2006年會(huì)計(jì)資格《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬試題(2)綜合題答案3

五、綜合題
    1．（1）4月20日向B公司賒銷商品一批
    不含稅銷售收入＝117000÷1.17＝100000（元）
    增值稅銷項(xiàng)稅額＝100000×17%＝17000（元）
    借：應(yīng)收賬款 118000
     貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000
     應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17000
     銀行存款 1000
    借：主營業(yè)務(wù)成本 80000
     貸：庫存商品 80000
    （2）5月20日收到代墊運(yùn)雜費(fèi)和商業(yè)匯票
    借：銀行存款 1000
     應(yīng)收票據(jù) 117000
     貸：應(yīng)收賬款 118000
    （3）8月16日采購材料，轉(zhuǎn)讓票據(jù)
    借：原材料 180000
     應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 30600
     貸：應(yīng)收票據(jù) 117000
     銀行存款 93600
    （4）用銀行存款向甲公司預(yù)付材料款
    借：預(yù)付賬款 20000
     貸：銀行存款 20000
    （5）收到甲公司發(fā)來的材料
    借：原材料 40000
     應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6800
     貸：預(yù)付賬款 46800
    （6）開出轉(zhuǎn)賬支票補(bǔ)付應(yīng)付甲公司不足材料款
    借：預(yù)付賬款 26800
     貸：銀行存款 26800
    （7）核定并撥付定額備用金
    借：其他應(yīng)收款 5000
     貸：現(xiàn)金 5000
    （8）生產(chǎn)車間報(bào)銷日常管理支出
    借：制造費(fèi)用 5500
     貸：現(xiàn)金 5500
    （9）發(fā)出包裝物
    借：其他業(yè)務(wù)支出 3060
     貸：包裝物 3060