三、判斷題（本題共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，你認為正確的，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”；你認為錯誤的，填涂代碼“×”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無效。）
1.納稅擔保是指經稅務機關同意，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。納稅擔保范圍包括稅款、滯納金，但不包括實現稅款、滯納金的費用。（ ）
【參考答案】×
【解析】見教材第405頁，納稅擔保是指經稅務機關同意，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。納稅擔保范圍包括稅款、滯納金，也包括實現稅款、滯納金的費用。
【試卷點評】習題班視頻第十六章重要考點分析考點七明確說明納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。
2.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額計征增值稅。（）
【參考答案】√
【解析】見教材第39頁，對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額計征增值稅。
【試卷點評】習題班視頻第三章重要例題講解中多選題第4題的C備選答案和本題含義完全相同。
3.納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等原因由購買者退回時，可以自行直接抵減當期應納消費稅款。（ ）
【參考答案】×
【解析】見教材第122頁，納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等原因由購買者退回時，經所在地主管稅務機關審核批準后，可退還已征收的消費稅稅款。但不能自行直接抵減應納稅款。
【試卷點評】習題班視頻第三章重要例題講解中判斷題第12題和本題完全相同。
4.為制造外銷產品而進口的原材料，海關可以按實際加工出口的成品數量免征進口原材料的關稅，也可以先對進口原材料征收關稅，再按實際加工出口的成品數量予以退稅。（）
【參考答案】√
【解析】見教材第179頁，法定免稅規(guī)定的第6項。
【試卷點評】習題班視頻第六章重要考點分析考點六詳細說明了來料加工與進料加工的區(qū)別以及來料加工與進料加工的不同稅收政策。
5.對社會性投資建立的學生公寓，其為高校學生提供住宿服務所收取的租金收入，免征營業(yè)稅。（ ）
【參考答案】×
【解析】見教材第145頁，對社會性投資建立的學生公寓，其為高校學生提供住宿服務并按統(tǒng)一標準所收取的租金收入，免征營業(yè)稅。
【試卷點評】習題班視頻第四章重要考點分析考點六詳細說明了無論是高校后勤實體、社會性投資還是校內食堂，如為高校師生提供服務并按統(tǒng)一標準所收取的收入，免征營業(yè)稅；為社會人員提供服務收取的收入，照章征稅。
6.開采資源稅應稅產品銷售的，應向銷售所在地的主管稅務機關繳納資源稅。（ ）
【參考答案】×
【解析】見教材第191頁，凡是繳納資源稅的納稅人，都應當向應稅產品的開采或者生產所在地主管稅務機關繳納稅款。
【試卷點評】習題班視頻第七章重要例題講解中單選題第6題的A備選答案和本題完全相同。
7.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。（）
【參考答案】√
【解析】見教材第224頁。
【試卷點評】習題班視頻第十章重要例題講解中多選題第3題的D備選答案以及判斷題的第4題和本題完全相同。另外，習題班模擬卷判斷題的第8題也涉及到本題的相關知識點。
8.納稅人在購買機動車交通事故責任強制保險時繳納車船稅的，不需再向稅務機關申報納稅。（ ）
【參考答案】√
【解析】見教材第237頁，考核車船稅納稅申報的相關規(guī)定。
【試卷點評】習題班視頻第十一章重要例題講解中多選題第5題的B備選答案以及判斷題的第6題和本題完全相同。
9.出售國有、集體企業(yè)時，被出售企業(yè)原法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權屬，免征契稅。（）
【參考答案】×
【解析】見教材第260頁，國有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權屬，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。
【試卷點評】習題班視頻第十三章重要例題講解中判斷題第5題和本題幾乎完全相同。
10.在計算企業(yè)的應納稅所得額時，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除。（ ）
【參考答案】√
【解析】見教材第270頁，是相關性原則的具體運用。
