2.乙公司屬于商品流通企業(yè)，為增值稅一般納稅人，售價中不含增值稅。該公司只經(jīng)營甲類商品并采用毛利率法對發(fā)出商品計價，季度內(nèi)各月份的毛利率根據(jù)上季度實際毛利率確定。該公司2004年第一季度、第二季度甲類商品有關的資料如下：
（1） 2004年第一季度累計銷售收入為600萬元、銷售成本為510萬元，3月末庫存商品實際成本為400萬元。
（2）2004年第二季度購進甲類商品成本880萬元。
（3）2004年4月份實現(xiàn)商品銷售收入300萬元。
（4）2004年5月份實現(xiàn)商品銷售收入500萬元。
（5）假定2004年6月末按一定方法計算的庫存商品實際成本420萬元。
要求：根據(jù)上述資料計算下列指標：
（1）計算乙公司甲類商品2004年第一季度的實際毛利率。
（2）分別計算乙公司甲類商品2004年4月份、5月份、6月份的商品銷售成本。
（答案中的金額單位用萬元表示）
3.甲公司2004年3月份固定資產(chǎn)增減業(yè)務如下：
（1） 購買一臺設備供一車間使用，采用工作量法計提折舊。該設備原價60萬元，預計總工作時數(shù)為20萬小時，預計凈殘值為5萬元。該設備2005年4月份工作量為4000小時。
（2） 廠部新辦公樓交付使用，采用平均年限法計提折舊。該辦公樓原價620萬元，預計使用年限20年，預計凈殘值20萬元。
（3） 公司總部的一輛轎車使用期滿予以報廢。該轎車原價37萬元，預計使用年限6年，凈殘值1萬元，采用平均年限法計提折舊。
假定2004年4月份未發(fā)生固定資產(chǎn)增減業(yè)務，不考慮其他固定資產(chǎn)的折舊。
要求：
（1）計算甲公司2004年4月份應計提的折舊額。
（2）編制甲公司2004年4月份計提折舊的會計分錄。
（答案中的金額單位用萬元表示）
4.甲、乙兩公司簽訂了一份400萬元的勞務合同，甲公司為乙公司開發(fā)一套系統(tǒng)軟件（以下簡稱項目）。2003年3月2日項目開發(fā)工作開始，預計2005年2月26日 完工。預計開發(fā)完成該項目的總成本為360萬元。其他有關資料如下：
（1）2003年3月30日，甲公司預收乙公司支付的項目款170萬元存入銀行。
（2）2003年甲公司為該項目實際發(fā)生勞務成本126萬元。
（3）至2004年12月31日，甲公司為該項目累計實際發(fā)生勞務成本315萬元。
（4）甲公司在2003年、2004年末均能對該項目的結(jié)果予以可靠估計。
要求：
（1）計算甲公司2003年、2004年該項目的完成程度。
（2）計算甲公司2003年、2004年該項目確認的收入和費用。
（3）編制甲公司2003年收到項目款、確認收入和費用的會計分錄。
（答案中的金額單位用萬元表示）
五、綜合題。
1.甲公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，由A、B、C三位股東于2002年12月31日共同出資設立，注冊資本800萬元。出資協(xié)議規(guī)定：A、B、C三位股東的出資比例分別為40%、35%和25%.有關資料如下：
（1）2002年12月31日三位股東的出資方式及出資額如下表所示（各位股東的出資已全部到位，并經(jīng)中國注冊會計師驗證，有關法律手續(xù)已經(jīng)辦妥）：
單位：萬元
出資者 貨幣資金 實物資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 合計
A 270 50（專利權） 320
B 130 150（設備） 280
C 170 30（轎車） 200
合計 570 180 50 800
（2） 2003年甲公司實現(xiàn)凈利潤400萬元，決定分配現(xiàn)金股利100萬元，計劃在2004年2月10日支付。
（3） 2004年12月31日，吸收D股東加入本公司，將甲公司注冊資本由原800萬元增到1 000萬元。D股東以銀行存款100萬元、原材料58.5萬元（增值稅專用發(fā)票中注明材料計稅價格為50萬元，增值稅8.5萬元）出資，占增資后注冊資本10%的股份；其余的100萬元增資由A、B、C三位股東按原持股比例以銀行存款出資。2004年12月31日，四位股東的出資已全部到位，并取得D股東開出的增值稅專用發(fā)票，有關的法律手續(xù)已經(jīng)辦妥。
要求：
（1） 編制甲公司2002年12月31日收到出資者投入資本的會計分錄（“實收資本”科目
