三、判斷題（本類題共10分，每小題1分，每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分，不判斷不得分也不扣分）。
1.增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物，未分別核算或不能準(zhǔn)確核算銷產(chǎn)額的，從高適用稅率。（）
答案：對(duì)
2.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）
答案：錯(cuò)
3.國(guó)有企業(yè)職工代表大會(huì)有權(quán)否決廠長(zhǎng)提出的企業(yè)工資調(diào)整方案，獎(jiǎng)金分配方案。（）
答案：對(duì)
4.股東人數(shù)較少和規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以不設(shè)董事會(huì)，設(shè)一名執(zhí)行董事，執(zhí)行董事為公司的法定代表人。（）
答案：對(duì)
5.以募集設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人應(yīng)于創(chuàng)立大會(huì)結(jié)束后30日內(nèi)，向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。（）
答案：錯(cuò)
6.一張?jiān)紤{證所列的支出需要由兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位將復(fù)制件提供給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)單位。（）
答案：錯(cuò)
7.債務(wù)人將合同的義務(wù)轉(zhuǎn)移給第三人，不需要經(jīng)債權(quán)人同意，但應(yīng)通知債權(quán)人。（）
答案：錯(cuò)
8.仲裁實(shí)行一裁終局制度，訴訟實(shí)行兩審終審制度。（）
答案：對(duì)
9.合同部分無(wú)效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效。（）
答案：對(duì)
10.起征點(diǎn)是指征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限，征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，只對(duì)其超過(guò)起征點(diǎn)部分的數(shù)額征稅。（）
答案：錯(cuò)
四、計(jì)算題（本大題共10分，第1小題6分，第二小題4分）
1、東方家具公司為增值稅一般納稅人。2000年2月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）外購(gòu)用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部?jī)r(jià)款已討并驗(yàn)收入庫(kù)。對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款（不含增值稅）為40萬(wàn)元，運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬(wàn)元。
（2）外購(gòu)建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對(duì)方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬(wàn)元，已辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。
（3）進(jìn)口生產(chǎn)家具用的輔助材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格8萬(wàn)元，已納關(guān)稅1萬(wàn)元。
（4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬(wàn)元。
已知；該公司月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為零，增值稅稅率力17％；支付的運(yùn)輸費(fèi)用按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
要求：
（1 ）計(jì)算該公司進(jìn)出口輔助材料應(yīng)納增值稅稅額，并列出計(jì)算過(guò)程。
（2）計(jì)算該公司2月份增值稅 銷項(xiàng)稅額，并列出計(jì)算過(guò)程。
（3）計(jì)算該公司2月份增值額銷項(xiàng)稅額，并列出計(jì)算過(guò)程。
（4）計(jì)算該公司2月份應(yīng)納增值稅稅額，并列出計(jì)算過(guò)程。
（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）
答案：
（1）進(jìn)口輔助材料應(yīng)納增值稅稅額=（8+1）*17％=1。53（萬(wàn)元）
（2）2月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝40*17%+1*7%+（8+1）*17% ＝8.4（萬(wàn)元）
（3）2月份銷項(xiàng)稅額= 93。6/（1+17%）*17% =13。6（萬(wàn)元）
（4）2月份應(yīng)納增值稅稅額=13。6-8。4=5。2（萬(wàn)元）
