14.下列各項中，符合房產稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）
A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產稅
B.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，自建成之次月起繳納房產稅
C.納稅人將原有房產用于生產經營，自生產經營之次月起繳納房產稅
D.納稅人購置存量房，自房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起繳納房產稅
【參考答案】AD
【解析】見教材第228頁，納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產稅；納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅。
【試卷點評】習題班視頻第十章重要例題講解中多選題的第1題與本題幾乎完全相同，只不過是反向出題而已。
15.下列各項中，符合車船稅征收管理規(guī)定的有（?。?BR> A.車船稅的申報納稅期限由省級人民政府確定
B.車船稅的納稅地點為車船所有人的住所所在地
C.車船所有人沒有繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅
D.車船稅納稅義務發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的登記證書上記載日期的當月
【參考答案】ACD
【解析】見教材第236——237頁，納稅地點，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據當?shù)貙嶋H情況確定。
【試卷點評】習題班視頻第十一章重要例題講解中單選題的第6題、多選題的第2題、判斷題的第3題與本題幾乎完全相同。
16.甲公司于2007年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計750 000元的鋼材換取650 000元的水泥，甲公司取得差價100 000元。下列各項中表述正確的有（?。?BR> A.甲公司8月應繳納的印花稅為225元
B.甲公司8月應繳納的印花稅為420元
C.甲公司可對易貨合同采用匯總方式繳納印花稅
D.甲公司可對易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅
【參考答案】BC
【解析】本題有兩個考點：一是見教材第246頁，商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經濟行為的合同，應按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。甲公司8月應繳納的印花稅=（750000+650000）×0.03％=420（元）。二是教材第250頁，同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的。納稅人可以根據實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1個月。
【試卷點評】習題班視頻第十二章重要例題講解中判斷題的第6題、計算題第2題的第5筆業(yè)務與本題幾乎完全相同。
17.下列各項中，免征或不征契稅的有（?。?BR> A.國家出讓國有土地使用權
B.受贈人接受他人贈與的房屋
C.法定繼承人繼承土地、房屋權屬
D.承受荒山土地使用權用于林業(yè)生產
【參考答案】CD
【解析】見教材第259——260頁，法定繼承人繼承土地、房屋權屬和承受荒山土地使用權用于林業(yè)生產均屬于契稅減免稅業(yè)務。
【試卷點評】習題班視頻第十三章重要例題講解中單選題的第1、3、5題與本題幾乎完全相同。另外，習題班模擬題多選題的第12題與本題考核思路相同。
18.依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有（?。?BR> A.登記注冊地標準
B.所得來源地標準
C.經營行為實際發(fā)生地標準
D.實際管理機構所在地標準
【參考答案】AD
【解析】教材第265頁，居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)，說明是根據登記注冊地標準和實際管理機構所在地標準來確定是否為居民企業(yè)。
【試卷點評】習題班視頻第十四章重要例題講解中單選題的第2題與本題幾乎完全相同。
19.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（ ）
A.股息
B.轉讓財產所得
C.租金
D.特許權使用費
【參考答案】ACD
【解析】見教材第282頁，非居民企業(yè)從中國境內取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；財產轉讓所得需要差額計稅。
【試卷點評】習題班視頻第十四章重要考點分析考點六非居民企業(yè)應納稅額計算時明確說明了何時以全額為所得額，何時以差額為所得額，以及為什么如此規(guī)定。
20.下列各項中，計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有（ ）
A.財產保險賠款
B.國家發(fā)行的金融債券利息
C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護獎金
D.商場購物取得的中獎所得
【參考答案】ABC
【解析】見教材第341頁，稅法規(guī)定的免稅所得和暫免征稅的所得不包含在12萬元中，而商場購物取得的中獎所得屬于偶然所得，應列入年所得申報項目。
【試卷點評】習題班視頻第十五章重要考點分析考點九征收管理中明確說明年所得12萬元的口徑里不包括免稅所得、暫免征稅的所得和可以免稅的來源于境外的所得
