要求：編制甲企業(yè)2003年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表。 (2004年)
[答案]
資產(chǎn)負(fù)債表
編制單位：甲企業(yè) 2003年12月31日 單位：元
[解析]相關(guān)數(shù)字計算過程如下：
資產(chǎn)類：
貨幣資金：10000＋57000＝67000（元）
應(yīng)收賬款：100000＋30000－5000＝125000（元）
（應(yīng)收賬款項目由“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目借方和“預(yù)收賬款”明細(xì)科目借方余額，扣除壞賬準(zhǔn)備科目余額后填列）
預(yù)付賬款：20000＋30000＝50000（元）（預(yù)付賬款項目由“預(yù)付賬款”明細(xì)科目借方余額和“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目借方余額合并填列）
存貨：70000＋10000＋90000－55000＋100000＝215000（元）
待攤費用：1000＋1000＝2000（元）（預(yù)提費用借方余額在“待攤費用”項目中反映）
應(yīng)付賬款：100000＋50000＝150000（元）（應(yīng)付賬款項目由“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目貸方余額和“預(yù)付賬款”明細(xì)科目貸方余額合并填列）
預(yù)收賬款：40000＋20000＝60000（元）（預(yù)收賬款項目由“預(yù)收賬款”明細(xì)科目貸方余額和“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目貸方余額合并填列）
一年內(nèi)到期的長期負(fù)債：30000【從資料（3）分析，①屬于一年內(nèi)到期的長期負(fù)債】
長期借款：80000－30000＝50000（元）（扣除一年內(nèi)到期的負(fù)債）
3、乙企業(yè)屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用7％的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2004年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示：
2004年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1） 銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明售價50萬元，增值稅8.5萬元?？铐椧咽盏讲⒋嫒脬y行，該批商品的實際成本為37.5萬元。
（2） 本月發(fā)生應(yīng)付工資176萬元，其中生產(chǎn)工人工資120萬元，車間管理人員工資10萬元，廠部管理人員工資14萬元，福利部門人員工資2萬元，銷售人員工資30萬元。假定不考慮當(dāng)月計提應(yīng)付福利費。
（3） 本月攤銷自用無形資產(chǎn)成本64萬元。
（4） 本月主營業(yè)務(wù)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅5萬元、教育費附加0.5萬元。
（5） 該公司所得稅按應(yīng)付稅款法處理，適用所得稅稅率為33％。假定該公司本年無納稅調(diào)整事項。
要求：
（1） 編制乙公司2004年12月份業(yè)務(wù)（1）至（4）相關(guān)的會計分錄。
（2） 編制乙公司2004年度利潤表（利潤表見答題紙）
（3） 編制乙公司2004年應(yīng)交所得稅的會計分錄。
（“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱，[答案]中的金額單位用萬元表示）（2005年）
[答案]
（1）
借：銀行存款 58.5
貸：主營業(yè)務(wù)收入 50
應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8.5
借：主營業(yè)務(wù)成本 37.5
貸：庫存商品 37.5
借：生產(chǎn)成本 120
制造費用 10
管理費用 14
應(yīng)付福利費 2
營業(yè)費用 30
貸：應(yīng)付工資 176
借：管理費用－無形資產(chǎn)攤銷 64
貸：無形資產(chǎn) 64
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5.5
貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5
其他應(yīng)交款－應(yīng)交教育費附加 0.5
（2）利潤表如下：
（3）
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅
[答案]
資產(chǎn)負(fù)債表
編制單位：甲企業(yè) 2003年12月31日 單位：元
[解析]相關(guān)數(shù)字計算過程如下：
資產(chǎn)類：
貨幣資金：10000＋57000＝67000（元）
應(yīng)收賬款：100000＋30000－5000＝125000（元）
（應(yīng)收賬款項目由“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目借方和“預(yù)收賬款”明細(xì)科目借方余額，扣除壞賬準(zhǔn)備科目余額后填列）
預(yù)付賬款：20000＋30000＝50000（元）（預(yù)付賬款項目由“預(yù)付賬款”明細(xì)科目借方余額和“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目借方余額合并填列）
存貨：70000＋10000＋90000－55000＋100000＝215000（元）
待攤費用：1000＋1000＝2000（元）（預(yù)提費用借方余額在“待攤費用”項目中反映）
應(yīng)付賬款：100000＋50000＝150000（元）（應(yīng)付賬款項目由“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目貸方余額和“預(yù)付賬款”明細(xì)科目貸方余額合并填列）
預(yù)收賬款：40000＋20000＝60000（元）（預(yù)收賬款項目由“預(yù)收賬款”明細(xì)科目貸方余額和“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目貸方余額合并填列）
一年內(nèi)到期的長期負(fù)債：30000【從資料（3）分析，①屬于一年內(nèi)到期的長期負(fù)債】
長期借款：80000－30000＝50000（元）（扣除一年內(nèi)到期的負(fù)債）
3、乙企業(yè)屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用7％的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2004年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示：
2004年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1） 銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明售價50萬元，增值稅8.5萬元?？铐椧咽盏讲⒋嫒脬y行，該批商品的實際成本為37.5萬元。
（2） 本月發(fā)生應(yīng)付工資176萬元，其中生產(chǎn)工人工資120萬元，車間管理人員工資10萬元，廠部管理人員工資14萬元，福利部門人員工資2萬元，銷售人員工資30萬元。假定不考慮當(dāng)月計提應(yīng)付福利費。
（3） 本月攤銷自用無形資產(chǎn)成本64萬元。
（4） 本月主營業(yè)務(wù)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅5萬元、教育費附加0.5萬元。
（5） 該公司所得稅按應(yīng)付稅款法處理，適用所得稅稅率為33％。假定該公司本年無納稅調(diào)整事項。
要求：
（1） 編制乙公司2004年12月份業(yè)務(wù)（1）至（4）相關(guān)的會計分錄。
（2） 編制乙公司2004年度利潤表（利潤表見答題紙）
（3） 編制乙公司2004年應(yīng)交所得稅的會計分錄。
（“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱，[答案]中的金額單位用萬元表示）（2005年）
[答案]
（1）
借：銀行存款 58.5
貸：主營業(yè)務(wù)收入 50
應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8.5
借：主營業(yè)務(wù)成本 37.5
貸：庫存商品 37.5
借：生產(chǎn)成本 120
制造費用 10
管理費用 14
應(yīng)付福利費 2
營業(yè)費用 30
貸：應(yīng)付工資 176
借：管理費用－無形資產(chǎn)攤銷 64
貸：無形資產(chǎn) 64
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5.5
貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5
其他應(yīng)交款－應(yīng)交教育費附加 0.5
（2）利潤表如下：
（3）
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