2、2000年二月，東陽(yáng)國(guó)際旅行社（以下簡(jiǎn)稱“旅行社”）組織甲、乙兩個(gè)假日旅游團(tuán)。甲團(tuán)是由36人組成的境內(nèi)旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣1600元。旅行期間，旅行社為每人支付交通費(fèi)人民幣1600元，住宿費(fèi)人民幣400元，餐費(fèi)人民幣300元，公園門票等費(fèi)用600元。乙團(tuán)是由30人組成的境外旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣6800元，在境外該團(tuán)改由當(dāng)?shù)豔T旅游公司接團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游，旅行社按協(xié)議支付給境外WT旅游公司旅游費(fèi)折合人民幣144000元，己知：營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。
要求：
（1）計(jì)算旅行社2月份營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額，并列出計(jì)算過(guò)程。
（2）計(jì)算旅行社2月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)額，并列出計(jì)算過(guò)程。
答案：
（1）旅行社2月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額＝（4500-1600-400-600）*36+（6800*30-144000 ）=57600+60000=117600（元）
（2）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=117600*5％＝5880（元）
五、簡(jiǎn)答題（本類題共5分）
甲企業(yè)委托乙企業(yè)為其生產(chǎn)一批通用機(jī)械配件，雙方約定4月1日交貨，驗(yàn)貨合格后10日內(nèi)甲企業(yè)支付貨款。2月1 日，乙企業(yè)有確切證據(jù)得知甲企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化，已喪失履行債務(wù)能力，遂停止為其生產(chǎn)配件，并與甲企業(yè)交涉，要求其在一個(gè)月內(nèi)提供擔(dān)保，否則無(wú)法繼續(xù)履行合同。3月25日，乙企業(yè)在甲企業(yè)仍未恢復(fù)履行債務(wù)能力且未提供合同擔(dān)保的情況下，通知與其解除合同。 要求回答：
（1）乙企業(yè)單方中止履行合同并要求甲企業(yè)提供擔(dān)保的行為是否合法？為什么？
（2）乙企業(yè)單方解除合同的行為是否合法？為什么？
答案：
（1）合法。
根據(jù)我國(guó)《合同法》的規(guī)定（根據(jù)先履行抗辯權(quán)或不安抗辯權(quán)），應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對(duì)方有喪失或者可能喪失履行債務(wù)能力的情形，可以中止履行合同。
（2）合法
根據(jù)我國(guó)《合同法》的規(guī)定，中止履行后，對(duì)方在合理期限內(nèi)（一個(gè)月）未恢復(fù)履行能力并且未提供適當(dāng)擔(dān)保的，中止履行的一方可以解除（ 終止）合同》
1.增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物，未分別核算或不能準(zhǔn)確核算銷產(chǎn)額的，從高適用稅率。（）
答案：對(duì)
2.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）
答案：錯(cuò)
3.國(guó)有企業(yè)職工代表大會(huì)有權(quán)否決廠長(zhǎng)提出的企業(yè)工資調(diào)整方案，獎(jiǎng)金分配方案。（）
答案：對(duì)
4.股東人數(shù)較少和規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以不設(shè)董事會(huì)，設(shè)一名執(zhí)行董事，執(zhí)行董事為公司的法定代表人。（）
答案：對(duì)
5.以募集設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人應(yīng)于創(chuàng)立大會(huì)結(jié)束后30日內(nèi)，向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。（）
答案：錯(cuò)
6.一張?jiān)紤{證所列的支出需要由兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位將復(fù)制件提供給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)單位。（）
答案：錯(cuò)
7.債務(wù)人將合同的義務(wù)轉(zhuǎn)移給第三人，不需要經(jīng)債權(quán)人同意，但應(yīng)通知債權(quán)人。（）
答案：錯(cuò)
8.仲裁實(shí)行一裁終局制度，訴訟實(shí)行兩審終審制度。（）
答案：對(duì)
9.合同部分無(wú)效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效。（）
答案：對(duì)
10.起征點(diǎn)是指征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限，征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，只對(duì)其超過(guò)起征點(diǎn)部分的數(shù)額征稅。（）
答案：錯(cuò)
四、計(jì)算題（本大題共10分，第1小題6分，第二小題4分）
1、東方家具公司為增值稅一般納稅人。2000年2月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）外購(gòu)用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部?jī)r(jià)款已討并驗(yàn)收入庫(kù)。對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款（不含增值稅）為40萬(wàn)元，運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬(wàn)元。
