20.作家馬某2007年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。馬某當月需繳納個人所得稅（ ）。
A.420元
B.924元
C.929.6元
D.1320元
【參考答案】B
【解析】雜志發(fā)表與晚報連載為兩“次”稿酬，應按兩次計算。應納個人所得稅=（3800-800）×20%×（1-30%）+450×10×（1－20%）×20%×（1-30%）=924（萬元）。
【試卷點評】習題班視頻第十五章重要例題解析中計算題第1題的第一筆業(yè)務與本題幾乎完全相同。
二、多項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每題所有答案選擇的得分；不答、錯答、漏每件事均不得分。答案寫在試題卷上無效。）
1.下列各項中，屬于我國現(xiàn)行稅法的有（ ）。
A.稅收基本法
B.企業(yè)所得稅法
C.進出口關(guān)稅條例
D.中央與地方共享稅條例
【參考答案】BC
【解析】我國目前沒有稅收基本法和中央與地方共享稅條例，而企業(yè)所得稅法和進出口關(guān)稅條例都是構(gòu)成我國現(xiàn)行稅法體系的組成部分。
【試卷點評】習題班視頻第一章重要考點分析中稅法體系明確說明不同層次的稅法以及每此次稅法所包括的具體法律，本題的知識點全部包括其中。
2.根據(jù)稅收征收管理法和稅務登記管理辦法的有關(guān)規(guī)定，下列各項中應當進行稅務登記的有（ ）。
A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位
B.企業(yè)在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機構(gòu)
C.不從事生產(chǎn)經(jīng)營只繳納車船稅的社會團體
D.有來源于中國境內(nèi)所得但未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)
【參考答案】AB
【解析】從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人（包括異地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營的場所）都需要辦理稅務登記；非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，除臨時取得應稅收入或發(fā)生應稅行為以及只繳納個人所得稅、車船使用稅的納稅人以外，都應該申報辦理稅務登記。
【試卷點評】習題班視頻第十六章重要例題講解中多選題的第2題和本題基本相同。
3.下列各項中，符合稅務行政一級復議具體規(guī)定的有（?。?。
A.對國家稅務總局做出的具體行政行為不服的，應向國家稅務總局申請復議
B.對省級地方稅務局做出的具體行政行為不服的，可以向省級人民政府申請復議
C.對受稅務機關(guān)委托的單位做出的代征稅款行為不服的，向委托代征的稅務機關(guān)申請復議
D.對國家稅務局和地方稅務局共同做出的具體行政行為不服的，可以向當?shù)乜h級以上人民政府申請復議
【參考答案】ABD
【解析】見教材第418頁，對受稅務機關(guān)委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托稅務機關(guān)的上一級稅務機關(guān)申請復議。
【試卷點評】習題班視頻第十七章重要例題講解中單選題的第2題、多選題的第7題和本題幾乎完全相同。
4.下列關(guān)于軟件產(chǎn)品的稅務處理中，正確的有（ ）。
A.納稅人轉(zhuǎn)讓計算機軟件著作權(quán)取得的收入應征收增值稅
B.納稅人隨同軟件產(chǎn)品銷售一并收取的維護費應征收增值稅
C.軟件產(chǎn)品交付使用后，納稅人按期收取的維護費收入應征收營業(yè)稅
D.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品且著作權(quán)屬于受托方的，其收入應征收增值稅
【參考答案】BCD
【解析】見教材第136頁，對經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記，在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計算機軟件征收營業(yè)稅。
【試卷點評】習題班視頻第二章重要例題講解中多選題的第3題、判斷題的第1題、第四章重要例題講解中判斷題的第7題和本題幾乎完全相同。
5.下列各項中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有（?。?。
A.來料加工復出品的貨物
B.小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物
C.企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為國外投資的貨物
D.對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物
【參考答案】CD
【解析】見教材第60頁，來料加工復出品的貨物和生產(chǎn)企業(yè)小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物均為免稅但不予退稅的項目。
【試卷點評】習題班視頻第二章重要例題講解中判斷題的第5題、文本講義重要例題講解中判斷題的第3題、第8題和本題思路相同，均為考核增值稅出口退（免）稅的適用范圍。
6.下列各項中，應當征收消費稅的有（?。?BR> A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的香水
B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿
C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒
D.輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎
【參考答案】AC
【解析】用于產(chǎn)品質(zhì)量內(nèi)部檢驗的高爾夫球桿不征消費稅。輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎，不征消費稅，只有在門市部對外銷售時，才按銷售額計征消費稅。
