1999年初級會計資格考試《初級會計實務》試題及參考答案7

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⑤計提債券利息收入
    借:長期債權投資(或長期投資)    2000
     貸:投資收益             2000
    ⑥計提借款利息
    借:財務費用             3000
     貸:長期借款             3000
    支付費用
    借:管理費用             5 000
     營業(yè)費用(或銷售費用)      2 000
     貸:銀行存款             7 000
    ⑦稅金及附加
    借:主營業(yè)務稅金及附加(或產(chǎn)品銷售稅金及附加) 2000
     貸:應交稅金一應交城市維護建設稅        1400
     其他應交款                 600
    ⑧應納稅所得額
    =( l 00 000+50 000+20 000一6000)一(70 000+30 000
    +11250-5250)+2000-3000-5000-2000-2000=48 000(元)
    應交所得稅=48 000x33%=15 840(元)
    借:所得稅               15 840
     貸:應交稅金一應交所得稅        15 840
    利潤表(簡表)
    編制單位:甲公司 1998年度 單位:元
    項 目            本年累計數(shù)
    一、主營業(yè)務收入       164 000
    減:主營業(yè)務成本       106 000
     主營業(yè)務稅金及附加    2 000
    二、主營業(yè)務利潤       56 000
    減:營業(yè)費用         2 000
     管理費用         5 000
     財務費用         3 000
    三、營業(yè)利潤         46 000
    加:投資收益         2 000
    四、利潤總額         48 000
    減:所得稅          15 840
    五、凈利潤          32 160