一、單項(xiàng)選擇題
1. （）是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容
B.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅
C.權(quán)利主體
D.權(quán)利客體
2. 下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額規(guī)定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。
A.以物易物方式銷(xiāo)售貨物，由多交付貨物的一方以?xún)r(jià)差計(jì)算繳納增值稅
B.以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，以新貨物不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅（金銀首飾除外）
C.還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，以貨物的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算繳納增值稅,不得從銷(xiāo)售額中減除還本支出
D.銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，不得從計(jì)稅銷(xiāo)售額中扣減折扣額
3. 根據(jù)稅法規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。
A.應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅
B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅
C.應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅
D.增值稅屬于價(jià)外稅，消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅
4. 某橡膠公司是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)各種汽車(chē)內(nèi)胎和外胎，9月領(lǐng)用上月外購(gòu)的內(nèi)胎繼續(xù)加工成高品質(zhì)內(nèi)胎一批，銷(xiāo)售給某商貿(mào)企業(yè)5000只，含稅單價(jià)為每只140.4元；已知上月外購(gòu)的內(nèi)胎10000只，不含稅單價(jià)每只為81元，取得專(zhuān)用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)40％內(nèi)胎。該公司9月應(yīng)繳消費(fèi)稅（）元。（輪胎消費(fèi)稅稅率為3％）
A.35700
B.35710
C.3420
D.8280
5. 下列金融業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額表述中，錯(cuò)誤的是（）。
A.保險(xiǎn)公司辦理初保業(yè)務(wù)，以向被保險(xiǎn)人收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)減去相應(yīng)的費(fèi)用后為營(yíng)業(yè)額
B.金融機(jī)構(gòu)從事外匯買(mǎi)賣(mài)的業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
C.金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入為營(yíng)業(yè)額
D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)以手續(xù)費(fèi)（傭金）類(lèi)的全部收入為營(yíng)業(yè)額
6. 下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是（）。
A.對(duì)管道局輸油部分的收入，由總機(jī)構(gòu)在總機(jī)構(gòu)所在地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B.營(yíng)業(yè)稅納稅人承包跨省工程應(yīng)按勞務(wù)發(fā)生地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位應(yīng)隨同繳納“三稅”的經(jīng)營(yíng)地的適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D.代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
7. 某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2010年3月1日填發(fā)稅款繳款書(shū)，但公司遲至3月27日才繳納500萬(wàn)元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）。
A.2.75萬(wàn)元
B.3萬(wàn)元
C.6.5萬(wàn)元
D.6.75萬(wàn)元
8. 下列進(jìn)行土地增值稅清算中，有關(guān)扣除項(xiàng)目的陳述，不符合規(guī)定的是（）。
A.扣除項(xiàng)目金額中所歸集的各項(xiàng)成本和費(fèi)用必須是在清算項(xiàng)目開(kāi)發(fā)中直接發(fā)生的或應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟?BR> B.與清算項(xiàng)目配套的居委會(huì)和派出所用房的建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除
C.貨幣安置拆遷的，不可以計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)中扣除
D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本
9. 李某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值80萬(wàn)元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值30萬(wàn)元的房產(chǎn)于2010年7月1日出租給王某居住，按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入1200元。李某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）
A.288元
B.576元
C.840元
D.864元
10. 某貿(mào)易公司2011年2月進(jìn)口20輛小轎車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售13輛，取得不含稅銷(xiāo)售收入390萬(wàn)元；3輛企業(yè)自用，2輛用于投資，1輛用于捐贈(zèng)。該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（小轎車(chē)關(guān)稅稅率30%，消費(fèi)稅稅率為9%）
A.17.43
B.17.86
C.10.50
D.10.71
11. 居民甲某共有三套房產(chǎn)，2010年將第一套市價(jià)為80萬(wàn)元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某15萬(wàn)元；將第二套市價(jià)為60萬(wàn)元的房產(chǎn)折價(jià)給丙某抵償了50萬(wàn)元的債務(wù)；將第三套市價(jià)為30萬(wàn)元的房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲某應(yīng)繳納契稅（）。
A.0.45萬(wàn)元
B.1.95萬(wàn)元
C.2.25萬(wàn)元
D.2.85萬(wàn)元
12. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（）。
