五、綜合題
答案：
（1）借：應(yīng)收賬款 936000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 136000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 350000
貸：庫存商品 350000
（2）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6800
貸：銀行存款 46000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 800
借：庫存商品 22000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 22000
（3）借：委托代銷商品 66000
貸：庫存商品 66000
（4）借：應(yīng)收賬款 140400
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）20400
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 66000
貸：委托代銷商品 66000
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 12000
貸：應(yīng)收賬款 12000
（5）借：管理費(fèi)用 67800
貸：銀行存款 67800
借：管理費(fèi)用 4000
貸：壞賬準(zhǔn)備 4000
（6）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2100
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2100
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 900
貸：其他應(yīng)交款—應(yīng)交教育費(fèi)附加 900
（7）借：所得稅 132000
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅 132000
（8）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 880000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 800
貸：本年利潤(rùn) 880800
借：本年利潤(rùn) 612800
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 394000
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 3000
營(yíng)業(yè)費(fèi)用 12000
管理費(fèi)用 71800
所得稅 132000
借：本年利潤(rùn) 268000
貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 268000
（9）借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 26800
利潤(rùn)分配—提取法定公益金 13400
貸：盈余公積—法定盈余公積 26800
盈余公積—法定公益金 13400
（10）借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付普通股股利 107200
貸：應(yīng)付股利 107200
（11）借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 147400
貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 26800
利潤(rùn)分配—提取法定公益金 13400
利潤(rùn)分配—應(yīng)付普通股股利 107200
利潤(rùn)表
編制單位：甲公司 2005年度 單位：元
項(xiàng) 目 上年數(shù)（略） 本年累計(jì)數(shù)
一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 880000
減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 394000
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 3000
二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 483000
加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 0
減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 12000
管理費(fèi)用 71800
財(cái)務(wù)費(fèi)用 －800
三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 400000
加：投資收益 0
營(yíng)業(yè)外收入 0
減：營(yíng)業(yè)外支出 0
四、利潤(rùn)總額 400000
減：所得稅 132000
五、凈利潤(rùn) 268000
答案：
（1）借：應(yīng)收賬款 936000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 136000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 350000
貸：庫存商品 350000
（2）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6800
貸：銀行存款 46000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 800
借：庫存商品 22000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 22000
（3）借：委托代銷商品 66000
貸：庫存商品 66000
（4）借：應(yīng)收賬款 140400
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）20400
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 66000
貸：委托代銷商品 66000
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 12000
貸：應(yīng)收賬款 12000
（5）借：管理費(fèi)用 67800
貸：銀行存款 67800
借：管理費(fèi)用 4000
貸：壞賬準(zhǔn)備 4000
（6）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2100
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2100
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 900
貸：其他應(yīng)交款—應(yīng)交教育費(fèi)附加 900
（7）借：所得稅 132000
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅 132000
（8）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 880000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 800
貸：本年利潤(rùn) 880800
借：本年利潤(rùn) 612800
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 394000
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 3000
營(yíng)業(yè)費(fèi)用 12000
管理費(fèi)用 71800
所得稅 132000
借：本年利潤(rùn) 268000
貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 268000
（9）借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 26800
利潤(rùn)分配—提取法定公益金 13400
貸：盈余公積—法定盈余公積 26800
盈余公積—法定公益金 13400
（10）借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付普通股股利 107200
貸：應(yīng)付股利 107200
（11）借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 147400
貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 26800
利潤(rùn)分配—提取法定公益金 13400
利潤(rùn)分配—應(yīng)付普通股股利 107200
利潤(rùn)表
編制單位：甲公司 2005年度 單位：元
項(xiàng) 目 上年數(shù)（略） 本年累計(jì)數(shù)
一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 880000
減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 394000
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 3000
二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 483000
加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 0
減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 12000
管理費(fèi)用 71800
財(cái)務(wù)費(fèi)用 －800
三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 400000
加：投資收益 0
營(yíng)業(yè)外收入 0
減：營(yíng)業(yè)外支出 0
四、利潤(rùn)總額 400000
減：所得稅 132000
五、凈利潤(rùn) 268000