一、[參考答案]：
1.
2001年應計提固定資產(chǎn)減值準備的金額＝（800－800÷8）－630＝70萬元；
2002年應計提固定資產(chǎn)減值準備的金額＝（630－630÷7）－480＝60萬元；
2003年應沖銷固定資產(chǎn)減值準備的金額＝450－（480－480÷6）＋（10＋20）＝80萬元。
2004年末應計提或應沖銷的固定資產(chǎn)減值準備的金額＝0
2.
2001年應計提折舊的金額＝800÷8＝100萬元；
2002年應計提折舊的金額＝630÷7＝90萬元；
2003年應計提折舊的金額＝480÷6＝80萬元；
2004年應計提折舊的金額＝450÷5÷2＝45萬元；
3.
2001年末固定資產(chǎn)減值準備的余額＝70萬元；
2002年末固定資產(chǎn)減值準備的余額＝70＋60＝130萬元；
2003年末固定資產(chǎn)減值準備的余額＝130－80＝50萬元；
2004年末固定資產(chǎn)減值準備的余額＝0
2001年末累計折舊的余額＝100萬元；
2002年末累計折舊的余額＝100＋90＝190萬元；
2003年末累計折舊的余額＝100＋90＋80＋30＝300萬元；
2004年末累計折舊的余額＝0
4.
2001年應交所得稅的金額＝[1200＋（800÷8-800÷10）＋70]×33%＝425.7萬元；
2002年應交所得稅的金額＝[1200＋（90－80）＋60]×33%＝419.1萬元；
2003年應交所得稅的金額＝[1200－（80－30）]×33%＝379.5萬元；
2004年按會計方法計算的處置固定資產(chǎn)凈收益＝（400－10）－（450－45）＝－15萬元；
2004年按稅收方法計算的處置固定資產(chǎn)凈收益＝（400－10）－（800－800÷10×3.5）＝－130萬元；
2004年應交所得稅的金額＝[1200＋（45－40）－（130－15）]×33%＝359.7萬元。
5.
2001年至2004年每年所得稅費用的金額＝1200×33%＝396萬元。
二、[參考答案]：
（1）甲公司與A公司是關聯(lián)方。甲公司應按受托經(jīng)營協(xié)議收益、受托經(jīng)營實現(xiàn)凈利潤、10％凈資產(chǎn)收益率計算的三個數(shù)字中，采用孰低原則確認收入。
受托經(jīng)營協(xié)議收益＝1000×70％＝700（萬元）
受托經(jīng)營實現(xiàn)凈利潤＝1000（萬元）
凈資產(chǎn)收益率＝1000÷（12000＋1000）＜10%
所以，2002年甲公司與A公司發(fā)生的交易對甲公司2002年度利潤總額的影響＝1000×70％＝700（萬元）
（2）甲公司與D公司是關聯(lián)方，非關聯(lián)交易小于20％。2002年甲公司與D公司發(fā)生的交易對甲公司2002年度利潤總額的影響＝750×120％－750＝150（萬元）
（3）需要注意，雖然甲公司轉(zhuǎn)讓了E公司的股份，不再形成關聯(lián)方關系，但根據(jù)實質(zhì)重于形式原則，此前簽訂的協(xié)議仍屬關聯(lián)方交易。2002年甲公司與E公司發(fā)生的交易對甲公司2002年度利潤總額的影響＝14000×120％－14000＝2800（萬元）
這是專門為E公司的定制產(chǎn)品，所以按照賬面價值的120％確認收入。
（4）甲公司與H公司是關聯(lián)方。2002年甲公司與H公司發(fā)生的交易對甲公司2002年度利潤總額的影響＝2000×6.5×120％－2000×6.5＝2600（萬元）
（5）甲公司與M公司不是關聯(lián)方。2002年甲公司與M公司發(fā)生的交易對甲公司2002年度利潤總額的影響＝20000－[（10000－2000）＋（8000－3000－1000）－800]＝8800（萬元）
（6）甲公司的收入不應確認，根據(jù)配比原則，相關的成本也不應確認，要到W公司付款時才能確認相關收入。2002年甲公司與W公司發(fā)生的交易對甲公司2002年度利潤總額的影響＝0（萬元）：
三、參考答案：
（1）甲機床
①
第一季度應確認的產(chǎn)品質(zhì)量保證負債金額＝400×50000×（0.01＋0.015）÷2＝250000元
第二季度應確認的產(chǎn)品質(zhì)量保證負債金額＝600×50000×（0.01＋0.015）÷2＝375000元
第三季度應確認的產(chǎn)品質(zhì)量保證負債金額＝800×50000×（0.01＋0.015）÷2＝500000元
