10、根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，一般納稅人的下列銷售行為中，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是（ ） （2005年）
A．向消費者個人銷售應(yīng)稅貨物
B．向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)
C．向一般納稅人銷售房地產(chǎn)
D．向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物
[答案]D
[解析]向消費者銷售應(yīng)稅項目、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。
11、某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為6%。2月份取得銷售收入16960元;直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值6400元，支付運輸費600元，當(dāng)月支付人員工資2460元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）元。
A．450
B．597.6
C．870
D．960
[答案]D
[解析]小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的征收率，實行簡易辦法計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額。16960÷（1＋6％）×6％＝960元
12、根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的用于下列用途的應(yīng)稅消費品中，不需要繳納消費稅的是( )。
A．用于贊助的消費品
B．用于職工福利的消費品
C．用于廣告的消費品
D．用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的消費品
[答案]D
[解析]考察消費稅的征收范圍。
13、A酒廠3月份委托B酒廠生產(chǎn)酒精30噸，一次性支付加工費9500元。已知A酒廠提供原料的成本為57000元，B酒廠無同類產(chǎn)品銷售價格，酒精適用的消費稅稅率為5%。則該批酒精的消費稅組成計稅價格是（ ）元。
A．50000
B．60000
C．70000
D．63333.33
[答案]C
[解析]考察委托加工應(yīng)稅消費品的計算。（57000+9500）/（1-5%）=70000元
14、某運輸公司3月份取得運營收入400萬元;另取得聯(lián)運收入200萬元，其中支付給其他承運單位承運費100萬元。已知交通運輸業(yè)適用營業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ ）萬元。
A．3
B．12
C．15
D．18
[答案]C
[解析]聯(lián)運業(yè)務(wù)以實際取得的收入為營業(yè)額即收入扣除支付給后面承運者的運費、裝卸費、換裝費等費用后的余額。（400+200-100）*3%=15萬元
A．向消費者個人銷售應(yīng)稅貨物
B．向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)
C．向一般納稅人銷售房地產(chǎn)
D．向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物
[答案]D
[解析]向消費者銷售應(yīng)稅項目、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。
11、某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為6%。2月份取得銷售收入16960元;直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值6400元，支付運輸費600元，當(dāng)月支付人員工資2460元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）元。
A．450
B．597.6
C．870
D．960
[答案]D
[解析]小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的征收率，實行簡易辦法計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額。16960÷（1＋6％）×6％＝960元
12、根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的用于下列用途的應(yīng)稅消費品中，不需要繳納消費稅的是( )。
A．用于贊助的消費品
B．用于職工福利的消費品
C．用于廣告的消費品
D．用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的消費品
[答案]D
[解析]考察消費稅的征收范圍。
13、A酒廠3月份委托B酒廠生產(chǎn)酒精30噸，一次性支付加工費9500元。已知A酒廠提供原料的成本為57000元，B酒廠無同類產(chǎn)品銷售價格，酒精適用的消費稅稅率為5%。則該批酒精的消費稅組成計稅價格是（ ）元。
A．50000
B．60000
C．70000
D．63333.33
[答案]C
[解析]考察委托加工應(yīng)稅消費品的計算。（57000+9500）/（1-5%）=70000元
14、某運輸公司3月份取得運營收入400萬元;另取得聯(lián)運收入200萬元，其中支付給其他承運單位承運費100萬元。已知交通運輸業(yè)適用營業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ ）萬元。
A．3
B．12
C．15
D．18
[答案]C
[解析]聯(lián)運業(yè)務(wù)以實際取得的收入為營業(yè)額即收入扣除支付給后面承運者的運費、裝卸費、換裝費等費用后的余額。（400+200-100）*3%=15萬元