7.下列各項(xiàng)中，符合營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是（ ）
A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)以實(shí)際收取租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)
B.納稅人從事無船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)以其向委托人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)
C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)以實(shí)際收取租賃費(fèi)扣除發(fā)生的固定費(fèi)用的余額為計(jì)稅依據(jù)
D.運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)以實(shí)際收取營業(yè)額扣除支付給其他企業(yè)款項(xiàng)后的余額為計(jì)稅依據(jù)
【參考答案】A
【解析】納稅人從事無船承運(yùn)業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付的海運(yùn)費(fèi)以及報(bào)關(guān)、港雜、裝卸費(fèi)用后的余額為計(jì)稅營業(yè)額申報(bào)繳納營業(yè)稅；期租業(yè)務(wù)應(yīng)以實(shí)際收取租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)；運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，以實(shí)際收取營業(yè)額扣除支付給其他運(yùn)輸企業(yè)款項(xiàng)后的余額為計(jì)稅依據(jù)，而不是其他企業(yè)。所以只有A正確。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻中第四章單選題的第1題和多選題的第8題的考核思路和本題相同，都是考核營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定。
8.2006年6月1日，某公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣800萬元（關(guān)稅稅率為10%），海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2008年5月31日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成后，將已計(jì)提折舊200萬元的免稅設(shè)備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)。該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）。
A．24萬元
B．32萬元
C．48萬元
D．80萬元
【參考答案】 C
【解析】見教材第176頁，完稅價(jià)格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格×[1－申請(qǐng)補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已使用的時(shí)間(月)÷(監(jiān)管年限×l2)] =800×10%×（1-2÷5）=48（萬元）
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第六章計(jì)算題的第3筆業(yè)務(wù)以及文本講義中第六章計(jì)算題的第3題完全相同。
9.某油田2007年12月生產(chǎn)原油6400噸，當(dāng)月銷售6100噸，自用5噸，另有2噸在采油過程中用于加熱、修井。原油單位稅額為每噸8元，該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）。
A.48840元
B.48856元
C.51200元
D.51240元
【參考答案】A
【解析】自用原油應(yīng)視同銷售，計(jì)征資源稅；但開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅。
應(yīng)納資源稅=（6100+5）×8=48840（元）。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班文本講義第七章計(jì)算題的第1題和本題完全相同，另外視頻第七章多選題的第2題和文本講義第七章多選題的第2題均考了本題的知識(shí)點(diǎn)。
10.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）。
A.跨省開采的油田應(yīng)按照油井所在地適用稅率納城市維護(hù)建設(shè)稅
B.營業(yè)稅納稅人跨省承包工程應(yīng)按勞務(wù)發(fā)生地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
C.流動(dòng)經(jīng)營的單位應(yīng)隨同繳納“三稅”的經(jīng)營地的適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D.代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
【參考答案】C
【解析】見教材第160頁，對(duì)流動(dòng)經(jīng)營的單位應(yīng)隨同繳納“三稅”的經(jīng)營地的適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻中多選題的第1題和本題幾乎相同，均為考核城建稅的適用稅率；另外，考前沖刺試卷劉雄飛老師編寫的單選題的第13題也考核了本題的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。
11.某國有企業(yè)2006年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬元。2008年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12 000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為( )。
A.400萬元
B.1485萬元
C.1490萬元
D.200萬元
【參考答案】 B
【解析】相關(guān)稅費(fèi)=（10000-8000）×5%（1+7%+3%）+10000×0.5‰=115（萬元），評(píng)估成本（評(píng)估價(jià)格）＝12000×70%=8400（萬元），增值額＝10000-8400-115=1485（萬元）。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班第八章視頻單選題的第10題和本題幾乎完全相同；另外，文本講義第八章重要考點(diǎn)分析考點(diǎn)五的例題2和重要習(xí)題解析中單選題的第7題也幾乎完全相同。
12.某人民團(tuán)體A、B兩棟辦公樓，A棟地3000平方米，B占地1000平方米。2007年3月30日至12月31日該團(tuán)體將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的稅率為每平方米15元，該團(tuán)體2007年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )
A.3750元
B.11250元
C.12500元
D.15000元
【參考答案】B
【解析】見教材第215頁，人民團(tuán)體自用的辦公樓免稅，出租（經(jīng)營用）的應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×15×9÷12=11250（元）。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班第九章視頻例題解析中單選題的第5題考核的知識(shí)點(diǎn)與本題完全相同，即免稅單位用于出租的土地照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
13.某供熱企業(yè)2007年擁有的生產(chǎn)用房原值5000萬元，全年取得供熱總收入2500萬元，其中直接向居民供熱的收入800萬元。企業(yè)所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，該企業(yè)2007年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )
A.13.44萬元
B.28.56萬元
C.42萬元
D.60萬元
【參考答案】B
【解析】對(duì)于既向居民供熱，又向非居民供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占供熱總收入的比例劃分征免稅界限。該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅= 5000×（1-30%）×1.2%×（2500-800）÷2500=28.56（萬元）
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班第十章視頻重要例題解析的計(jì)算題第2題中考核了供熱企業(yè)生產(chǎn)用房的房產(chǎn)稅計(jì)算，與本題基本相同。另外，考前沖刺試卷劉雄飛老師編寫的單選題的第15題與本題也基本相同。