【試卷點評】習題班視頻第三章重要例題講解中單選題的第5題、多選題的第7題、判斷題的第2題和本題基本相同，均為考核消費稅的征稅范圍。
A.420元
B.924元
C.929.6元
D.1320元
【參考答案】B
【解析】雜志發(fā)表與晚報連載為兩“次”稿酬，應按兩次計算。應納個人所得稅=（3800-800）×20%×（1-30%）+450×10×（1－20%）×20%×（1-30%）=924（萬元）。
【試卷點評】習題班視頻第十五章重要例題解析中計算題第1題的第一筆業(yè)務與本題幾乎完全相同。
二、多項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每題所有答案選擇的得分；不答、錯答、漏每件事均不得分。答案寫在試題卷上無效。）
1.下列各項中，屬于我國現(xiàn)行稅法的有（ ）。
A.稅收基本法
B.企業(yè)所得稅法
C.進出口關(guān)稅條例
D.中央與地方共享稅條例
【參考答案】BC
【解析】我國目前沒有稅收基本法和中央與地方共享稅條例，而企業(yè)所得稅法和進出口關(guān)稅條例都是構(gòu)成我國現(xiàn)行稅法體系的組成部分。
【試卷點評】習題班視頻第一章重要考點分析中稅法體系明確說明不同層次的稅法以及每此次稅法所包括的具體法律，本題的知識點全部包括其中。
2.根據(jù)稅收征收管理法和稅務登記管理辦法的有關(guān)規(guī)定，下列各項中應當進行稅務登記的有（ ）。
A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位
B.企業(yè)在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機構(gòu)
C.不從事生產(chǎn)經(jīng)營只繳納車船稅的社會團體
D.有來源于中國境內(nèi)所得但未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)
【參考答案】AB
【解析】從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人（包括異地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營的場所）都需要辦理稅務登記；非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，除臨時取得應稅收入或發(fā)生應稅行為以及只繳納個人所得稅、車船使用稅的納稅人以外，都應該申報辦理稅務登記。
【試卷點評】習題班視頻第十六章重要例題講解中多選題的第2題和本題基本相同。
3.下列各項中，符合稅務行政一級復議具體規(guī)定的有（?。?。
A.對國家稅務總局做出的具體行政行為不服的，應向國家稅務總局申請復議
B.對省級地方稅務局做出的具體行政行為不服的，可以向省級人民政府申請復議
C.對受稅務機關(guān)委托的單位做出的代征稅款行為不服的，向委托代征的稅務機關(guān)申請復議
D.對國家稅務局和地方稅務局共同做出的具體行政行為不服的，可以向當?shù)乜h級以上人民政府申請復議
【參考答案】ABD
【解析】見教材第418頁，對受稅務機關(guān)委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托稅務機關(guān)的上一級稅務機關(guān)申請復議。
【試卷點評】習題班視頻第十七章重要例題講解中單選題的第2題、多選題的第7題和本題幾乎完全相同。
4.下列關(guān)于軟件產(chǎn)品的稅務處理中，正確的有（ ）。
A.納稅人轉(zhuǎn)讓計算機軟件著作權(quán)取得的收入應征收增值稅
B.納稅人隨同軟件產(chǎn)品銷售一并收取的維護費應征收增值稅
C.軟件產(chǎn)品交付使用后，納稅人按期收取的維護費收入應征收營業(yè)稅
D.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品且著作權(quán)屬于受托方的，其收入應征收增值稅
【參考答案】BCD
【解析】見教材第136頁，對經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記，在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計算機軟件征收營業(yè)稅。
【試卷點評】習題班視頻第二章重要例題講解中多選題的第3題、判斷題的第1題、第四章重要例題講解中判斷題的第7題和本題幾乎完全相同。
5.下列各項中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有（?。?。
A.來料加工復出品的貨物
B.小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物
C.企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為國外投資的貨物
D.對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物
【參考答案】CD
【解析】見教材第60頁，來料加工復出品的貨物和生產(chǎn)企業(yè)小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物均為免稅但不予退稅的項目。
【試卷點評】習題班視頻第二章重要例題講解中判斷題的第5題、文本講義重要例題講解中判斷題的第3題、第8題和本題思路相同，均為考核增值稅出口退（免）稅的適用范圍。
6.下列各項中，應當征收消費稅的有（?。?BR> A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的香水
B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿
C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒
D.輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎
【參考答案】AC
【解析】用于產(chǎn)品質(zhì)量內(nèi)部檢驗的高爾夫球桿不征消費稅。輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎，不征消費稅，只有在門市部對外銷售時，才按銷售額計征消費稅。
【試卷點評】習題班視頻第三章重要例題講解中單選題的第5題、多選題的第7題、判斷題的第2題和本題基本相同，均為考核消費稅的征稅范圍。