A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊
B.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月停止計(jì)算折舊
C.畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過(guò)3年
D.通過(guò)投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
13. 某小型零售企業(yè)2010年度自行申報(bào)收入總額250萬(wàn)元、成本費(fèi)用258萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)虧損8萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無(wú)法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9％，則該小型零售企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。
A.5.10萬(wàn)元
B.5.63萬(wàn)元
C.5.81萬(wàn)元
D.6.38萬(wàn)元
14. 某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2009年度虧損15萬(wàn)元，2010年度盈利30萬(wàn)元。該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。
A.1.5
B.2.25
C.3
D.3.75
15. 邁克爾先生受美國(guó)某機(jī)構(gòu)委托來(lái)華工作，于2010年7月10日來(lái)華，9月30日回國(guó)。在華工作期間，中國(guó)企業(yè)每月向邁克爾先生支付工資10000元，同時(shí)其所在美國(guó)機(jī)構(gòu)每月支付工資折合人民幣60000元；邁克爾先生9月份應(yīng)就其所得在中國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅稅額（）元。
A.2310.13
B.2311.39
C.2333.25
D.2334.26
16. 張某2010年6月以拍賣(mài)方式支付100萬(wàn)元購(gòu)入大華公司 “打包債權(quán)”200萬(wàn)元，其中甲欠大華公司120萬(wàn)元，乙欠大華公司80萬(wàn)元。2010年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)50萬(wàn)元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。
A.0.2萬(wàn)元
B.2萬(wàn)元
C.4萬(wàn)元
D.10萬(wàn)元
17. 納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
A.60
B.30
C.15
D.10
18. 下列不屬于稅務(wù)行政處罰實(shí)施主體的是（）。
A.某省級(jí)地方稅務(wù)局
B.某省會(huì)城市的市級(jí)稅務(wù)局
C.某縣級(jí)稅務(wù)局
D.某縣的基層稅務(wù)所
19. 下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表及其附表的是（）。
A.扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表
C.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào)）
D.個(gè)人收入申報(bào)表
20. 關(guān)于稅務(wù)咨詢(xún)和稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，以下選項(xiàng)描述不正確的有（）。
A.委托人原因
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的原因
C.扣繳義務(wù)人原因
D.代理人員及其機(jī)構(gòu)自身原因
1. （）是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容
B.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅
C.權(quán)利主體
D.權(quán)利客體
2. 下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額規(guī)定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。
A.以物易物方式銷(xiāo)售貨物，由多交付貨物的一方以?xún)r(jià)差計(jì)算繳納增值稅
B.以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，以新貨物不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅（金銀首飾除外）
C.還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，以貨物的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算繳納增值稅,不得從銷(xiāo)售額中減除還本支出
D.銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，不得從計(jì)稅銷(xiāo)售額中扣減折扣額
3. 根據(jù)稅法規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。
A.應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅
B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅
C.應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅
D.增值稅屬于價(jià)外稅，消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅
4. 某橡膠公司是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)各種汽車(chē)內(nèi)胎和外胎，9月領(lǐng)用上月外購(gòu)的內(nèi)胎繼續(xù)加工成高品質(zhì)內(nèi)胎一批，銷(xiāo)售給某商貿(mào)企業(yè)5000只，含稅單價(jià)為每只140.4元；已知上月外購(gòu)的內(nèi)胎10000只，不含稅單價(jià)每只為81元，取得專(zhuān)用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)40％內(nèi)胎。該公司9月應(yīng)繳消費(fèi)稅（）元。（輪胎消費(fèi)稅稅率為3％）
A.35700
B.35710
C.3420
D.8280
5. 下列金融業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額表述中，錯(cuò)誤的是（）。
A.保險(xiǎn)公司辦理初保業(yè)務(wù)，以向被保險(xiǎn)人收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)減去相應(yīng)的費(fèi)用后為營(yíng)業(yè)額
B.金融機(jī)構(gòu)從事外匯買(mǎi)賣(mài)的業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
C.金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入為營(yíng)業(yè)額
D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)以手續(xù)費(fèi)（傭金）類(lèi)的全部收入為營(yíng)業(yè)額
6. 下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是（）。
