20.作家馬某2007年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說(shuō)，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說(shuō)在晚報(bào)上連載10天，每天稿酬450元。馬某當(dāng)月需繳納個(gè)人所得稅（ ）。
A.420元
B.924元
C.929.6元
D.1320元
【參考答案】B
【解析】雜志發(fā)表與晚報(bào)連載為兩“次”稿酬，應(yīng)按兩次計(jì)算。應(yīng)納個(gè)人所得稅=（3800-800）×20%×（1-30%）+450×10×（1－20%）×20%×（1-30%）=924（萬(wàn)元）。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第十五章重要例題解析中計(jì)算題第1題的第一筆業(yè)務(wù)與本題幾乎完全相同。
二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇的得分；不答、錯(cuò)答、漏每件事均不得分。答案寫在試題卷上無(wú)效。）
1.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)現(xiàn)行稅法的有（?。?BR> A.稅收基本法
B.企業(yè)所得稅法
C.進(jìn)出口關(guān)稅條例
D.中央與地方共享稅條例
【參考答案】BC
【解析】我國(guó)目前沒(méi)有稅收基本法和中央與地方共享稅條例，而企業(yè)所得稅法和進(jìn)出口關(guān)稅條例都是構(gòu)成我國(guó)現(xiàn)行稅法體系的組成部分。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第一章重要考點(diǎn)分析中稅法體系明確說(shuō)明不同層次的稅法以及每此次稅法所包括的具體法律，本題的知識(shí)點(diǎn)全部包括其中。
2.根據(jù)稅收征收管理法和稅務(wù)登記管理辦法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的有（?。?BR> A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位
B.企業(yè)在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)
C.不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)只繳納車船稅的社會(huì)團(tuán)體
D.有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得但未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)
【參考答案】AB
【解析】從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人（包括異地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所）都需要辦理稅務(wù)登記；非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，除臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個(gè)人所得稅、車船使用稅的納稅人以外，都應(yīng)該申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第十六章重要例題講解中多選題的第2題和本題基本相同。
3.下列各項(xiàng)中，符合稅務(wù)行政一級(jí)復(fù)議具體規(guī)定的有（?。?。
A.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，應(yīng)向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議
B.對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局做出的具體行政行為不服的，可以向省級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議
C.對(duì)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位做出的代征稅款行為不服的，向委托代征的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議
D.對(duì)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同做出的具體行政行為不服的，可以向當(dāng)?shù)乜h級(jí)以上人民政府申請(qǐng)復(fù)議
【參考答案】ABD
【解析】見(jiàn)教材第418頁(yè)，對(duì)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第十七章重要例題講解中單選題的第2題、多選題的第7題和本題幾乎完全相同。
4.下列關(guān)于軟件產(chǎn)品的稅務(wù)處理中，正確的有（?。?BR> A.納稅人轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)取得的收入應(yīng)征收增值稅
B.納稅人隨同軟件產(chǎn)品銷售一并收取的維護(hù)費(fèi)應(yīng)征收增值稅
C.軟件產(chǎn)品交付使用后，納稅人按期收取的維護(hù)費(fèi)收入應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅
D.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品且著作權(quán)屬于受托方的，其收入應(yīng)征收增值稅
【參考答案】BCD
【解析】見(jiàn)教材第136頁(yè)，對(duì)經(jīng)過(guò)國(guó)家版權(quán)局注冊(cè)登記，在銷售時(shí)一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計(jì)算機(jī)軟件征收營(yíng)業(yè)稅。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第二章重要例題講解中多選題的第3題、判斷題的第1題、第四章重要例題講解中判斷題的第7題和本題幾乎完全相同。
5.下列各項(xiàng)中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有（ ）。
A.來(lái)料加工復(fù)出品的貨物
B.小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物
C.企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為國(guó)外投資的貨物
D.對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物
【參考答案】CD
【解析】見(jiàn)教材第60頁(yè)，來(lái)料加工復(fù)出品的貨物和生產(chǎn)企業(yè)小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物均為免稅但不予退稅的項(xiàng)目。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第二章重要例題講解中判斷題的第5題、文本講義重要例題講解中判斷題的第3題、第8題和本題思路相同，均為考核增值稅出口退（免）稅的適用范圍。
6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（?。?BR> A.化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的香水
B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿
C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒
D.輪胎廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的汽車輪胎
【參考答案】AC
【解析】用于產(chǎn)品質(zhì)量?jī)?nèi)部檢驗(yàn)的高爾夫球桿不征消費(fèi)稅。輪胎廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的汽車輪胎，不征消費(fèi)稅，只有在門市部對(duì)外銷售時(shí)，才按銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第三章重要例題講解中單選題的第5題、多選題的第7題、判斷題的第2題和本題基本相同，均為考核消費(fèi)稅的征稅范圍。
