1.我國消費稅對不同應(yīng)稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費品種，適用復(fù)合計稅方法計征消費稅的是( )。
A. 糧食白酒 B. 酒精
C. 成品油 D. 摩托車
【答案】A
【解析】我國的卷煙、糧食白酒、薯類白酒實行復(fù)合計稅辦法。
2.某酒廠為增值稅一般納稅人。2005年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入14 040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為25%。該酒廠4月應(yīng)繳納的消費稅稅額為( )元。
A.6229.92 B.5510
C.5000 D.4000
【答案】C
【解析】應(yīng)納消費稅=[14040/(1+17%)]×25%+4000×0.5=5000元。
3.某日化廠(一般納稅人)，將其生產(chǎn)的售價800元/瓶(不含稅)高級化裝品(適用稅率30%)與售價50元/瓶(不含稅)洗發(fā)用品(適用稅率8%)組成成套化妝品銷售，每套售價為1000元(不含稅)，其應(yīng)納消費稅( )元。
A.300 B.80
C.190 D.240
【答案】A
【解析】納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。故應(yīng)納消費稅=1000×30%=300(元)
4.某小轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年12月生產(chǎn)并銷售小轎車300輛，每輛含稅銷售價格l7.55萬元，適用消費稅稅率9%，經(jīng)審查該企業(yè)生產(chǎn)的小轎車已達到減征消費稅的國家標(biāo)準(zhǔn)。該企業(yè)l2月份應(yīng)繳納消費稅( )。
A.243萬元 B.283.5萬元
C.364.5萬元 D.405萬元
【答案】B
【解析】對生產(chǎn)銷售達到規(guī)定低污染排放標(biāo)準(zhǔn)的小汽車減征30%的消費稅。故應(yīng)納稅額=300×17.55/(1+17%)×9%×(1-30%)=283.5(萬元)。
5.消費稅是選擇部分消費品列舉品目征收的，目前，我國的消費稅共列舉( )個稅目的征稅范圍。
A.14 B.11 C.9 D.8
【答案】A【解析】從2006年4月1日起消費稅稅目稅率進行了調(diào)整;其中稅目變化情況為： (1)增加的稅目有：成品油(其中汽油、柴油原來就有，石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油、航空煤油是新增加的子目)、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板;(2)調(diào)整的稅目有：小汽車(原來子目是小轎車、越野車、小客車，現(xiàn)在子目是乘用車、中輕型商用客車)(3)刪除的稅目是：護膚護發(fā)品稅目：目前應(yīng)稅消費品稅目14個。
6.下列項目中，屬于消費稅“化妝品”稅目征收范圍的是( )。
A.演員用的油彩 B.演員用的卸妝油
C.演員化妝用的頭發(fā)漂白劑 D.演員化妝用的眉筆
【答案】D【解析】化妝品稅目征收范圍包括各類美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品。美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍眼油、眼睫毛以及成套化妝品。舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩，不屬于本稅目的征收范圍。
7.按現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列貨物中應(yīng)繳納消費稅的有( )。
A. 高爾夫球制造廠家贊助高爾夫球賽用球
B.酒廠以福利形式發(fā)給職工的果酒
C.將自制實木地板用于裝修工程
D.汽車輪胎廠生產(chǎn)的收割機專用輪胎
【答案】ABC 【解析】收割機專用輪胎不屬于消費稅征稅范圍，通用輪胎應(yīng)繳納消費稅。
A. 糧食白酒 B. 酒精
C. 成品油 D. 摩托車
【答案】A
【解析】我國的卷煙、糧食白酒、薯類白酒實行復(fù)合計稅辦法。
2.某酒廠為增值稅一般納稅人。2005年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入14 040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為25%。該酒廠4月應(yīng)繳納的消費稅稅額為( )元。
A.6229.92 B.5510
C.5000 D.4000
【答案】C
【解析】應(yīng)納消費稅=[14040/(1+17%)]×25%+4000×0.5=5000元。
3.某日化廠(一般納稅人)，將其生產(chǎn)的售價800元/瓶(不含稅)高級化裝品(適用稅率30%)與售價50元/瓶(不含稅)洗發(fā)用品(適用稅率8%)組成成套化妝品銷售，每套售價為1000元(不含稅)，其應(yīng)納消費稅( )元。
A.300 B.80
C.190 D.240
【答案】A
【解析】納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。故應(yīng)納消費稅=1000×30%=300(元)
4.某小轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年12月生產(chǎn)并銷售小轎車300輛，每輛含稅銷售價格l7.55萬元，適用消費稅稅率9%，經(jīng)審查該企業(yè)生產(chǎn)的小轎車已達到減征消費稅的國家標(biāo)準(zhǔn)。該企業(yè)l2月份應(yīng)繳納消費稅( )。
A.243萬元 B.283.5萬元
C.364.5萬元 D.405萬元
【答案】B
【解析】對生產(chǎn)銷售達到規(guī)定低污染排放標(biāo)準(zhǔn)的小汽車減征30%的消費稅。故應(yīng)納稅額=300×17.55/(1+17%)×9%×(1-30%)=283.5(萬元)。
5.消費稅是選擇部分消費品列舉品目征收的，目前，我國的消費稅共列舉( )個稅目的征稅范圍。
A.14 B.11 C.9 D.8
【答案】A【解析】從2006年4月1日起消費稅稅目稅率進行了調(diào)整;其中稅目變化情況為： (1)增加的稅目有：成品油(其中汽油、柴油原來就有，石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油、航空煤油是新增加的子目)、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板;(2)調(diào)整的稅目有：小汽車(原來子目是小轎車、越野車、小客車，現(xiàn)在子目是乘用車、中輕型商用客車)(3)刪除的稅目是：護膚護發(fā)品稅目：目前應(yīng)稅消費品稅目14個。
6.下列項目中，屬于消費稅“化妝品”稅目征收范圍的是( )。
A.演員用的油彩 B.演員用的卸妝油
C.演員化妝用的頭發(fā)漂白劑 D.演員化妝用的眉筆
【答案】D【解析】化妝品稅目征收范圍包括各類美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品。美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍眼油、眼睫毛以及成套化妝品。舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩，不屬于本稅目的征收范圍。
7.按現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列貨物中應(yīng)繳納消費稅的有( )。
A. 高爾夫球制造廠家贊助高爾夫球賽用球
B.酒廠以福利形式發(fā)給職工的果酒
C.將自制實木地板用于裝修工程
D.汽車輪胎廠生產(chǎn)的收割機專用輪胎
【答案】ABC 【解析】收割機專用輪胎不屬于消費稅征稅范圍，通用輪胎應(yīng)繳納消費稅。