14.某航運(yùn)公司2007年擁有機(jī)動(dòng)船4艘，每艘凈噸位為3000噸；拖船1艘，發(fā)動(dòng)機(jī)功率為1800馬力。其所在省車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位2000噸以下的，每噸4元；2001～10 000噸的，每噸5元。該航運(yùn)公司2007年應(yīng)繳納車船稅( )。
A.60000元
B.61800元
C.63600元
D.65400元
【參考答案】B
【解析】拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車船稅，且按照船舶稅額的50％計(jì)算。.應(yīng)納車船稅=3000×4×5+1800×50%×4×50%＝61800（元）。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班第十一章視頻重要考點(diǎn)分析的應(yīng)納稅額計(jì)算中明確說(shuō)明了拖船計(jì)算車船稅時(shí)一是按船舶稅額的50%計(jì)算，二是每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算。
15.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是( )。
A.無(wú)息、貼息貸款合同
B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購(gòu)售合同
C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與社會(huì)福利單位的書(shū)據(jù)
D.銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿
【參考答案】D
【解析】對(duì)無(wú)息、貼息貸款合同是印花稅應(yīng)稅憑證但是免征印花稅，；發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購(gòu)售合同是印花稅應(yīng)稅憑證；對(duì)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書(shū)據(jù)是印花稅應(yīng)稅憑證但免征印花稅。內(nèi)部管理需要設(shè)置的登記簿不是印花稅應(yīng)稅憑證。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班第十二章視頻例題解析中單選題的第8題、多選題的第3、5、6題，文本講義第十二章第三部分重要例題講解中多選題的第1題考核的知識(shí)點(diǎn)與本題完全相同。另外，考前沖刺試卷劉雄飛老師編寫(xiě)的單選題的第17題與本題也基本相同。
16.居民甲某共有三套房產(chǎn)，2007年將第一套市價(jià)為80萬(wàn)元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某15萬(wàn)元；將第二套市價(jià)為60萬(wàn)元的房產(chǎn)折價(jià)給丙某抵償了50萬(wàn)元的債務(wù)；將第三套市價(jià)為30萬(wàn)元的房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲某應(yīng)繳納契稅（?。?BR> A.0.45萬(wàn)元
B.1.95萬(wàn)元
C.2.25萬(wàn)元
D.2.85萬(wàn)元
【參考答案】A
【解析】房屋交換的，支付補(bǔ)價(jià)的一方按照支付的差價(jià)納稅；以房屋抵債的，承受人丙某繳納契稅，甲某不納稅；以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，免納契稅。所以甲某應(yīng)納契稅=15×3%=0.45（萬(wàn)元）
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第十三章例題解析中多選題的第1、6題，以及文本講義第十三章例題解析中單選題的第1題考核的知識(shí)點(diǎn)與本題完全相同。
17.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是( )
A.銷售貨物所得
B.權(quán)益性投資所得
C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
【參考答案】D
【解析】見(jiàn)教材第266頁(yè)，銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定；動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照動(dòng)產(chǎn)企業(yè)的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所在地確定；利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第十四章例題解析中單選題的第3題與本題的考核思路完全相同，均為考核所得來(lái)源地的確定。
18.下列各項(xiàng)中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是( )
A.經(jīng)濟(jì)林
B.防風(fēng)固沙林
C.用材林
D.存欄待售牲畜
【參考答案】A
【解析】生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。稅法規(guī)定生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計(jì)提折舊。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，本題備選答案中只有經(jīng)濟(jì)林是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第十四章重要考點(diǎn)分析中資產(chǎn)的稅務(wù)處理明確說(shuō)明了允許計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、殘畜和役畜，也就是本題的考點(diǎn)。
19.王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2007年度的利潤(rùn)分配方案為每10股送3股，并于2008年6月份實(shí)施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅( )。
A.300元
B.600元
C.1500元
D.3000元
【參考答案】A
【解析】取得股票股利按股票面值確認(rèn)收入，對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，暫減按50％計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額。王某股息紅利所得= 10000÷10×3×1=3000（元）
應(yīng)納個(gè)人所得稅=3000×20%×50%=300（元）
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第十五章重要考點(diǎn)分析中利息、股息、紅利項(xiàng)目所得額的確定中明確說(shuō)明了股票股利按股票面值確認(rèn)收入，對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，暫減按50％計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，也就是本題的考點(diǎn)。