【試卷點評】習題班視頻第十四章重要例題講解中判斷題第9題和本題完全相同。
四、計算題（本題型共4題，每題5分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
1．某首飾商城為增值稅一般納稅人，2008年5月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9.25萬元；
（2）采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0.25萬元，舊項鏈每條作價0.22萬元，每條項鏈取得差價款0.03萬元；
（3）為個人定制加工金銀首飾，商城提供原料含稅金額30.42萬元，取得個人支付的含稅加工費收入4.68萬元（商城無同類首飾價格）；
（4）用300條銀基項鏈抵償債務，該批項鏈賬面成本為39萬元，零售價70.2萬元；
（5）外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價款400萬元；外購鍍金首飾一批，取得經稅務機關認可的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。
（其他相關資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%）
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：
（1）銷售成套禮盒應繳納的消費稅；
（2）“以舊換新”銷售金項鏈應繳納的消費稅；
（3）定制加工金銀首飾應繳納的消費稅；
（4）用銀基項鏈抵償債務應繳納的消費稅；
（5）商城5月份應繳納的增值稅。
【答案及解析】
（1）銷售成套禮盒應納消費稅=29.25÷（1+17%）×5%=1.25（萬元）
解析：成套銷售，不論是否單獨核算，一并計算繳納消費稅。
（2）以舊換新銷售金項鏈應繳納的消費稅=2000×0.03÷（1+17%）×5%=2.56（萬元）
解析：以舊換新，以實際收取的不含增值稅的價款確定銷售額。
（3）定制加工金銀首飾應繳納的消費稅=（30.42+4.68）÷（1+17%）÷（1-5%）×5%=1.58（萬元）
解析：帶料加工，應按受托方銷售同類貨物價格計征消費稅；沒有同類貨物售價，按組成計稅價格計征消費稅。
（4）70.2÷（1+17%）×5%=3（萬元）
解析：用應稅消費品抵債，按銷售計征消費稅和增值稅。
（5）（29.25+2000×0.03+4.68+70.2）÷（1+17%）×17%-8.5=23.85-8.5=15.35（萬元）
【試卷點評】本題考核的知識點主要有金銀首飾的成套銷售、以舊換新、帶料加工業(yè)務，在商國會稅法習題班的重要考點分析和例題講解中均作過詳細講解和專門練習
1.納稅擔保是指經稅務機關同意，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。納稅擔保范圍包括稅款、滯納金，但不包括實現稅款、滯納金的費用。（ ）
【參考答案】×
【解析】見教材第405頁，納稅擔保是指經稅務機關同意，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。納稅擔保范圍包括稅款、滯納金，也包括實現稅款、滯納金的費用。
【試卷點評】習題班視頻第十六章重要考點分析考點七明確說明納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。
2.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額計征增值稅。（）
【參考答案】√
【解析】見教材第39頁，對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額計征增值稅。
【試卷點評】習題班視頻第三章重要例題講解中多選題第4題的C備選答案和本題含義完全相同。
3.納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等原因由購買者退回時，可以自行直接抵減當期應納消費稅款。（ ）
【參考答案】×
【解析】見教材第122頁，納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等原因由購買者退回時，經所在地主管稅務機關審核批準后，可退還已征收的消費稅稅款。但不能自行直接抵減應納稅款。
【試卷點評】習題班視頻第三章重要例題講解中判斷題第12題和本題完全相同。
4.為制造外銷產品而進口的原材料，海關可以按實際加工出口的成品數量免征進口原材料的關稅，也可以先對進口原材料征收關稅，再按實際加工出口的成品數量予以退稅。（）
【參考答案】√
【解析】見教材第179頁，法定免稅規(guī)定的第6項。
【試卷點評】習題班視頻第六章重要考點分析考點六詳細說明了來料加工與進料加工的區(qū)別以及來料加工與進料加工的不同稅收政策。
5.對社會性投資建立的學生公寓，其為高校學生提供住宿服務所收取的租金收入，免征營業(yè)稅。（ ）
【參考答案】×