A.420元
B.924元
C.929.6元
D.1320元
【參考答案】B
【解析】雜志發(fā)表與晚報(bào)連載為兩“次”稿酬，應(yīng)按兩次計(jì)算。應(yīng)納個(gè)人所得稅=（3800-800）×20%×（1-30%）+450×10×（1－20%）×20%×（1-30%）=924（萬(wàn)元）。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第十五章重要例題解析中計(jì)算題第1題的第一筆業(yè)務(wù)與本題幾乎完全相同。
二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇的得分；不答、錯(cuò)答、漏每件事均不得分。答案寫在試題卷上無(wú)效。）
1.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)現(xiàn)行稅法的有（?。?BR> A.稅收基本法
B.企業(yè)所得稅法
C.進(jìn)出口關(guān)稅條例
D.中央與地方共享稅條例
【參考答案】BC
【解析】我國(guó)目前沒(méi)有稅收基本法和中央與地方共享稅條例，而企業(yè)所得稅法和進(jìn)出口關(guān)稅條例都是構(gòu)成我國(guó)現(xiàn)行稅法體系的組成部分。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第一章重要考點(diǎn)分析中稅法體系明確說(shuō)明不同層次的稅法以及每此次稅法所包括的具體法律，本題的知識(shí)點(diǎn)全部包括其中。
2.根據(jù)稅收征收管理法和稅務(wù)登記管理辦法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的有（?。?BR> A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位
B.企業(yè)在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)
C.不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)只繳納車船稅的社會(huì)團(tuán)體
D.有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得但未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)
【參考答案】AB
【解析】從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人（包括異地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所）都需要辦理稅務(wù)登記；非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，除臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個(gè)人所得稅、車船使用稅的納稅人以外，都應(yīng)該申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第十六章重要例題講解中多選題的第2題和本題基本相同。
3.下列各項(xiàng)中，符合稅務(wù)行政一級(jí)復(fù)議具體規(guī)定的有（?。?。
A.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，應(yīng)向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議
B.對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局做出的具體行政行為不服的，可以向省級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議
C.對(duì)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位做出的代征稅款行為不服的，向委托代征的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議
D.對(duì)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同做出的具體行政行為不服的，可以向當(dāng)?shù)乜h級(jí)以上人民政府申請(qǐng)復(fù)議
【參考答案】ABD
【解析】見(jiàn)教材第418頁(yè)，對(duì)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第十七章重要例題講解中單選題的第2題、多選題的第7題和本題幾乎完全相同。
4.下列關(guān)于軟件產(chǎn)品的稅務(wù)處理中，正確的有（?。?BR> A.納稅人轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)取得的收入應(yīng)征收增值稅
B.納稅人隨同軟件產(chǎn)品銷售一并收取的維護(hù)費(fèi)應(yīng)征收增值稅
C.軟件產(chǎn)品交付使用后，納稅人按期收取的維護(hù)費(fèi)收入應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅
D.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品且著作權(quán)屬于受托方的，其收入應(yīng)征收增值稅
【參考答案】BCD
【解析】見(jiàn)教材第136頁(yè)，對(duì)經(jīng)過(guò)國(guó)家版權(quán)局注冊(cè)登記，在銷售時(shí)一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計(jì)算機(jī)軟件征收營(yíng)業(yè)稅。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第二章重要例題講解中多選題的第3題、判斷題的第1題、第四章重要例題講解中判斷題的第7題和本題幾乎完全相同。
5.下列各項(xiàng)中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有（ ）。
A.來(lái)料加工復(fù)出品的貨物
B.小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物
C.企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為國(guó)外投資的貨物
D.對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物
【參考答案】CD
【解析】見(jiàn)教材第60頁(yè)，來(lái)料加工復(fù)出品的貨物和生產(chǎn)企業(yè)小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物均為免稅但不予退稅的項(xiàng)目。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第二章重要例題講解中判斷題的第5題、文本講義重要例題講解中判斷題的第3題、第8題和本題思路相同，均為考核增值稅出口退（免）稅的適用范圍。
6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（?。?BR> A.化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的香水
B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿
C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒
D.輪胎廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的汽車輪胎
【參考答案】AC
【解析】用于產(chǎn)品質(zhì)量?jī)?nèi)部檢驗(yàn)的高爾夫球桿不征消費(fèi)稅。輪胎廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的汽車輪胎，不征消費(fèi)稅，只有在門市部對(duì)外銷售時(shí)，才按銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第三章重要例題講解中單選題的第5題、多選題的第7題、判斷題的第2題和本題基本相同，均為考核消費(fèi)稅的征稅范圍。