10、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的計稅工資的月扣除限額標準一般為（ ）。 [答案/提問]
A、每人500元
B、每人600元
C、每人800元
D、每人1000元
× 正確答案:C
解析:我國現(xiàn)行的計算企業(yè)所得稅所適用的計稅工資標準為每人每月800元。
11、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人在納稅年度內發(fā)生的下列支出在計算企業(yè)所得稅時不得扣除（ ）。 [答案/提問]
A、建造固定資產的支出
B、支付的違約金
C、因意外事故造成的損失
D、廣告性贊助支出
× 正確答案:A
解析:違約金支出不屬于違法經(jīng)營的罰款、被沒收財物的損失，可以扣除；因意外事故造成的損失屬于損失的范圍，可以扣除，但意外損失有賠償?shù)牟糠植坏每鄢?；一般的贊助支出不得扣除，但廣告性贊助支出是可以扣除。
12、某企業(yè)從1997年至2003年的盈虧分別如下：虧損80萬元、盈利10萬元、虧損30萬元、盈利40萬元、虧損20萬元、虧損50萬元。根據(jù)規(guī)定，該企業(yè)在計算2003年的企業(yè)所得稅時可以彌補的虧損數(shù)額為（ ）。 [答案/提問]
A、180萬元
B、130萬元
C、100萬元
D、50萬元
× 正確答案:C
解析:納稅人以前年度的虧損可以在計算企業(yè)所得稅時在稅前彌補，但彌補期限不得超過5年，不論該5年是否盈利。該納稅人在1997年的虧損經(jīng)過1998年和2000年彌補后尚有30萬元未得到彌補，到2003年時該項虧損已經(jīng)超過5年，不得稅前彌補；其他幾年的虧損因未得到彌補，到2003年時均未超過5年，故可以全部在計稅時扣除。
13、某企業(yè)在2003年在國內的應納稅所得額是50萬元，從某外國取得收入30萬元，并在該國繳企業(yè)所得稅13萬元。按照規(guī)定，該企業(yè)當年實際應繳納企業(yè)所得稅的數(shù)額為（ ）。 [答案/提問]
A、16.5萬元
B、26.4萬元
C、13.4萬元
D、15萬元
× 正確答案:A
解析:該企業(yè)總的應納稅所得額為80萬元，其境外所得在境外已經(jīng)繳納的稅款可以扣除，但扣除額不得超過國外所得按我國稅法規(guī)定應當繳納的稅款數(shù)額（即9.9萬元），因此，應納稅額＝80×33％－9.9。
A、每人500元
B、每人600元
C、每人800元
D、每人1000元
× 正確答案:C
解析:我國現(xiàn)行的計算企業(yè)所得稅所適用的計稅工資標準為每人每月800元。
11、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人在納稅年度內發(fā)生的下列支出在計算企業(yè)所得稅時不得扣除（ ）。 [答案/提問]
A、建造固定資產的支出
B、支付的違約金
C、因意外事故造成的損失
D、廣告性贊助支出
× 正確答案:A
解析:違約金支出不屬于違法經(jīng)營的罰款、被沒收財物的損失，可以扣除；因意外事故造成的損失屬于損失的范圍，可以扣除，但意外損失有賠償?shù)牟糠植坏每鄢?；一般的贊助支出不得扣除，但廣告性贊助支出是可以扣除。
12、某企業(yè)從1997年至2003年的盈虧分別如下：虧損80萬元、盈利10萬元、虧損30萬元、盈利40萬元、虧損20萬元、虧損50萬元。根據(jù)規(guī)定，該企業(yè)在計算2003年的企業(yè)所得稅時可以彌補的虧損數(shù)額為（ ）。 [答案/提問]
A、180萬元
B、130萬元
C、100萬元
D、50萬元
× 正確答案:C
解析:納稅人以前年度的虧損可以在計算企業(yè)所得稅時在稅前彌補，但彌補期限不得超過5年，不論該5年是否盈利。該納稅人在1997年的虧損經(jīng)過1998年和2000年彌補后尚有30萬元未得到彌補，到2003年時該項虧損已經(jīng)超過5年，不得稅前彌補；其他幾年的虧損因未得到彌補，到2003年時均未超過5年，故可以全部在計稅時扣除。
13、某企業(yè)在2003年在國內的應納稅所得額是50萬元，從某外國取得收入30萬元，并在該國繳企業(yè)所得稅13萬元。按照規(guī)定，該企業(yè)當年實際應繳納企業(yè)所得稅的數(shù)額為（ ）。 [答案/提問]
A、16.5萬元
B、26.4萬元
C、13.4萬元
D、15萬元
× 正確答案:A
解析:該企業(yè)總的應納稅所得額為80萬元，其境外所得在境外已經(jīng)繳納的稅款可以扣除，但扣除額不得超過國外所得按我國稅法規(guī)定應當繳納的稅款數(shù)額（即9.9萬元），因此，應納稅額＝80×33％－9.9。