支付（P413）
1、客戶提出終止電子支付協(xié)議或銀行停止為客戶辦理電子支付業(yè)務的，銀行應當按會計檔案的管理要求妥善保存客戶的申請資料，保存期限至電子支付業(yè)務終止后5年（P416）。
2、限制電子支付的金額（P417）
（1）銀行通過互聯(lián)網(wǎng)為個人客戶辦理電子支付業(yè)務，除采用數(shù)字證書、電子簽名等安全認證方式外，單筆金額不應超過1000元人民幣，每日累計金額不應超過5000元人民幣
（2）銀行為客戶辦理電子支付業(yè)務，單位客戶從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，其單筆金額不得超過5萬元人民幣，但銀行與客戶通過協(xié)議約定，能夠事先提供有效付款依據(jù)的除外。
【例題】根據(jù)有關規(guī)定，銀行通過互聯(lián)網(wǎng)為個人客戶辦理電子支付業(yè)務，除采用數(shù)字證書、電子簽名等安全認證方式外，單筆金額和每日累計金額分別不應超過一定數(shù)額。該數(shù)額為（ ）。（2007年）
A、單筆金額不得超過500元，每日累計金額不得超過2 000元
B、單筆金額不得超過l 000元，每日累計金額不得超過5 000元
C、單筆金額不得超過2 000元，每日累計金額不得超過5 000元
D、單筆金額不得超過10 000元，每日累計金額不得超過20 000元
【答案】B
解析：根據(jù)規(guī)定，銀行通過互聯(lián)網(wǎng)為個人客戶辦理電子支付業(yè)務，除采用數(shù)字證書、電子簽名等安全認證方式外，單筆金額不應超過1000元人民幣，每日累計金額不應超過5000元人民幣。
3、差錯的責任承擔（P419）
（1）因銀行自身系統(tǒng)、內控制度或為其提供服務的第三方服務機構的原因，造成電子支付指令無法按約定時間傳遞、傳遞不完整或被篡改，并造成客戶損失的，銀行應按約定予以賠償。
（2）因第三方服務機構的原因造成客戶損失的，銀行應予賠償，再根據(jù)與第三方機構的協(xié)議進行追償。
（3）因客戶原因造成自身損失的，應當由自己承擔損失責任。
（4）因銀行（包括第三方服務機構）和客戶共同的原因造成損失的，應當依據(jù)各自的過錯大小，由相應的責任人承擔相應的過錯責任。
第三節(jié) 結算紀律與責任
1.商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款的，按票面金額對其處以5%，但不低于1000元的罰款（P421）。
【例題】一張票款為18000元的商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款。根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，付款人應受到罰款處罰，其罰款額至少為（ ）。（2001年）
A.360 B.540 C.900 D.1000
【答案】D
【例題】一張金額為l6 000元的商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款。根據(jù)支付結算管理的相關規(guī)定，付款人應受到罰款的處罰。該罰款數(shù)額應為（ ）。（2007年）
A.160元
B.320元
C.800元
D.1 000元
【答案】D
解析：根據(jù)規(guī)定，商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款，按票面金額對其處以5％但不低于1000元的罰款。本題中，按照5％計算的金額為800元，低于了1000元，因此應按1000元來對其進行處罰。
2、銀行承兌匯票到期，承兌申請人未能足額交存票款，對尚未扣回的承兌金額按每天萬分之五計收罰息。
3、簽發(fā)空頭支票的支票的法律責任
（1）由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；
（2）持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。
4、銀行（P422）
（1）延壓、挪用、截留結算資金，影響客戶和他行資金使用的，按延壓結算金額每天萬分之五計付賠償金；
（2）任意壓票、退票、截留、挪用結算資金，由中國人民銀行按結算金額對其處以每天萬分之七罰款。
人民幣銀行結算賬戶
第四節(jié) 人民幣銀行結算賬戶
一、銀行結算賬戶的定義和分類（P424）
1、銀行結算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的人民幣“活期存款”賬戶。銀行結算賬戶具有以下特點：（1）辦理人民幣業(yè)務。（2）辦理資金收付結算業(yè)務。（3）是活期存款賬戶。
【例題】人民幣銀行結算賬戶既可以作為存款人的活期存款賬戶，也可以作為存款人的定期存款賬戶。（?。?004年）
【答案】×
解析：本題考核點是銀行結算賬戶的特點。人民幣銀行結算賬戶是活期存款賬戶。
2、單位銀行結算賬戶按照用途不同，可以分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶和合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶（以下簡稱“QFII專用存款賬戶”）。
開立時需要人民銀行核準的賬戶：
（1）基本存款賬戶；（2）臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）；（3）預算單位專用存款賬戶；（4）QFII專用存款賬戶。
一般存款賬戶、個人銀行結算賬戶和其他專用存款賬戶的開立實行備案制。
二、銀行賬戶的開立（P425）
銀行結算賬戶的種類不同，其用途也不一樣。
基本存款賬戶
是存款人的主辦賬戶。該賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。
一般存款賬戶
