3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項目有（ ）。 （2005年）
A．啤酒企業(yè)的廣告費
B．化工廠為職工向保險公司購買人壽保險
C．房地產(chǎn)企業(yè)支付的銀行罰息
D．商業(yè)企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)盤虧扣除賠償部分后的凈損失
〔答案〕ACD
〔解析〕納稅人為其投資者或雇員個人向商業(yè)保險機構(gòu)投保的人壽保險或財產(chǎn)保險，以及在基本保險以外為雇員投保的補充保險，不得在稅前扣除，所以B不得扣除。
三、判斷題
1、企業(yè)所得稅的納稅人依照章程規(guī)定解散時，其清算終了后的清算所得應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。（ ）（2003年）
答案：√
解析：納稅人在年度中間合并、分立、終止時，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理當(dāng)期所得稅的匯算清繳。
2、企業(yè)所得稅的納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報。（ ）(2003年)
答案：×
解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。
3、企業(yè)所得稅納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除。（ ）（2005年）
答案：√
解析：納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50％的，超過部分的利息支出，不得稅前扣除。
四、計算題
1、某國有工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2002年度取得產(chǎn)品銷售收入1524萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收入25萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售成本920萬元，銷售費用150萬元，管理費用45萬元，財務(wù)費用36萬元，應(yīng)繳納增值稅110萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅7.7萬元，教育費附加3.3萬元；該企業(yè)全年實際發(fā)放職工工資總額為260萬元，稅務(wù)機關(guān)核定的計稅工資總額為240萬元；其他準(zhǔn)予扣除項目金額55萬元。另外，該企業(yè)2001年度發(fā)生虧損127萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是33％。
要求：
（1）計算2002年度應(yīng)納稅所得額。
（2）計算2002年度應(yīng)納所得稅額。
（答案中的金額單位用萬元表示）（2003年）
答案：
（1）2002年度應(yīng)納稅所得額＝1524－[920＋150＋45＋36＋7.7＋3.3－（260－240）＋55]=327（萬元）
（2）2002年度應(yīng)納所得稅額＝（327－127）×33％＝66（萬元）
解析：注意題目的依據(jù)03年教材內(nèi)容。
A．啤酒企業(yè)的廣告費
B．化工廠為職工向保險公司購買人壽保險
C．房地產(chǎn)企業(yè)支付的銀行罰息
D．商業(yè)企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)盤虧扣除賠償部分后的凈損失
〔答案〕ACD
〔解析〕納稅人為其投資者或雇員個人向商業(yè)保險機構(gòu)投保的人壽保險或財產(chǎn)保險，以及在基本保險以外為雇員投保的補充保險，不得在稅前扣除，所以B不得扣除。
三、判斷題
1、企業(yè)所得稅的納稅人依照章程規(guī)定解散時，其清算終了后的清算所得應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。（ ）（2003年）
答案：√
解析：納稅人在年度中間合并、分立、終止時，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理當(dāng)期所得稅的匯算清繳。
2、企業(yè)所得稅的納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報。（ ）(2003年)
答案：×
解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。
3、企業(yè)所得稅納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除。（ ）（2005年）
答案：√
解析：納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50％的，超過部分的利息支出，不得稅前扣除。
四、計算題
1、某國有工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2002年度取得產(chǎn)品銷售收入1524萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收入25萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售成本920萬元，銷售費用150萬元，管理費用45萬元，財務(wù)費用36萬元，應(yīng)繳納增值稅110萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅7.7萬元，教育費附加3.3萬元；該企業(yè)全年實際發(fā)放職工工資總額為260萬元，稅務(wù)機關(guān)核定的計稅工資總額為240萬元；其他準(zhǔn)予扣除項目金額55萬元。另外，該企業(yè)2001年度發(fā)生虧損127萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是33％。
要求：
（1）計算2002年度應(yīng)納稅所得額。
（2）計算2002年度應(yīng)納所得稅額。
（答案中的金額單位用萬元表示）（2003年）
答案：
（1）2002年度應(yīng)納稅所得額＝1524－[920＋150＋45＋36＋7.7＋3.3－（260－240）＋55]=327（萬元）
（2）2002年度應(yīng)納所得稅額＝（327－127）×33％＝66（萬元）
解析：注意題目的依據(jù)03年教材內(nèi)容。