（2）外購(gòu)建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對(duì)方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬(wàn)元，已辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。
（3）進(jìn)口生產(chǎn)家具用的輔助材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格8萬(wàn)元，已納關(guān)稅1萬(wàn)元。
（4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬(wàn)元。
已知；該公司月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為零，增值稅稅率力17％；支付的運(yùn)輸費(fèi)用按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
要求：
（1 ）計(jì)算該公司進(jìn)出口輔助材料應(yīng)納增值稅稅額，并列出計(jì)算過(guò)程。
（2）計(jì)算該公司2月份增值稅 銷項(xiàng)稅額，并列出計(jì)算過(guò)程。
（3）計(jì)算該公司2月份增值額銷項(xiàng)稅額，并列出計(jì)算過(guò)程。
（4）計(jì)算該公司2月份應(yīng)納增值稅稅額，并列出計(jì)算過(guò)程。
（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）
答案：
（1）進(jìn)口輔助材料應(yīng)納增值稅稅額=（8+1）*17％=1。53（萬(wàn)元）
（2）2月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝40*17%+1*7%+（8+1）*17% ＝8.4（萬(wàn)元）
（3）2月份銷項(xiàng)稅額= 93。6/（1+17%）*17% =13。6（萬(wàn)元）
（4）2月份應(yīng)納增值稅稅額=13。6-8。4=5。2（萬(wàn)元）
2、2000年二月，東陽(yáng)國(guó)際旅行社（以下簡(jiǎn)稱“旅行社”）組織甲、乙兩個(gè)假日旅游團(tuán)。甲團(tuán)是由36人組成的境內(nèi)旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣1600元。旅行期間，旅行社為每人支付交通費(fèi)人民幣1600元，住宿費(fèi)人民幣400元，餐費(fèi)人民幣300元，公園門票等費(fèi)用600元。乙團(tuán)是由30人組成的境外旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣6800元，在境外該團(tuán)改由當(dāng)?shù)豔T旅游公司接團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游，旅行社按協(xié)議支付給境外WT旅游公司旅游費(fèi)折合人民幣144000元，己知：營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。
要求：
（1）計(jì)算旅行社2月份營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額，并列出計(jì)算過(guò)程。
（2）計(jì)算旅行社2月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)額，并列出計(jì)算過(guò)程。
答案：
（1）旅行社2月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額＝（4500-1600-400-600）*36+（6800*30-144000 ）=57600+60000=117600（元）
（2）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=117600*5％＝5880（元）
五、簡(jiǎn)答題（本類題共5分）
甲企業(yè)委托乙企業(yè)為其生產(chǎn)一批通用機(jī)械配件，雙方約定4月1日交貨，驗(yàn)貨合格后10日內(nèi)甲企業(yè)支付貨款。2月1 日，乙企業(yè)有確切證據(jù)得知甲企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化，已喪失履行債務(wù)能力，遂停止為其生產(chǎn)配件，并與甲企業(yè)交涉，要求其在一個(gè)月內(nèi)提供擔(dān)保，否則無(wú)法繼續(xù)履行合同。3月25日，乙企業(yè)在甲企業(yè)仍未恢復(fù)履行債務(wù)能力且未提供合同擔(dān)保的情況下，通知與其解除合同。 要求回答：
（1）乙企業(yè)單方中止履行合同并要求甲企業(yè)提供擔(dān)保的行為是否合法？為什么？
（2）乙企業(yè)單方解除合同的行為是否合法？為什么？
答案：
（1）合法。
根據(jù)我國(guó)《合同法》的規(guī)定（根據(jù)先履行抗辯權(quán)或不安抗辯權(quán)），應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對(duì)方有喪失或者可能喪失履行債務(wù)能力的情形，可以中止履行合同。
（2）合法
根據(jù)我國(guó)《合同法》的規(guī)定，中止履行后，對(duì)方在合理期限內(nèi)（一個(gè)月）未恢復(fù)履行能力并且未提供適當(dāng)擔(dān)保的，中止履行的一方可以解除（ 終止）合同》