資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涉及損益的調(diào)整事項(xiàng)，如果發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日所屈年度(即報(bào)告年度)所得稅匯算清繳前的。應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅稅額；發(fā)生在報(bào)告年度所得稅匯算清繳后的，應(yīng)調(diào)整本年度(即報(bào)告年度的次年)應(yīng)納所得稅稅額。如果發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日所屈年度(即報(bào)告年度)所得稅匯算清繳后的。應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度所得稅費(fèi)并確認(rèn)與調(diào)整遞延所得稅額。
由于以前年靡損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用。計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”科目的借方，同時(shí)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用。計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方，同時(shí)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目。
調(diào)整完成后，將“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方或借方余額，轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。
（一）資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案的
（1）支付賠款時(shí)（按支付額與確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的差額）
借：以前年度損益調(diào)整
貸：其他應(yīng)付款
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
（2）按確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的金額×所得稅稅率
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
(二)資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項(xiàng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值或者需要調(diào)整該項(xiàng)資產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額
（1）補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備
借：以前年度損益調(diào)整
貸：壞賬準(zhǔn)備
（2）調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整
(三)資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)一步確定了資產(chǎn)負(fù)債表日前購(gòu)入資產(chǎn)的成本或售出資產(chǎn)的收入
在匯算清繳前的：
（1）調(diào)整銷(xiāo)售收入：
借：以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)收賬款
（2）調(diào)整壞賬準(zhǔn)備余額：
借：壞賬準(zhǔn)備
貸：以前年度損益調(diào)整
（3）調(diào)整銷(xiāo)售成本：
借：庫(kù)存商品
貸：以前年度損益調(diào)整
（4）調(diào)整應(yīng)繳納的所得稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
（5）調(diào)整已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
在匯算清繳后的：
（1）調(diào)整銷(xiāo)售收入：
借：以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)收賬款
（2）調(diào)整壞賬準(zhǔn)備余額：
借：壞賬準(zhǔn)備
貸：以前年度損益調(diào)整
（3）調(diào)整銷(xiāo)售成本：
借：庫(kù)存商品
貸：以前年度損益調(diào)整
（4）調(diào)整所得稅費(fèi)用：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整
（5）調(diào)整已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
注意：第4筆分錄不同
由于以前年靡損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用。計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”科目的借方，同時(shí)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用。計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方，同時(shí)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目。
調(diào)整完成后，將“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方或借方余額，轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。
（一）資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案的
（1）支付賠款時(shí)（按支付額與確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的差額）
借：以前年度損益調(diào)整
貸：其他應(yīng)付款
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
（2）按確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的金額×所得稅稅率
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
(二)資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項(xiàng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值或者需要調(diào)整該項(xiàng)資產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額
（1）補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備
借：以前年度損益調(diào)整
貸：壞賬準(zhǔn)備
（2）調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整
(三)資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)一步確定了資產(chǎn)負(fù)債表日前購(gòu)入資產(chǎn)的成本或售出資產(chǎn)的收入
在匯算清繳前的：
（1）調(diào)整銷(xiāo)售收入：
借：以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)收賬款
（2）調(diào)整壞賬準(zhǔn)備余額：
借：壞賬準(zhǔn)備
貸：以前年度損益調(diào)整
（3）調(diào)整銷(xiāo)售成本：
借：庫(kù)存商品
貸：以前年度損益調(diào)整
（4）調(diào)整應(yīng)繳納的所得稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
（5）調(diào)整已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
在匯算清繳后的：
（1）調(diào)整銷(xiāo)售收入：
借：以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)收賬款
（2）調(diào)整壞賬準(zhǔn)備余額：
借：壞賬準(zhǔn)備
貸：以前年度損益調(diào)整
（3）調(diào)整銷(xiāo)售成本：
借：庫(kù)存商品
貸：以前年度損益調(diào)整
（4）調(diào)整所得稅費(fèi)用：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整
（5）調(diào)整已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
注意：第4筆分錄不同