一、單項選擇題
1. （）是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容
B.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅
C.權(quán)利主體
D.權(quán)利客體
2. 下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法錯誤的是（）。
A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B.以舊換新方式銷售貨物，以新貨物不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）
C.還本銷售方式銷售貨物，以貨物的銷售價格計算繳納增值稅,不得從銷售額中減除還本支出
D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額
3. 根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法不正確的是（）。
A.應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅
B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅
C.應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅
D.增值稅屬于價外稅，消費稅屬于價內(nèi)稅
4. 某橡膠公司是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)各種汽車內(nèi)胎和外胎，9月領(lǐng)用上月外購的內(nèi)胎繼續(xù)加工成高品質(zhì)內(nèi)胎一批，銷售給某商貿(mào)企業(yè)5000只，含稅單價為每只140.4元；已知上月外購的內(nèi)胎10000只，不含稅單價每只為81元，取得專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購40％內(nèi)胎。該公司9月應(yīng)繳消費稅（）元。（輪胎消費稅稅率為3％）
A.35700
B.35710
C.3420
D.8280
5. 下列金融業(yè)務(wù)營業(yè)稅計稅營業(yè)額表述中，錯誤的是（）。
A.保險公司辦理初保業(yè)務(wù)，以向被保險人收取的全部保險費減去相應(yīng)的費用后為營業(yè)額
B.金融機(jī)構(gòu)從事外匯買賣的業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
C.金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入為營業(yè)額
D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)以手續(xù)費（傭金）類的全部收入為營業(yè)額
6. 下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是（）。
A.對管道局輸油部分的收入，由總機(jī)構(gòu)在總機(jī)構(gòu)所在地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B.營業(yè)稅納稅人承包跨省工程應(yīng)按勞務(wù)發(fā)生地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
C.流動經(jīng)營的單位應(yīng)隨同繳納“三稅”的經(jīng)營地的適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D.代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
7. 某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2010年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）。
A.2.75萬元
B.3萬元
C.6.5萬元
D.6.75萬元
8. 下列進(jìn)行土地增值稅清算中，有關(guān)扣除項目的陳述，不符合規(guī)定的是（）。
A.扣除項目金額中所歸集的各項成本和費用必須是在清算項目開發(fā)中直接發(fā)生的或應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟?BR> B.與清算項目配套的居委會和派出所用房的建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除
C.貨幣安置拆遷的，不可以計入拆遷補償費中扣除
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本
9. 李某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值80萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值30萬元的房產(chǎn)于2010年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入1200元。李某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）
A.288元
B.576元
C.840元
D.864元
10. 某貿(mào)易公司2011年2月進(jìn)口20輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售13輛，取得不含稅銷售收入390萬元；3輛企業(yè)自用，2輛用于投資，1輛用于捐贈。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關(guān)稅稅率30%，消費稅稅率為9%）
A.17.43
B.17.86
C.10.50
D.10.71
11. 居民甲某共有三套房產(chǎn)，2010年將第一套市價為80萬元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某15萬元；將第二套市價為60萬元的房產(chǎn)折價給丙某抵償了50萬元的債務(wù)；將第三套市價為30萬元的房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲某應(yīng)繳納契稅（）。
A.0.45萬元
B.1.95萬元
C.2.25萬元
D.2.85萬元
12. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（）。
A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計算折舊
B.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月停止計算折舊
C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過3年
D.通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
13. 某小型零售企業(yè)2010年度自行申報收入總額250萬元、成本費用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9％，則該小型零售企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。
A.5.10萬元
B.5.63萬元
C.5.81萬元
D.6.38萬元
14. 某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2009年度虧損15萬元，2010年度盈利30萬元。該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
A.1.5
B.2.25
C.3
D.3.75
15. 邁克爾先生受美國某機(jī)構(gòu)委托來華工作，于2010年7月10日來華，9月30日回國。在華工作期間，中國企業(yè)每月向邁克爾先生支付工資10000元，同時其所在美國機(jī)構(gòu)每月支付工資折合人民幣60000元；邁克爾先生9月份應(yīng)就其所得在中國境內(nèi)繳納個人所得稅稅額（）元。
A.2310.13
B.2311.39
C.2333.25
D.2334.26
16. 張某2010年6月以拍賣方式支付100萬元購入大華公司 “打包債權(quán)”200萬元，其中甲欠大華公司120萬元，乙欠大華公司80萬元。2010年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項50萬元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個人所得稅為（）。
A.0.2萬元
B.2萬元
C.4萬元
D.10萬元
17. 納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
A.60
B.30
C.15
D.10
18. 下列不屬于稅務(wù)行政處罰實施主體的是（）。
A.某省級地方稅務(wù)局
B.某省會城市的市級稅務(wù)局
C.某縣級稅務(wù)局
D.某縣的基層稅務(wù)所
19. 下列各項中，不屬于個人所得稅納稅申報表及其附表的是（）。
A.扣繳個人所得稅報告表
B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表
C.個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）
D.個人收入申報表
20. 關(guān)于稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃的風(fēng)險產(chǎn)生的原因，以下選項描述不正確的有（）。
A.委托人原因
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的原因
C.扣繳義務(wù)人原因
D.代理人員及其機(jī)構(gòu)自身原因
