參考答案：
一、單項(xiàng)選擇題
1.C 2.A 3.B 4.A 5.B 6.D 7.A 8.C 9.B 10.D 11.C 12.C 13.D
14.A 15.C 16.D 17.D 18.C 19.B 20.A 21.B 22.A 23.A 24.D 25.B
二、多項(xiàng)選擇題
1.B、C 2.A、B、C、D 3.A、B、C、D 4.A、B、C 5.A、C、D 6.A、B、C、D
7.B、C、D 8.A、B、C 9.A、B、C、D 10.A、C、D 11.A、B、C 12.A、B
13.A、B 14.A、B、C、D 15.A、C、D
三、判斷題
1.√ 2.× 3. √ 4. √ 5. √ 6.× 7.× 8. √ 9.× 10. √
四、計(jì)算分析題
1.（1）錯(cuò)誤之處：
①海東公司外購用于裝飾公司辦公樓的建筑材料，屬于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣。
②外購用于生產(chǎn)W牌小汽車的配件一批，盡管價(jià)款已付，但海東公司本月尚未收到配件并驗(yàn)收入庫，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。
③海東公司采用托收承付方式銷售小汽車一批，盡管尚未收到車款，但已將汽車發(fā)出并向銀行辦妥托收手續(xù)，發(fā)生了納稅義務(wù)，應(yīng)計(jì)算納稅。
（2）應(yīng)納增值稅稅額 ={[760/(1+17%)]×17%+300×17%}-18.7
=（110.427+51）-18.7
=142.73（萬元）
（3）應(yīng)納消費(fèi)稅稅額= [760/(1+)+300]+5%
2.（1）該企業(yè)2001年度法定公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除額為
①未扣除捐贈(zèng)支出的應(yīng)納稅所得額=800+40+50+10=900（萬元）
②扣除限額=900×3%=27（萬元）
因此，該企業(yè)通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐款40萬元，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，只能扣除27萬元。
（2）該企業(yè)2001年度所得稅應(yīng)納稅所得額=900-27=873（萬元）
（3）該企業(yè)2001年度應(yīng)納所得稅額=873×33%=288.09（萬元）
應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額=288.09-264=24.09（萬元）
注：直接捐贈(zèng)在計(jì)算所得額時(shí)不能扣除；納稅人在有關(guān)資產(chǎn)購建期間發(fā)生的借款費(fèi)用，不能直接扣除。
五、簡(jiǎn)答題
1.（1）光華公司向法院起訴時(shí)，法院裁定不予受理的做法是符合法律規(guī)定的。因?yàn)?，法律?guī)定，公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其已依法取得的土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)先申訴行政復(fù)議。
（2）光華公司如果不服濱海市土地管理部門的行政復(fù)議決定的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。
2.（1）銀行對(duì)振輝機(jī)械廠簽發(fā)空頭支票處以1 000元罰款符合法律規(guī)定。因?yàn)榉梢?guī)定出票人簽發(fā)空頭支票的，銀行應(yīng)予退票，并按票面金額處以5%但不低于1 000元的罰款。
（2）甲賓館不能以振輝機(jī)械廠簽發(fā)空頭支票為由，要求其支付2 000元的賠償金。因?yàn)榉梢?guī)定，出票人簽發(fā)空頭支票的，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金，即2 000元的賠償金。
（3）銀行不能振輝機(jī)械廠賬戶余額不足200 000元為由，拒絕向乙公司付款。因?yàn)?，關(guān)于銀行承兌匯票的基本規(guī)定，銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息?？梢姡y行是不能拒付的
一、單項(xiàng)選擇題
1.C 2.A 3.B 4.A 5.B 6.D 7.A 8.C 9.B 10.D 11.C 12.C 13.D
14.A 15.C 16.D 17.D 18.C 19.B 20.A 21.B 22.A 23.A 24.D 25.B
二、多項(xiàng)選擇題
1.B、C 2.A、B、C、D 3.A、B、C、D 4.A、B、C 5.A、C、D 6.A、B、C、D
7.B、C、D 8.A、B、C 9.A、B、C、D 10.A、C、D 11.A、B、C 12.A、B
13.A、B 14.A、B、C、D 15.A、C、D
三、判斷題
1.√ 2.× 3. √ 4. √ 5. √ 6.× 7.× 8. √ 9.× 10. √
四、計(jì)算分析題
1.（1）錯(cuò)誤之處：
①海東公司外購用于裝飾公司辦公樓的建筑材料，屬于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣。
②外購用于生產(chǎn)W牌小汽車的配件一批，盡管價(jià)款已付，但海東公司本月尚未收到配件并驗(yàn)收入庫，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。
③海東公司采用托收承付方式銷售小汽車一批，盡管尚未收到車款，但已將汽車發(fā)出并向銀行辦妥托收手續(xù)，發(fā)生了納稅義務(wù)，應(yīng)計(jì)算納稅。
（2）應(yīng)納增值稅稅額 ={[760/(1+17%)]×17%+300×17%}-18.7
=（110.427+51）-18.7
=142.73（萬元）
（3）應(yīng)納消費(fèi)稅稅額= [760/(1+)+300]+5%
2.（1）該企業(yè)2001年度法定公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除額為
①未扣除捐贈(zèng)支出的應(yīng)納稅所得額=800+40+50+10=900（萬元）
②扣除限額=900×3%=27（萬元）
因此，該企業(yè)通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐款40萬元，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，只能扣除27萬元。
（2）該企業(yè)2001年度所得稅應(yīng)納稅所得額=900-27=873（萬元）
（3）該企業(yè)2001年度應(yīng)納所得稅額=873×33%=288.09（萬元）
應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額=288.09-264=24.09（萬元）
注：直接捐贈(zèng)在計(jì)算所得額時(shí)不能扣除；納稅人在有關(guān)資產(chǎn)購建期間發(fā)生的借款費(fèi)用，不能直接扣除。
五、簡(jiǎn)答題
1.（1）光華公司向法院起訴時(shí)，法院裁定不予受理的做法是符合法律規(guī)定的。因?yàn)?，法律?guī)定，公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其已依法取得的土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)先申訴行政復(fù)議。
（2）光華公司如果不服濱海市土地管理部門的行政復(fù)議決定的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。
2.（1）銀行對(duì)振輝機(jī)械廠簽發(fā)空頭支票處以1 000元罰款符合法律規(guī)定。因?yàn)榉梢?guī)定出票人簽發(fā)空頭支票的，銀行應(yīng)予退票，并按票面金額處以5%但不低于1 000元的罰款。
（2）甲賓館不能以振輝機(jī)械廠簽發(fā)空頭支票為由，要求其支付2 000元的賠償金。因?yàn)榉梢?guī)定，出票人簽發(fā)空頭支票的，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金，即2 000元的賠償金。
（3）銀行不能振輝機(jī)械廠賬戶余額不足200 000元為由，拒絕向乙公司付款。因?yàn)?，關(guān)于銀行承兌匯票的基本規(guī)定，銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息?？梢姡y行是不能拒付的