要求寫出明細科目）。
（2） 編制甲公司2003年決定分配現(xiàn)金股利的會計分錄（“應付股利”科目要求寫出
明細科目）。
（3）計算甲公司2004年12月31日吸收D股東出資時產(chǎn)生的資本公積。
（4）編制甲公司2004年12月31日收到A、B、C股東追加投資和D股東出資的會計分錄。
（5）計算甲公司2004年12月31日增資擴股后各股東的持股比例。
（答案中的金額單位用萬元表示）
2.乙公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2004年11月30日損益類有關科目的余額如下表所示：
科目名稱 借方余額 科目名稱 貸方余款
主營業(yè)務成本 1085 主營業(yè)務收入 1550
主營業(yè)務稅金及附加 15 其他業(yè)務收入 16
其他業(yè)務支出 10 投資收益 22
營業(yè)費用 34 營業(yè)外收入 50
管理費用 21
財務費用 52
營業(yè)外支出 20
2004年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：
（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價50萬元，增值稅8.5萬元，款項已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為37.5萬元
（2） 本月發(fā)生應付工資176萬元，其中生產(chǎn)工人工資120萬元，車間管理人員工資10萬元……廠部管理人員工資14萬元，福利部門人員工資2萬元，銷售人員工資30萬元。假定不考慮當月計提應付福利費。
（3）本月攤銷自用無形資產(chǎn)成本64萬元。
（4）本月主營業(yè)務應交城市維護建設稅5萬元、教育費附加0.5萬元。
（5）該公司所得稅按應付稅款法處理，適用所得稅稅率為33%.假定該公司本年無納稅調(diào)整事項。
要求：
（1）編制乙公司2004年12月份業(yè)務（1）至業(yè)務（4）相關的會計分錄。
（2）編制乙公司2004年度利潤表（利潤表見答題紙第九頁）
（3）編制乙公司2004年應交所得稅的會計分錄。
（“應交稅金”科目要求寫出明細科目及專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示
（1） 2004年第一季度累計銷售收入為600萬元、銷售成本為510萬元，3月末庫存商品實際成本為400萬元。
（2）2004年第二季度購進甲類商品成本880萬元。
（3）2004年4月份實現(xiàn)商品銷售收入300萬元。
（4）2004年5月份實現(xiàn)商品銷售收入500萬元。
（5）假定2004年6月末按一定方法計算的庫存商品實際成本420萬元。
要求：根據(jù)上述資料計算下列指標：
（1）計算乙公司甲類商品2004年第一季度的實際毛利率。
（2）分別計算乙公司甲類商品2004年4月份、5月份、6月份的商品銷售成本。
（答案中的金額單位用萬元表示）
3.甲公司2004年3月份固定資產(chǎn)增減業(yè)務如下：
（1） 購買一臺設備供一車間使用，采用工作量法計提折舊。該設備原價60萬元，預計總工作時數(shù)為20萬小時，預計凈殘值為5萬元。該設備2005年4月份工作量為4000小時。
（2） 廠部新辦公樓交付使用，采用平均年限法計提折舊。該辦公樓原價620萬元，預計使用年限20年，預計凈殘值20萬元。
（3） 公司總部的一輛轎車使用期滿予以報廢。該轎車原價37萬元，預計使用年限6年，凈殘值1萬元，采用平均年限法計提折舊。
假定2004年4月份未發(fā)生固定資產(chǎn)增減業(yè)務，不考慮其他固定資產(chǎn)的折舊。
要求：
（1）計算甲公司2004年4月份應計提的折舊額。
（2）編制甲公司2004年4月份計提折舊的會計分錄。
（答案中的金額單位用萬元表示）
4.甲、乙兩公司簽訂了一份400萬元的勞務合同，甲公司為乙公司開發(fā)一套系統(tǒng)軟件（以下簡稱項目）。2003年3月2日項目開發(fā)工作開始，預計2005年2月26日 完工。預計開發(fā)完成該項目的總成本為360萬元。其他有關資料如下：
（1）2003年3月30日，甲公司預收乙公司支付的項目款170萬元存入銀行。
（2）2003年甲公司為該項目實際發(fā)生勞務成本126萬元。
（3）至2004年12月31日，甲公司為該項目累計實際發(fā)生勞務成本315萬元。