用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
專用存款賬戶
用于辦理各項專用資金的收付。針對不同的專用資金有不同的使用范圍。
臨時存款賬戶
用于辦理臨時機構以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。
個人存款賬戶
用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金存取，有三項功能。
1、基本存款賬戶
（1）存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。
（2）基本存款賬戶主要辦理日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取（P433）。
（3）開立基本存款賬戶的存款人資格（P426）
【例題】基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理轉賬結算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。（ ）（2000年）
【答案】×
【例題】企業(yè)法人內部單位，只要是單獨核算的，就可以申請開立基本存款賬戶。（）（2001年）
【答案】√
2、一般存款賬戶
（1）開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，一般存款賬戶的數(shù)量沒有限制。
（2）一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付；該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支?。≒433）。
3、專用存款賬戶（P433）
（1）單位卡專用賬戶不得存入現(xiàn)金，也不得支取現(xiàn)金；
（2）財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金；
（3）基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾剩?BR> （4）糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
（5）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
【例題】根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定，下列專用存款賬戶中，經(jīng)過中國人民銀行批準可以支取現(xiàn)金的有（ ）。（2005年）
A.單位銀行卡專用存款賬戶
B.財政預算外資金專用存款賬戶
C.金融機構存放同業(yè)資金專用存款賬戶
D.政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專用存款賬戶
【答案】CD
解析：基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省?BR> 4、臨時存款賬戶
（1）可以開立臨時存款賬戶的情況：①設立臨時機構；②異地臨時經(jīng)營活動；③注冊驗資。
（2）臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。
（3）臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年（P434） 。
5、個人存款賬戶
個人存款賬戶用于辦理個人轉賬結算和現(xiàn)金存取。
儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算 。
個人銀行結算賬戶的三項功能：活期儲蓄功能；普通轉賬結算功能；通過個人銀行結算賬戶使用支票、信用卡等信用支付工具。
根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：（1）工資、獎金收入；（2）稿費、演出費等勞務收入；（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益；（4）個人債權或產(chǎn)權轉讓收益；（5）個人貸款轉存；（6）證券交易結算資金和期貨交易保證金；（7）繼承、贈與款項；（8）保險理賠、保費退還等款項；（9）納稅退還；（10）農、副、礦產(chǎn)品銷售收入；（11）其他合法款項（P433）。
【例題】根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定，下列款項中，可以轉入個人銀行結算賬戶的有（ ）。（2005年）
A.出版單位支付給個人稿費5萬元
B.期貨公司退還個人交存的交易保證金10萬元
C.保險公司向個人支付的理賠款15萬元
D.單位向個人支付的薪酬
【答案】ABCD
6、單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過“5萬元”的，應當向其開戶銀行提供相關付款依據(jù)。（P434）
四、法律責任（P438）
存款人在使用銀行結算賬戶中，有下列行為之一的，對于非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款；對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款：
1、違反規(guī)定將單位款項轉讓個人銀行賬戶；
2、違反規(guī)定支取現(xiàn)金；
3、出租、出借銀行結算賬戶；
4、利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務；
5、從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入存入或者現(xiàn)金存入單位卡賬戶。