三、判斷題（請(qǐng)判斷結(jié)果，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。本類題共10分，每小題1分。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）
1.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款數(shù)額在1萬(wàn)元以上的，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。（ ）
2.對(duì)欠繳稅款且怠于行使到期債權(quán)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)后，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。（ ）
3.法人和其他單位在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該法人或單位的公章或財(cái)務(wù)專用章，加上其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。（ ）
4.注明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（ ）
5.會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)實(shí)行注冊(cè)登記制度。（ ）
6.合伙企業(yè)存續(xù)期間，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，不需經(jīng)其他合伙人同意。（ ）
7.以募集設(shè)立方式設(shè)立的股份有限公司，其成立日期為股款繳足的日期。（ ）
8.會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德情況是會(huì)計(jì)人員晉升、晉級(jí)、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。（ ）
9.單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員。（ ）
10.增值稅納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的，如果不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算其各自銷售額的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與應(yīng)稅勞務(wù)一并繳納增值稅。（ ）
四、計(jì)算分析題（本類題共2題，共10分，每小題5分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過(guò)程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無(wú)效答題處理。）
1.海東汽車制造公司（以下簡(jiǎn)稱"海東公司"）為增值稅一般納稅人。2002年3月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）2日，外購(gòu)用于生產(chǎn)W牌小汽車的鋼材一批，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為18.7萬(wàn)元。
（2）10日，外購(gòu)用于裝飾公司辦公樓的建筑材料一批，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.4萬(wàn)元。當(dāng)月已將該批建筑材料用于辦公樓裝飾。
（3）15日，外購(gòu)用于生產(chǎn)W牌小汽車的配件一批，價(jià)款已付，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為51萬(wàn)元。供貨方于3月16日將該批配件發(fā)出，但海東公司3月31日仍未收到該批配件。
（4）19日，采取直接收款方式向H汽車銷售公司W(wǎng)牌小汽車一批，已收到全部車價(jià)款（含增值稅）760.5萬(wàn)元，給購(gòu)車方開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并于當(dāng)日將"提車單"交給購(gòu)車方自行提貨。3月31日購(gòu)車方尚未將該批車提走。 （5）23日，采取托收承付方式向M汽車銷售公司銷售W牌小汽車一批，車價(jià)款（不含增值稅）為300萬(wàn)元。海東公司已將該批汽車發(fā)出并向銀行辦妥托收手續(xù)。3月31日海東公司尚未收到該批車款。
已知：W牌小汽車適用的消費(fèi)稅稅率為5%；小汽車適用的增值稅稅率為17%；海東公司2002年3月1日增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為零。
海東公司計(jì)算的3月份應(yīng)納增值稅稅額如下：
應(yīng)納增值稅稅額=(760.5/1+)×17%-（18.7+3.4+51）=37.40（萬(wàn)元）
要求：
（1）指出海東公司3月份應(yīng)納增值稅稅額計(jì)算的錯(cuò)誤之處。
（2）計(jì)算海東公司3月份應(yīng)納增值稅稅額。
（3）計(jì)算海東公司3月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。
2.某國(guó)有工業(yè)企業(yè)在匯算清繳2001年度企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)有關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整后，得出全年應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，應(yīng)納所得額為264萬(wàn)元。2002年3月，該企業(yè)按上述數(shù)額匯算清繳了2001年度企業(yè)所得稅。2002年5月，稅務(wù)部門在稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)：
（1）2001年3月，該企業(yè)通過(guò)民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐款40萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
（2）2001年6月，該企業(yè)為解決職工子女上學(xué)問(wèn)題，直接向某小學(xué)捐款50萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
（3）2001年7月，該企業(yè)將在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息10萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
已知：用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在按稅法規(guī)定計(jì)算的年度所得額3%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)適用所得稅稅率為33%。
要求：
（1）計(jì)算該企業(yè)2001年度法定公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除額。
（2）計(jì)算該企業(yè)2001年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