A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)以實(shí)際收取租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)
B.納稅人從事無船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)以其向委托人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)
C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)以實(shí)際收取租賃費(fèi)扣除發(fā)生的固定費(fèi)用的余額為計(jì)稅依據(jù)
D.運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)以實(shí)際收取營業(yè)額扣除支付給其他企業(yè)款項(xiàng)后的余額為計(jì)稅依據(jù)
【參考答案】A
【解析】納稅人從事無船承運(yùn)業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付的海運(yùn)費(fèi)以及報(bào)關(guān)、港雜、裝卸費(fèi)用后的余額為計(jì)稅營業(yè)額申報(bào)繳納營業(yè)稅；期租業(yè)務(wù)應(yīng)以實(shí)際收取租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)；運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，以實(shí)際收取營業(yè)額扣除支付給其他運(yùn)輸企業(yè)款項(xiàng)后的余額為計(jì)稅依據(jù)，而不是其他企業(yè)。所以只有A正確。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻中第四章單選題的第1題和多選題的第8題的考核思路和本題相同，都是考核營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定。
8.2006年6月1日，某公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣800萬元（關(guān)稅稅率為10%），海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2008年5月31日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成后，將已計(jì)提折舊200萬元的免稅設(shè)備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)。該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）。
A．24萬元
B．32萬元
C．48萬元
D．80萬元
【參考答案】 C
【解析】見教材第176頁，完稅價(jià)格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格×[1－申請(qǐng)補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已使用的時(shí)間(月)÷(監(jiān)管年限×l2)] =800×10%×（1-2÷5）=48（萬元）
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第六章計(jì)算題的第3筆業(yè)務(wù)以及文本講義中第六章計(jì)算題的第3題完全相同。
9.某油田2007年12月生產(chǎn)原油6400噸，當(dāng)月銷售6100噸，自用5噸，另有2噸在采油過程中用于加熱、修井。原油單位稅額為每噸8元，該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）。
A.48840元
B.48856元
C.51200元
D.51240元
【參考答案】A
【解析】自用原油應(yīng)視同銷售，計(jì)征資源稅；但開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅。
應(yīng)納資源稅=（6100+5）×8=48840（元）。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班文本講義第七章計(jì)算題的第1題和本題完全相同，另外視頻第七章多選題的第2題和文本講義第七章多選題的第2題均考了本題的知識(shí)點(diǎn)。
10.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）。
A.跨省開采的油田應(yīng)按照油井所在地適用稅率納城市維護(hù)建設(shè)稅
B.營業(yè)稅納稅人跨省承包工程應(yīng)按勞務(wù)發(fā)生地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
C.流動(dòng)經(jīng)營的單位應(yīng)隨同繳納“三稅”的經(jīng)營地的適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D.代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
【參考答案】C
【解析】見教材第160頁，對(duì)流動(dòng)經(jīng)營的單位應(yīng)隨同繳納“三稅”的經(jīng)營地的適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻中多選題的第1題和本題幾乎相同，均為考核城建稅的適用稅率；另外，考前沖刺試卷劉雄飛老師編寫的單選題的第13題也考核了本題的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。
11.某國有企業(yè)2006年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬元。2008年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12 000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為( )。
A.400萬元
B.1485萬元
C.1490萬元
D.200萬元
【參考答案】 B
【解析】相關(guān)稅費(fèi)=（10000-8000）×5%（1+7%+3%）+10000×0.5‰=115（萬元），評(píng)估成本（評(píng)估價(jià)格）＝12000×70%=8400（萬元），增值額＝10000-8400-115=1485（萬元）。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班第八章視頻單選題的第10題和本題幾乎完全相同；另外，文本講義第八章重要考點(diǎn)分析考點(diǎn)五的例題2和重要習(xí)題解析中單選題的第7題也幾乎完全相同。
12.某人民團(tuán)體A、B兩棟辦公樓，A棟地3000平方米，B占地1000平方米。2007年3月30日至12月31日該團(tuán)體將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的稅率為每平方米15元，該團(tuán)體2007年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )
A.3750元
B.11250元
C.12500元
D.15000元
【參考答案】B
【解析】見教材第215頁，人民團(tuán)體自用的辦公樓免稅，出租（經(jīng)營用）的應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×15×9÷12=11250（元）。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班第九章視頻例題解析中單選題的第5題考核的知識(shí)點(diǎn)與本題完全相同，即免稅單位用于出租的土地照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
13.某供熱企業(yè)2007年擁有的生產(chǎn)用房原值5000萬元，全年取得供熱總收入2500萬元，其中直接向居民供熱的收入800萬元。企業(yè)所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，該企業(yè)2007年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )
A.13.44萬元
B.28.56萬元
C.42萬元
D.60萬元
【參考答案】B
【解析】對(duì)于既向居民供熱，又向非居民供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占供熱總收入的比例劃分征免稅界限。該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅= 5000×（1-30%）×1.2%×（2500-800）÷2500=28.56（萬元）
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班第十章視頻重要例題解析的計(jì)算題第2題中考核了供熱企業(yè)生產(chǎn)用房的房產(chǎn)稅計(jì)算，與本題基本相同。另外，考前沖刺試卷劉雄飛老師編寫的單選題的第15題與本題也基本相同。