1. （）是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容
B.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅
C.權(quán)利主體
D.權(quán)利客體
2. 下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法錯誤的是（）。
A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B.以舊換新方式銷售貨物，以新貨物不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）
C.還本銷售方式銷售貨物，以貨物的銷售價格計算繳納增值稅,不得從銷售額中減除還本支出
D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額
3. 根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法不正確的是（）。
A.應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅
B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅
C.應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅
D.增值稅屬于價外稅，消費稅屬于價內(nèi)稅
4. 某橡膠公司是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)各種汽車內(nèi)胎和外胎，9月領(lǐng)用上月外購的內(nèi)胎繼續(xù)加工成高品質(zhì)內(nèi)胎一批，銷售給某商貿(mào)企業(yè)5000只，含稅單價為每只140.4元；已知上月外購的內(nèi)胎10000只，不含稅單價每只為81元，取得專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購40％內(nèi)胎。該公司9月應(yīng)繳消費稅（）元。（輪胎消費稅稅率為3％）
A.35700
B.35710
C.3420
D.8280
5. 下列金融業(yè)務(wù)營業(yè)稅計稅營業(yè)額表述中，錯誤的是（）。
A.保險公司辦理初保業(yè)務(wù)，以向被保險人收取的全部保險費減去相應(yīng)的費用后為營業(yè)額
B.金融機(jī)構(gòu)從事外匯買賣的業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
C.金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入為營業(yè)額
D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)以手續(xù)費（傭金）類的全部收入為營業(yè)額
6. 下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是（）。
A.對管道局輸油部分的收入，由總機(jī)構(gòu)在總機(jī)構(gòu)所在地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B.營業(yè)稅納稅人承包跨省工程應(yīng)按勞務(wù)發(fā)生地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
C.流動經(jīng)營的單位應(yīng)隨同繳納“三稅”的經(jīng)營地的適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D.代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
7. 某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2010年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）。
A.2.75萬元
B.3萬元
C.6.5萬元
D.6.75萬元
8. 下列進(jìn)行土地增值稅清算中，有關(guān)扣除項目的陳述，不符合規(guī)定的是（）。
A.扣除項目金額中所歸集的各項成本和費用必須是在清算項目開發(fā)中直接發(fā)生的或應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟?BR> B.與清算項目配套的居委會和派出所用房的建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除
C.貨幣安置拆遷的，不可以計入拆遷補償費中扣除
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本
9. 李某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值80萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值30萬元的房產(chǎn)于2010年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入1200元。李某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）
A.288元
B.576元
C.840元
D.864元
10. 某貿(mào)易公司2011年2月進(jìn)口20輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售13輛，取得不含稅銷售收入390萬元；3輛企業(yè)自用，2輛用于投資，1輛用于捐贈。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關(guān)稅稅率30%，消費稅稅率為9%）
A.17.43
B.17.86
C.10.50
D.10.71
11. 居民甲某共有三套房產(chǎn)，2010年將第一套市價為80萬元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某15萬元；將第二套市價為60萬元的房產(chǎn)折價給丙某抵償了50萬元的債務(wù)；將第三套市價為30萬元的房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲某應(yīng)繳納契稅（）。
A.0.45萬元
B.1.95萬元
C.2.25萬元
D.2.85萬元
12. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（）。
A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計算折舊
B.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月停止計算折舊
C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過3年
D.通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
13. 某小型零售企業(yè)2010年度自行申報收入總額250萬元、成本費用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9％，則該小型零售企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。
A.5.10萬元
B.5.63萬元
C.5.81萬元
D.6.38萬元
14. 某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2009年度虧損15萬元，2010年度盈利30萬元。該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
A.1.5
B.2.25
C.3
D.3.75
15. 邁克爾先生受美國某機(jī)構(gòu)委托來華工作，于2010年7月10日來華，9月30日回國。在華工作期間，中國企業(yè)每月向邁克爾先生支付工資10000元，同時其所在美國機(jī)構(gòu)每月支付工資折合人民幣60000元；邁克爾先生9月份應(yīng)就其所得在中國境內(nèi)繳納個人所得稅稅額（）元。
A.2310.13
B.2311.39
C.2333.25
D.2334.26
16. 張某2010年6月以拍賣方式支付100萬元購入大華公司 “打包債權(quán)”200萬元，其中甲欠大華公司120萬元，乙欠大華公司80萬元。2010年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項50萬元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個人所得稅為（）。
A.0.2萬元
B.2萬元
C.4萬元
D.10萬元
17. 納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
A.60
B.30
C.15
D.10
18. 下列不屬于稅務(wù)行政處罰實施主體的是（）。
A.某省級地方稅務(wù)局
B.某省會城市的市級稅務(wù)局
C.某縣級稅務(wù)局
D.某縣的基層稅務(wù)所
19. 下列各項中，不屬于個人所得稅納稅申報表及其附表的是（）。
A.扣繳個人所得稅報告表
B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表
C.個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）
D.個人收入申報表
20. 關(guān)于稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃的風(fēng)險產(chǎn)生的原因，以下選項描述不正確的有（）。
A.委托人原因
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的原因
C.扣繳義務(wù)人原因
D.代理人員及其機(jī)構(gòu)自身原因