A.60000元
B.61800元
C.63600元
D.65400元
【參考答案】B
【解析】拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車船稅，且按照船舶稅額的50％計(jì)算。.應(yīng)納車船稅=3000×4×5+1800×50%×4×50%＝61800（元）。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班第十一章視頻重要考點(diǎn)分析的應(yīng)納稅額計(jì)算中明確說(shuō)明了拖船計(jì)算車船稅時(shí)一是按船舶稅額的50%計(jì)算，二是每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算。
15.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是( )。
A.無(wú)息、貼息貸款合同
B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購(gòu)售合同
C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與社會(huì)福利單位的書(shū)據(jù)
D.銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿
【參考答案】D
【解析】對(duì)無(wú)息、貼息貸款合同是印花稅應(yīng)稅憑證但是免征印花稅，；發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購(gòu)售合同是印花稅應(yīng)稅憑證；對(duì)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書(shū)據(jù)是印花稅應(yīng)稅憑證但免征印花稅。內(nèi)部管理需要設(shè)置的登記簿不是印花稅應(yīng)稅憑證。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班第十二章視頻例題解析中單選題的第8題、多選題的第3、5、6題，文本講義第十二章第三部分重要例題講解中多選題的第1題考核的知識(shí)點(diǎn)與本題完全相同。另外，考前沖刺試卷劉雄飛老師編寫(xiě)的單選題的第17題與本題也基本相同。
16.居民甲某共有三套房產(chǎn)，2007年將第一套市價(jià)為80萬(wàn)元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某15萬(wàn)元；將第二套市價(jià)為60萬(wàn)元的房產(chǎn)折價(jià)給丙某抵償了50萬(wàn)元的債務(wù)；將第三套市價(jià)為30萬(wàn)元的房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲某應(yīng)繳納契稅（?。?BR> A.0.45萬(wàn)元
B.1.95萬(wàn)元
C.2.25萬(wàn)元
D.2.85萬(wàn)元
【參考答案】A
【解析】房屋交換的，支付補(bǔ)價(jià)的一方按照支付的差價(jià)納稅；以房屋抵債的，承受人丙某繳納契稅，甲某不納稅；以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，免納契稅。所以甲某應(yīng)納契稅=15×3%=0.45（萬(wàn)元）
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第十三章例題解析中多選題的第1、6題，以及文本講義第十三章例題解析中單選題的第1題考核的知識(shí)點(diǎn)與本題完全相同。
17.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是( )
A.銷售貨物所得
B.權(quán)益性投資所得
C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
【參考答案】D
【解析】見(jiàn)教材第266頁(yè)，銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定；動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照動(dòng)產(chǎn)企業(yè)的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所在地確定；利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第十四章例題解析中單選題的第3題與本題的考核思路完全相同，均為考核所得來(lái)源地的確定。
18.下列各項(xiàng)中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是( )
A.經(jīng)濟(jì)林
B.防風(fēng)固沙林
C.用材林
D.存欄待售牲畜
【參考答案】A
【解析】生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。稅法規(guī)定生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計(jì)提折舊。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，本題備選答案中只有經(jīng)濟(jì)林是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第十四章重要考點(diǎn)分析中資產(chǎn)的稅務(wù)處理明確說(shuō)明了允許計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、殘畜和役畜，也就是本題的考點(diǎn)。
19.王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2007年度的利潤(rùn)分配方案為每10股送3股，并于2008年6月份實(shí)施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅( )。
A.300元
B.600元
C.1500元
D.3000元
【參考答案】A
【解析】取得股票股利按股票面值確認(rèn)收入，對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，暫減按50％計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額。王某股息紅利所得= 10000÷10×3×1=3000（元）
應(yīng)納個(gè)人所得稅=3000×20%×50%=300（元）
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第十五章重要考點(diǎn)分析中利息、股息、紅利項(xiàng)目所得額的確定中明確說(shuō)明了股票股利按股票面值確認(rèn)收入，對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，暫減按50％計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，也就是本題的考點(diǎn)。