A.對(duì)管道局輸油部分的收入，由總機(jī)構(gòu)在總機(jī)構(gòu)所在地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B.營(yíng)業(yè)稅納稅人承包跨省工程應(yīng)按勞務(wù)發(fā)生地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位應(yīng)隨同繳納“三稅”的經(jīng)營(yíng)地的適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D.代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
7. 某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2010年3月1日填發(fā)稅款繳款書(shū)，但公司遲至3月27日才繳納500萬(wàn)元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）。
A.2.75萬(wàn)元
B.3萬(wàn)元
C.6.5萬(wàn)元
D.6.75萬(wàn)元
8. 下列進(jìn)行土地增值稅清算中，有關(guān)扣除項(xiàng)目的陳述，不符合規(guī)定的是（）。
A.扣除項(xiàng)目金額中所歸集的各項(xiàng)成本和費(fèi)用必須是在清算項(xiàng)目開(kāi)發(fā)中直接發(fā)生的或應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟?BR> B.與清算項(xiàng)目配套的居委會(huì)和派出所用房的建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除
C.貨幣安置拆遷的，不可以計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)中扣除
D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本
9. 李某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值80萬(wàn)元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值30萬(wàn)元的房產(chǎn)于2010年7月1日出租給王某居住，按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入1200元。李某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）
A.288元
B.576元
C.840元
D.864元
10. 某貿(mào)易公司2011年2月進(jìn)口20輛小轎車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售13輛，取得不含稅銷(xiāo)售收入390萬(wàn)元；3輛企業(yè)自用，2輛用于投資，1輛用于捐贈(zèng)。該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（小轎車(chē)關(guān)稅稅率30%，消費(fèi)稅稅率為9%）
A.17.43
B.17.86
C.10.50
D.10.71
11. 居民甲某共有三套房產(chǎn)，2010年將第一套市價(jià)為80萬(wàn)元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某15萬(wàn)元；將第二套市價(jià)為60萬(wàn)元的房產(chǎn)折價(jià)給丙某抵償了50萬(wàn)元的債務(wù)；將第三套市價(jià)為30萬(wàn)元的房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲某應(yīng)繳納契稅（）。
A.0.45萬(wàn)元
B.1.95萬(wàn)元
C.2.25萬(wàn)元
D.2.85萬(wàn)元
12. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（）。
A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊
B.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月停止計(jì)算折舊
C.畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過(guò)3年
D.通過(guò)投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
13. 某小型零售企業(yè)2010年度自行申報(bào)收入總額250萬(wàn)元、成本費(fèi)用258萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)虧損8萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無(wú)法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9％，則該小型零售企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。
A.5.10萬(wàn)元
B.5.63萬(wàn)元
C.5.81萬(wàn)元
D.6.38萬(wàn)元
14. 某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2009年度虧損15萬(wàn)元，2010年度盈利30萬(wàn)元。該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。
A.1.5
B.2.25
C.3
D.3.75
15. 邁克爾先生受美國(guó)某機(jī)構(gòu)委托來(lái)華工作，于2010年7月10日來(lái)華，9月30日回國(guó)。在華工作期間，中國(guó)企業(yè)每月向邁克爾先生支付工資10000元，同時(shí)其所在美國(guó)機(jī)構(gòu)每月支付工資折合人民幣60000元；邁克爾先生9月份應(yīng)就其所得在中國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅稅額（）元。
A.2310.13
B.2311.39
C.2333.25
D.2334.26
16. 張某2010年6月以拍賣(mài)方式支付100萬(wàn)元購(gòu)入大華公司 “打包債權(quán)”200萬(wàn)元，其中甲欠大華公司120萬(wàn)元，乙欠大華公司80萬(wàn)元。2010年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)50萬(wàn)元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。
A.0.2萬(wàn)元
B.2萬(wàn)元
C.4萬(wàn)元
D.10萬(wàn)元
17. 納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
A.60
B.30
C.15
D.10
18. 下列不屬于稅務(wù)行政處罰實(shí)施主體的是（）。
A.某省級(jí)地方稅務(wù)局
B.某省會(huì)城市的市級(jí)稅務(wù)局
C.某縣級(jí)稅務(wù)局
D.某縣的基層稅務(wù)所
19. 下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表及其附表的是（）。
A.扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表
C.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào)）
D.個(gè)人收入申報(bào)表
20. 關(guān)于稅務(wù)咨詢(xún)和稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，以下選項(xiàng)描述不正確的有（）。
A.委托人原因
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的原因
C.扣繳義務(wù)人原因
D.代理人員及其機(jī)構(gòu)自身原因