A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產稅
B.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，自建成之次月起繳納房產稅
C.納稅人將原有房產用于生產經營，自生產經營之次月起繳納房產稅
D.納稅人購置存量房，自房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起繳納房產稅
【參考答案】AD
【解析】見教材第228頁，納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產稅；納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅。
【試卷點評】習題班視頻第十章重要例題講解中多選題的第1題與本題幾乎完全相同，只不過是反向出題而已。
15.下列各項中，符合車船稅征收管理規(guī)定的有（?。?BR> A.車船稅的申報納稅期限由省級人民政府確定
B.車船稅的納稅地點為車船所有人的住所所在地
C.車船所有人沒有繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅
D.車船稅納稅義務發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的登記證書上記載日期的當月
【參考答案】ACD
【解析】見教材第236——237頁，納稅地點，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據當?shù)貙嶋H情況確定。
【試卷點評】習題班視頻第十一章重要例題講解中單選題的第6題、多選題的第2題、判斷題的第3題與本題幾乎完全相同。
16.甲公司于2007年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計750 000元的鋼材換取650 000元的水泥，甲公司取得差價100 000元。下列各項中表述正確的有（?。?BR> A.甲公司8月應繳納的印花稅為225元
B.甲公司8月應繳納的印花稅為420元
C.甲公司可對易貨合同采用匯總方式繳納印花稅
D.甲公司可對易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅
【參考答案】BC
【解析】本題有兩個考點：一是見教材第246頁，商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經濟行為的合同，應按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。甲公司8月應繳納的印花稅=（750000+650000）×0.03％=420（元）。二是教材第250頁，同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的。納稅人可以根據實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1個月。
【試卷點評】習題班視頻第十二章重要例題講解中判斷題的第6題、計算題第2題的第5筆業(yè)務與本題幾乎完全相同。
17.下列各項中，免征或不征契稅的有（?。?BR> A.國家出讓國有土地使用權
B.受贈人接受他人贈與的房屋
C.法定繼承人繼承土地、房屋權屬
D.承受荒山土地使用權用于林業(yè)生產
【參考答案】CD
【解析】見教材第259——260頁，法定繼承人繼承土地、房屋權屬和承受荒山土地使用權用于林業(yè)生產均屬于契稅減免稅業(yè)務。
【試卷點評】習題班視頻第十三章重要例題講解中單選題的第1、3、5題與本題幾乎完全相同。另外，習題班模擬題多選題的第12題與本題考核思路相同。
18.依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有（?。?BR> A.登記注冊地標準
B.所得來源地標準
C.經營行為實際發(fā)生地標準
D.實際管理機構所在地標準
【參考答案】AD
【解析】教材第265頁，居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)，說明是根據登記注冊地標準和實際管理機構所在地標準來確定是否為居民企業(yè)。
【試卷點評】習題班視頻第十四章重要例題講解中單選題的第2題與本題幾乎完全相同。
19.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（ ）
A.股息
B.轉讓財產所得
C.租金
D.特許權使用費
【參考答案】ACD
【解析】見教材第282頁，非居民企業(yè)從中國境內取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；財產轉讓所得需要差額計稅。
【試卷點評】習題班視頻第十四章重要考點分析考點六非居民企業(yè)應納稅額計算時明確說明了何時以全額為所得額，何時以差額為所得額，以及為什么如此規(guī)定。
20.下列各項中，計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有（ ）
A.財產保險賠款
B.國家發(fā)行的金融債券利息
C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護獎金
D.商場購物取得的中獎所得
【參考答案】ABC
【解析】見教材第341頁，稅法規(guī)定的免稅所得和暫免征稅的所得不包含在12萬元中，而商場購物取得的中獎所得屬于偶然所得，應列入年所得申報項目。
【試卷點評】習題班視頻第十五章重要考點分析考點九征收管理中明確說明年所得12萬元的口徑里不包括免稅所得、暫免征稅的所得和可以免稅的來源于境外的所得