（4）甲公司在2003年、2004年末均能對該項目的結(jié)果予以可靠估計。
要求：
（1）計算甲公司2003年、2004年該項目的完成程度。
（2）計算甲公司2003年、2004年該項目確認的收入和費用。
（3）編制甲公司2003年收到項目款、確認收入和費用的會計分錄。
（答案中的金額單位用萬元表示）
五、綜合題。
1.甲公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，由A、B、C三位股東于2002年12月31日共同出資設立，注冊資本800萬元。出資協(xié)議規(guī)定：A、B、C三位股東的出資比例分別為40%、35%和25%.有關資料如下：
（1）2002年12月31日三位股東的出資方式及出資額如下表所示（各位股東的出資已全部到位，并經(jīng)中國注冊會計師驗證，有關法律手續(xù)已經(jīng)辦妥）：
單位：萬元
出資者 貨幣資金 實物資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 合計
A 270 50（專利權） 320
B 130 150（設備） 280
C 170 30（轎車） 200
合計 570 180 50 800
（2） 2003年甲公司實現(xiàn)凈利潤400萬元，決定分配現(xiàn)金股利100萬元，計劃在2004年2月10日支付。
（3） 2004年12月31日，吸收D股東加入本公司，將甲公司注冊資本由原800萬元增到1 000萬元。D股東以銀行存款100萬元、原材料58.5萬元（增值稅專用發(fā)票中注明材料計稅價格為50萬元，增值稅8.5萬元）出資，占增資后注冊資本10%的股份；其余的100萬元增資由A、B、C三位股東按原持股比例以銀行存款出資。2004年12月31日，四位股東的出資已全部到位，并取得D股東開出的增值稅專用發(fā)票，有關的法律手續(xù)已經(jīng)辦妥。
要求：
（1） 編制甲公司2002年12月31日收到出資者投入資本的會計分錄（“實收資本”科目
要求寫出明細科目）。
（2） 編制甲公司2003年決定分配現(xiàn)金股利的會計分錄（“應付股利”科目要求寫出
明細科目）。
（3）計算甲公司2004年12月31日吸收D股東出資時產(chǎn)生的資本公積。
（4）編制甲公司2004年12月31日收到A、B、C股東追加投資和D股東出資的會計分錄。
（5）計算甲公司2004年12月31日增資擴股后各股東的持股比例。
（答案中的金額單位用萬元表示）
2.乙公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2004年11月30日損益類有關科目的余額如下表所示：
科目名稱 借方余額 科目名稱 貸方余款
主營業(yè)務成本 1085 主營業(yè)務收入 1550
主營業(yè)務稅金及附加 15 其他業(yè)務收入 16
其他業(yè)務支出 10 投資收益 22
營業(yè)費用 34 營業(yè)外收入 50
管理費用 21
財務費用 52
營業(yè)外支出 20
2004年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：
（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價50萬元，增值稅8.5萬元，款項已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為37.5萬元
（2） 本月發(fā)生應付工資176萬元，其中生產(chǎn)工人工資120萬元，車間管理人員工資10萬元……廠部管理人員工資14萬元，福利部門人員工資2萬元，銷售人員工資30萬元。假定不考慮當月計提應付福利費。
（3）本月攤銷自用無形資產(chǎn)成本64萬元。
（4）本月主營業(yè)務應交城市維護建設稅5萬元、教育費附加0.5萬元。
（5）該公司所得稅按應付稅款法處理，適用所得稅稅率為33%.假定該公司本年無納稅調(diào)整事項。
要求：
（1）編制乙公司2004年12月份業(yè)務（1）至業(yè)務（4）相關的會計分錄。
（2）編制乙公司2004年度利潤表（利潤表見答題紙第九頁）
（3）編制乙公司2004年應交所得稅的會計分錄。
（“應交稅金”科目要求寫出明細科目及專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示