五、業(yè)務(wù)計(jì)算題(本大題共2小題，38小題30分；39小題10分；共40分)
38.資料：某企業(yè)2004年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)用銀行存款一次性支付2005年上半年租入辦公用房租金60 000元。
(2)購(gòu)入不需安裝的新設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備價(jià)值300 000元，運(yùn)雜費(fèi)2 000元，以轉(zhuǎn)賬支票支付。
(3)購(gòu)入A材料100噸，價(jià)款200 000元，增值稅34 000元，購(gòu)入B材料50噸，價(jià)款150 000元，增值稅25 500元。購(gòu)進(jìn)A、B兩種材料共發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)4 500元。上述各種款項(xiàng)已用銀行存款支付，A、B材料均已驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料采購(gòu)成本(運(yùn)雜費(fèi)按材料重量比例分?jǐn)偛⒘谐鲇?jì)算過(guò)程)。
(4)生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，其中甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料100 000元，乙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料150 000元。
(5)銷(xiāo)售給長(zhǎng)城公司乙產(chǎn)品一批，價(jià)值600 000元，增值稅102 000元，產(chǎn)品已發(fā)出，貨款未收到。
(6)收到長(zhǎng)城公司償還所欠貨款702 000元，存入銀行。
(7)計(jì)提本月折舊，其中生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊6 000元，企業(yè)管理部門(mén)用固定資產(chǎn)折舊
1 000元。
(8)以銀行存款支付本月生產(chǎn)車(chē)間水電費(fèi)2 000元。
(9)計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資，其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資35 000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資25 000元，車(chē)間管理人員工資3 000元，企業(yè)管理人員工資7 000元。并按工資總額14%計(jì)提福利費(fèi)。
(10)總經(jīng)理張軍上月出差借款1 000元，本月報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)800元，余額退回現(xiàn)金。
(11)假定該企業(yè)本年度的凈利潤(rùn)為550 000元，按照凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積，按照凈利潤(rùn)的5%計(jì)提法定公益金。向投資者分配利潤(rùn)250 000元(尚未支付)。
要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(“材料采購(gòu)”、“原材料”、“庫(kù)存商品”、“生產(chǎn)成本”、“應(yīng)交稅金”等賬戶(hù)開(kāi)設(shè)明細(xì)賬戶(hù))。
39.資料：某企業(yè)2004年6月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)A產(chǎn)品月初在產(chǎn)品成本為7 200元，B產(chǎn)品無(wú)月初在產(chǎn)品成本。
A、B兩種產(chǎn)品本月生產(chǎn)費(fèi)用如下：
A、B兩種產(chǎn)品全部生產(chǎn)完工并驗(yàn)收入庫(kù)。編制完工入庫(kù)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄。
(2)將本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品2000件、B產(chǎn)品1500件向M公司出售，銷(xiāo)售收入共117 500元，增值稅19 975元，貨款及增值稅已于上月預(yù)收。編制銷(xiāo)售產(chǎn)品及結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)產(chǎn)品成本的會(huì)計(jì)分錄。(A、B產(chǎn)品成本資料見(jiàn)資料(1))
(3)本月共發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120 000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本82 000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用475元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用2 000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加125元，營(yíng)業(yè)外支出1 000元，營(yíng)業(yè)外收入5 600元，應(yīng)納稅所得額與本月利潤(rùn)總額一致。按33%的所得稅稅率計(jì)算本月應(yīng)繳所得稅并編制應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄(“庫(kù)存商品”、“生產(chǎn)成本”賬戶(hù)開(kāi)設(shè)明細(xì)賬戶(hù))。
38.資料：某企業(yè)2004年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)用銀行存款一次性支付2005年上半年租入辦公用房租金60 000元。
(2)購(gòu)入不需安裝的新設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備價(jià)值300 000元，運(yùn)雜費(fèi)2 000元，以轉(zhuǎn)賬支票支付。
(3)購(gòu)入A材料100噸，價(jià)款200 000元，增值稅34 000元，購(gòu)入B材料50噸，價(jià)款150 000元，增值稅25 500元。購(gòu)進(jìn)A、B兩種材料共發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)4 500元。上述各種款項(xiàng)已用銀行存款支付，A、B材料均已驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料采購(gòu)成本(運(yùn)雜費(fèi)按材料重量比例分?jǐn)偛⒘谐鲇?jì)算過(guò)程)。
(4)生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，其中甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料100 000元，乙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料150 000元。
(5)銷(xiāo)售給長(zhǎng)城公司乙產(chǎn)品一批，價(jià)值600 000元，增值稅102 000元，產(chǎn)品已發(fā)出，貨款未收到。
(6)收到長(zhǎng)城公司償還所欠貨款702 000元，存入銀行。
(7)計(jì)提本月折舊，其中生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊6 000元，企業(yè)管理部門(mén)用固定資產(chǎn)折舊
1 000元。
(8)以銀行存款支付本月生產(chǎn)車(chē)間水電費(fèi)2 000元。
(9)計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資，其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資35 000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資25 000元，車(chē)間管理人員工資3 000元，企業(yè)管理人員工資7 000元。并按工資總額14%計(jì)提福利費(fèi)。
(10)總經(jīng)理張軍上月出差借款1 000元，本月報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)800元，余額退回現(xiàn)金。
(11)假定該企業(yè)本年度的凈利潤(rùn)為550 000元，按照凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積，按照凈利潤(rùn)的5%計(jì)提法定公益金。向投資者分配利潤(rùn)250 000元(尚未支付)。
要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(“材料采購(gòu)”、“原材料”、“庫(kù)存商品”、“生產(chǎn)成本”、“應(yīng)交稅金”等賬戶(hù)開(kāi)設(shè)明細(xì)賬戶(hù))。
39.資料：某企業(yè)2004年6月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)A產(chǎn)品月初在產(chǎn)品成本為7 200元，B產(chǎn)品無(wú)月初在產(chǎn)品成本。
A、B兩種產(chǎn)品本月生產(chǎn)費(fèi)用如下：
A、B兩種產(chǎn)品全部生產(chǎn)完工并驗(yàn)收入庫(kù)。編制完工入庫(kù)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄。
(2)將本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品2000件、B產(chǎn)品1500件向M公司出售，銷(xiāo)售收入共117 500元，增值稅19 975元，貨款及增值稅已于上月預(yù)收。編制銷(xiāo)售產(chǎn)品及結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)產(chǎn)品成本的會(huì)計(jì)分錄。(A、B產(chǎn)品成本資料見(jiàn)資料(1))
(3)本月共發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120 000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本82 000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用475元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用2 000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加125元，營(yíng)業(yè)外支出1 000元，營(yíng)業(yè)外收入5 600元，應(yīng)納稅所得額與本月利潤(rùn)總額一致。按33%的所得稅稅率計(jì)算本月應(yīng)繳所得稅并編制應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄(“庫(kù)存商品”、“生產(chǎn)成本”賬戶(hù)開(kāi)設(shè)明細(xì)賬戶(hù))。