7.下列各項中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ）。
A.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅
B.納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報納稅
C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
D.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報納稅
【參考答案】AD
【解析】見教材第121頁，納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅；委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個體經(jīng)營者外，由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳消費(fèi)稅稅款。
【試卷點(diǎn)評】習(xí)題班視頻第三章重要考點(diǎn)分析消費(fèi)稅的征收管理中明確說明了在不同環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)。
8.下列各項中，符合營業(yè)稅法有關(guān)征收管理規(guī)定的有（ ）。
A.保險業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個月
B.典當(dāng)業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個季度
C.非金融企業(yè)從事金融業(yè)務(wù)的營業(yè)稅納稅期限為一個月
D.營業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅
【參考答案】ACD
【解析】見教材第151頁，金融業(yè)的納稅期限為一個季度，但典當(dāng)業(yè)的納稅期限為一個月。
【試卷點(diǎn)評】習(xí)題班視頻第四章重要例題講解中多選題的第16題、文本講義第四章重要例題講解單選題的第11題、判斷題的第13題與本題考核內(nèi)容基本相同。
9.位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2007年6月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A.該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅4萬元
B.應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元
C.該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為8.52萬元
D.該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬元
【參考答案】BD
【解析】單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營業(yè)稅，增值稅的免抵稅額需計算繳納城建稅，城建稅=（400-280）×7%=8.4（萬元）
【試卷點(diǎn)評】習(xí)題班視頻第四章重要例題講解中多選題的第4題、視頻第二章重要例題講解中綜合題的第1題的相關(guān)內(nèi)容基本相同。
10.下列未包含在進(jìn)口貨物價格中的項目，應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格的有（ ）。
A.由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金
B.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)
C.由買方支付的進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)
D.由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用
【參考答案】BD
【解析】見教材第172——173頁，購貨傭金以及進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)不計入該貨物的完稅價格。
【試卷點(diǎn)評】習(xí)題班視頻第四章重要例題講解中多選題的第2、6題完全相同。另外，習(xí)題班模擬題多選題的第5題與本題基本相同。
11.下列各項中，符合資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（?。?。
A.采取分期收款結(jié)算方式的為實際收到款項的當(dāng)天
B.采取預(yù)收貸款結(jié)算方式的為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
D.采取其他結(jié)算方式的為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
【參考答案】BCD
【解析】見教材第190頁——191頁，納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。
【試卷點(diǎn)評】習(xí)題班視頻第四章重要考點(diǎn)分析資源稅征收管理中明確說明了資源稅納稅義務(wù)的確認(rèn)時間與增值稅的納稅業(yè)務(wù)時間相同。
12.下列各項中，房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）。
A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售的
C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的
【參考答案】ABC
【解析】見教材第205頁，取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。
【試卷點(diǎn)評】習(xí)題班文本講義第八章重要例題講解中多選題的第9題完全相同。另外，習(xí)題班模擬題多選題的第7題與本題完全相同。
13.下列各項中，屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。
A.鹽礦的礦井用地
B.工業(yè)企業(yè)倉庫用地
C.危險品倉庫用地
D.機(jī)場場內(nèi)道路用地
【參考答案】AD
【解析】見教材第216——218頁，鹽礦的礦井用地和機(jī)場場內(nèi)道路用地屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅；工業(yè)企業(yè)倉庫用地照章征稅，危險品倉庫用地屬于省級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定減免的情形。
【試卷點(diǎn)評】習(xí)題班視頻第九章重要例題講解中多選題的第1、4、5題以及文本講義第九章重要例題講解中多選題的第4、5、6題與本題幾乎完全相同。
A.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅
B.納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報納稅
C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
D.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報納稅
【參考答案】AD
【解析】見教材第121頁，納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅；委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個體經(jīng)營者外，由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳消費(fèi)稅稅款。
【試卷點(diǎn)評】習(xí)題班視頻第三章重要考點(diǎn)分析消費(fèi)稅的征收管理中明確說明了在不同環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)。
8.下列各項中，符合營業(yè)稅法有關(guān)征收管理規(guī)定的有（ ）。
A.保險業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個月
B.典當(dāng)業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個季度
C.非金融企業(yè)從事金融業(yè)務(wù)的營業(yè)稅納稅期限為一個月
D.營業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅
【參考答案】ACD
【解析】見教材第151頁，金融業(yè)的納稅期限為一個季度，但典當(dāng)業(yè)的納稅期限為一個月。
【試卷點(diǎn)評】習(xí)題班視頻第四章重要例題講解中多選題的第16題、文本講義第四章重要例題講解單選題的第11題、判斷題的第13題與本題考核內(nèi)容基本相同。
9.位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2007年6月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A.該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅4萬元
B.應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元
C.該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為8.52萬元
D.該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬元
【參考答案】BD
【解析】單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營業(yè)稅，增值稅的免抵稅額需計算繳納城建稅，城建稅=（400-280）×7%=8.4（萬元）
【試卷點(diǎn)評】習(xí)題班視頻第四章重要例題講解中多選題的第4題、視頻第二章重要例題講解中綜合題的第1題的相關(guān)內(nèi)容基本相同。
10.下列未包含在進(jìn)口貨物價格中的項目，應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格的有（ ）。
A.由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金
B.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)
C.由買方支付的進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)
D.由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用
【參考答案】BD
【解析】見教材第172——173頁，購貨傭金以及進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)不計入該貨物的完稅價格。
【試卷點(diǎn)評】習(xí)題班視頻第四章重要例題講解中多選題的第2、6題完全相同。另外，習(xí)題班模擬題多選題的第5題與本題基本相同。
11.下列各項中，符合資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（?。?。
A.采取分期收款結(jié)算方式的為實際收到款項的當(dāng)天
B.采取預(yù)收貸款結(jié)算方式的為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
D.采取其他結(jié)算方式的為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
【參考答案】BCD
【解析】見教材第190頁——191頁，納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。
【試卷點(diǎn)評】習(xí)題班視頻第四章重要考點(diǎn)分析資源稅征收管理中明確說明了資源稅納稅義務(wù)的確認(rèn)時間與增值稅的納稅業(yè)務(wù)時間相同。
12.下列各項中，房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）。
A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售的
C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的
【參考答案】ABC
【解析】見教材第205頁，取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。
【試卷點(diǎn)評】習(xí)題班文本講義第八章重要例題講解中多選題的第9題完全相同。另外，習(xí)題班模擬題多選題的第7題與本題完全相同。
13.下列各項中，屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。
A.鹽礦的礦井用地
B.工業(yè)企業(yè)倉庫用地
C.危險品倉庫用地
D.機(jī)場場內(nèi)道路用地
【參考答案】AD
【解析】見教材第216——218頁，鹽礦的礦井用地和機(jī)場場內(nèi)道路用地屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅；工業(yè)企業(yè)倉庫用地照章征稅，危險品倉庫用地屬于省級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定減免的情形。
【試卷點(diǎn)評】習(xí)題班視頻第九章重要例題講解中多選題的第1、4、5題以及文本講義第九章重要例題講解中多選題的第4、5、6題與本題幾乎完全相同。