【解析】見教材第145頁，對社會性投資建立的學生公寓，其為高校學生提供住宿服務并按統(tǒng)一標準所收取的租金收入，免征營業(yè)稅。
【試卷點評】習題班視頻第四章重要考點分析考點六詳細說明了無論是高校后勤實體、社會性投資還是校內食堂，如為高校師生提供服務并按統(tǒng)一標準所收取的收入，免征營業(yè)稅；為社會人員提供服務收取的收入，照章征稅。
6.開采資源稅應稅產品銷售的，應向銷售所在地的主管稅務機關繳納資源稅。（ ）
【參考答案】×
【解析】見教材第191頁，凡是繳納資源稅的納稅人，都應當向應稅產品的開采或者生產所在地主管稅務機關繳納稅款。
【試卷點評】習題班視頻第七章重要例題講解中單選題第6題的A備選答案和本題完全相同。
7.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。（）
【參考答案】√
【解析】見教材第224頁。
【試卷點評】習題班視頻第十章重要例題講解中多選題第3題的D備選答案以及判斷題的第4題和本題完全相同。另外，習題班模擬卷判斷題的第8題也涉及到本題的相關知識點。
8.納稅人在購買機動車交通事故責任強制保險時繳納車船稅的，不需再向稅務機關申報納稅。（ ）
【參考答案】√
【解析】見教材第237頁，考核車船稅納稅申報的相關規(guī)定。
【試卷點評】習題班視頻第十一章重要例題講解中多選題第5題的B備選答案以及判斷題的第6題和本題完全相同。
9.出售國有、集體企業(yè)時，被出售企業(yè)原法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權屬，免征契稅。（）
【參考答案】×
【解析】見教材第260頁，國有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權屬，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。
【試卷點評】習題班視頻第十三章重要例題講解中判斷題第5題和本題幾乎完全相同。
10.在計算企業(yè)的應納稅所得額時，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除。（ ）
【參考答案】√
【解析】見教材第270頁，是相關性原則的具體運用。
【試卷點評】習題班視頻第十四章重要例題講解中判斷題第9題和本題完全相同。
四、計算題（本題型共4題，每題5分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
1．某首飾商城為增值稅一般納稅人，2008年5月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9.25萬元；
（2）采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0.25萬元，舊項鏈每條作價0.22萬元，每條項鏈取得差價款0.03萬元；
（3）為個人定制加工金銀首飾，商城提供原料含稅金額30.42萬元，取得個人支付的含稅加工費收入4.68萬元（商城無同類首飾價格）；
（4）用300條銀基項鏈抵償債務，該批項鏈賬面成本為39萬元，零售價70.2萬元；
（5）外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價款400萬元；外購鍍金首飾一批，取得經稅務機關認可的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。
（其他相關資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%）
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：
（1）銷售成套禮盒應繳納的消費稅；
（2）“以舊換新”銷售金項鏈應繳納的消費稅；
（3）定制加工金銀首飾應繳納的消費稅；
（4）用銀基項鏈抵償債務應繳納的消費稅；
（5）商城5月份應繳納的增值稅。
【答案及解析】
（1）銷售成套禮盒應納消費稅=29.25÷（1+17%）×5%=1.25（萬元）
解析：成套銷售，不論是否單獨核算，一并計算繳納消費稅。
（2）以舊換新銷售金項鏈應繳納的消費稅=2000×0.03÷（1+17%）×5%=2.56（萬元）
解析：以舊換新，以實際收取的不含增值稅的價款確定銷售額。
（3）定制加工金銀首飾應繳納的消費稅=（30.42+4.68）÷（1+17%）÷（1-5%）×5%=1.58（萬元）
解析：帶料加工，應按受托方銷售同類貨物價格計征消費稅；沒有同類貨物售價，按組成計稅價格計征消費稅。
（4）70.2÷（1+17%）×5%=3（萬元）
解析：用應稅消費品抵債，按銷售計征消費稅和增值稅。
（5）（29.25+2000×0.03+4.68+70.2）÷（1+17%）×17%-8.5=23.85-8.5=15.35（萬元）
【試卷點評】本題考核的知識點主要有金銀首飾的成套銷售、以舊換新、帶料加工業(yè)務，在商國會稅法習題班的重要考點分析和例題講解中均作過詳細講解和專門練習