（3）計(jì)算該企業(yè)2001年度應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額。
1.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款數(shù)額在1萬(wàn)元以上的，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。（ ）
2.對(duì)欠繳稅款且怠于行使到期債權(quán)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)后，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。（ ）
3.法人和其他單位在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該法人或單位的公章或財(cái)務(wù)專用章，加上其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。（ ）
4.注明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（ ）
5.會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)實(shí)行注冊(cè)登記制度。（ ）
6.合伙企業(yè)存續(xù)期間，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，不需經(jīng)其他合伙人同意。（ ）
7.以募集設(shè)立方式設(shè)立的股份有限公司，其成立日期為股款繳足的日期。（ ）
8.會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德情況是會(huì)計(jì)人員晉升、晉級(jí)、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。（ ）
9.單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員。（ ）
10.增值稅納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的，如果不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算其各自銷售額的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與應(yīng)稅勞務(wù)一并繳納增值稅。（ ）
四、計(jì)算分析題（本類題共2題，共10分，每小題5分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過(guò)程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無(wú)效答題處理。）
1.海東汽車制造公司（以下簡(jiǎn)稱"海東公司"）為增值稅一般納稅人。2002年3月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）2日，外購(gòu)用于生產(chǎn)W牌小汽車的鋼材一批，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為18.7萬(wàn)元。
（2）10日，外購(gòu)用于裝飾公司辦公樓的建筑材料一批，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.4萬(wàn)元。當(dāng)月已將該批建筑材料用于辦公樓裝飾。
（3）15日，外購(gòu)用于生產(chǎn)W牌小汽車的配件一批，價(jià)款已付，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為51萬(wàn)元。供貨方于3月16日將該批配件發(fā)出，但海東公司3月31日仍未收到該批配件。
（4）19日，采取直接收款方式向H汽車銷售公司W(wǎng)牌小汽車一批，已收到全部車價(jià)款（含增值稅）760.5萬(wàn)元，給購(gòu)車方開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并于當(dāng)日將"提車單"交給購(gòu)車方自行提貨。3月31日購(gòu)車方尚未將該批車提走。 （5）23日，采取托收承付方式向M汽車銷售公司銷售W牌小汽車一批，車價(jià)款（不含增值稅）為300萬(wàn)元。海東公司已將該批汽車發(fā)出并向銀行辦妥托收手續(xù)。3月31日海東公司尚未收到該批車款。
已知：W牌小汽車適用的消費(fèi)稅稅率為5%；小汽車適用的增值稅稅率為17%；海東公司2002年3月1日增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為零。
海東公司計(jì)算的3月份應(yīng)納增值稅稅額如下：
應(yīng)納增值稅稅額=(760.5/1+)×17%-（18.7+3.4+51）=37.40（萬(wàn)元）
要求：
（1）指出海東公司3月份應(yīng)納增值稅稅額計(jì)算的錯(cuò)誤之處。
（2）計(jì)算海東公司3月份應(yīng)納增值稅稅額。
（3）計(jì)算海東公司3月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。
2.某國(guó)有工業(yè)企業(yè)在匯算清繳2001年度企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)有關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整后，得出全年應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，應(yīng)納所得額為264萬(wàn)元。2002年3月，該企業(yè)按上述數(shù)額匯算清繳了2001年度企業(yè)所得稅。2002年5月，稅務(wù)部門在稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)：
（1）2001年3月，該企業(yè)通過(guò)民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐款40萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
（2）2001年6月，該企業(yè)為解決職工子女上學(xué)問(wèn)題，直接向某小學(xué)捐款50萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
（3）2001年7月，該企業(yè)將在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息10萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
已知：用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在按稅法規(guī)定計(jì)算的年度所得額3%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)適用所得稅稅率為33%。
要求：
（1）計(jì)算該企業(yè)2001年度法定公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除額。
（2）計(jì)算該企業(yè)2001年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
（3）計(jì)算該企業(yè)2001年度應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額。