2、某化工公司是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)護膚護發(fā)品。2004年4月6日，該公司向當?shù)囟悇諜C關申報納稅，結(jié)清3月份應繳納稅款。4月20日，稅務機關在對該公司3月份納稅情況實施稅務稽核時，發(fā)現(xiàn)以下情況：
（1）連同護膚護發(fā)品一同銷售的特制包裝盒收入（含增值稅）9360元，未納入增值稅、消費稅銷售額中。生產(chǎn)特制包裝盒發(fā)生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。
（2）外購一批用于生產(chǎn)護膚護發(fā)品的原料并驗收入庫，支付貨款（含增值稅）35100元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額為5100元。經(jīng)核查，該批原料因管理不善已被盜竊，但其進項稅額已從3月份銷項稅額中抵扣。
（3）將新開發(fā)的X牌洗發(fā)露40箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會，會后全部贈送與會人員，該批樣品未計入銷售收入。生產(chǎn)該批樣品發(fā)生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。X牌洗發(fā)露每箱市場銷售價格（含增值稅）315.9元。
已知：護膚護發(fā)品適用增值稅稅率為17％，適用消費稅稅率為8％。
要求：
（1）計算該公司3月份應補繳增值稅稅額。
（2）計算該公司3月份應補繳消費稅稅額。
（答案中的金額單位用元表示） (2004年)
[答案]
（1）該公司3月份應補繳增值稅稅額
＝9360/（1＋17％）×17％＋5100＋（40×315.9）/（1＋17％）×17％＝8296（元）
（2）該公司3月份應補繳消費稅稅額
＝9360/（1＋17％）×8％＋（40×315.9）/（1＋17％）×8％＝1504（元
（1）連同護膚護發(fā)品一同銷售的特制包裝盒收入（含增值稅）9360元，未納入增值稅、消費稅銷售額中。生產(chǎn)特制包裝盒發(fā)生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。
（2）外購一批用于生產(chǎn)護膚護發(fā)品的原料并驗收入庫，支付貨款（含增值稅）35100元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額為5100元。經(jīng)核查，該批原料因管理不善已被盜竊，但其進項稅額已從3月份銷項稅額中抵扣。
（3）將新開發(fā)的X牌洗發(fā)露40箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會，會后全部贈送與會人員，該批樣品未計入銷售收入。生產(chǎn)該批樣品發(fā)生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。X牌洗發(fā)露每箱市場銷售價格（含增值稅）315.9元。
已知：護膚護發(fā)品適用增值稅稅率為17％，適用消費稅稅率為8％。
要求：
（1）計算該公司3月份應補繳增值稅稅額。
（2）計算該公司3月份應補繳消費稅稅額。
（答案中的金額單位用元表示） (2004年)
[答案]
（1）該公司3月份應補繳增值稅稅額
＝9360/（1＋17％）×17％＋5100＋（40×315.9）/（1＋17％）×17％＝8296（元）
（2）該公司3月份應補繳消費稅稅額
＝9360/（1＋17％）×8％＋（40×315.9）/（1＋17％）×8％＝1504（元