第四季度應確認的產(chǎn)品質(zhì)量保證負債金額＝700×50000×（0.01＋0.015）÷2＝437500元
②
第一季度末，“預計負債-產(chǎn)品質(zhì)量擔?！笨颇坑囝~＝248000＋250000－40000＝450000元。
第二季度末，“預計負債-產(chǎn)品質(zhì)量擔保”科目余額＝450000＋375000－400000＝425000元。
第三季度末，“預計負債-產(chǎn)品質(zhì)量擔?！笨颇坑囝~＝425000＋500000－360000＝565000元。
第四季度末，“預計負債-產(chǎn)品質(zhì)量擔保”科目余額＝565000＋437500－700000＝302500元。
（2）乙機床
①
第一季度應確認的產(chǎn)品質(zhì)量保證負債金額＝5×400000×（2%＋4%）÷2＝60000元
第二季度應確認的產(chǎn)品質(zhì)量保證負債金額＝2×400000×（2%＋4%）÷2＝24000元
第三季度應確認的產(chǎn)品質(zhì)量保證負債金額＝0
第四季度應確認的產(chǎn)品質(zhì)量保證負債金額＝0
②
第一季度末，“預計負債-產(chǎn)品質(zhì)量擔保”科目余額＝50000＋60000－20000＝90000元。
第二季度末，“預計負債-產(chǎn)品質(zhì)量擔?！笨颇坑囝~＝90000＋24000－40000＝74000元。
第三季度末，“預計負債-產(chǎn)品質(zhì)量擔?！笨颇坑囝~＝74000－20000＝54000元。
第四季度末，“預計負債-產(chǎn)品質(zhì)量擔?！笨颇坑囝~＝0.因為保修期已過。
1.
2001年應計提固定資產(chǎn)減值準備的金額＝（800－800÷8）－630＝70萬元；
2002年應計提固定資產(chǎn)減值準備的金額＝（630－630÷7）－480＝60萬元；
2003年應沖銷固定資產(chǎn)減值準備的金額＝450－（480－480÷6）＋（10＋20）＝80萬元。
2004年末應計提或應沖銷的固定資產(chǎn)減值準備的金額＝0
2.
2001年應計提折舊的金額＝800÷8＝100萬元；
2002年應計提折舊的金額＝630÷7＝90萬元；
2003年應計提折舊的金額＝480÷6＝80萬元；
2004年應計提折舊的金額＝450÷5÷2＝45萬元；
3.
2001年末固定資產(chǎn)減值準備的余額＝70萬元；
2002年末固定資產(chǎn)減值準備的余額＝70＋60＝130萬元；
2003年末固定資產(chǎn)減值準備的余額＝130－80＝50萬元；
2004年末固定資產(chǎn)減值準備的余額＝0
2001年末累計折舊的余額＝100萬元；
2002年末累計折舊的余額＝100＋90＝190萬元；
2003年末累計折舊的余額＝100＋90＋80＋30＝300萬元；
2004年末累計折舊的余額＝0
4.
2001年應交所得稅的金額＝[1200＋（800÷8-800÷10）＋70]×33%＝425.7萬元；
2002年應交所得稅的金額＝[1200＋（90－80）＋60]×33%＝419.1萬元；
2003年應交所得稅的金額＝[1200－（80－30）]×33%＝379.5萬元；
2004年按會計方法計算的處置固定資產(chǎn)凈收益＝（400－10）－（450－45）＝－15萬元；
2004年按稅收方法計算的處置固定資產(chǎn)凈收益＝（400－10）－（800－800÷10×3.5）＝－130萬元；
2004年應交所得稅的金額＝[1200＋（45－40）－（130－15）]×33%＝359.7萬元。
5.
2001年至2004年每年所得稅費用的金額＝1200×33%＝396萬元。
二、[參考答案]：
（1）甲公司與A公司是關聯(lián)方。甲公司應按受托經(jīng)營協(xié)議收益、受托經(jīng)營實現(xiàn)凈利潤、10％凈資產(chǎn)收益率計算的三個數(shù)字中，采用孰低原則確認收入。
受托經(jīng)營協(xié)議收益＝1000×70％＝700（萬元）
受托經(jīng)營實現(xiàn)凈利潤＝1000（萬元）
凈資產(chǎn)收益率＝1000÷（12000＋1000）＜10%
所以，2002年甲公司與A公司發(fā)生的交易對甲公司2002年度利潤總額的影響＝1000×70％＝700（萬元）
（2）甲公司與D公司是關聯(lián)方，非關聯(lián)交易小于20％。2002年甲公司與D公司發(fā)生的交易對甲公司2002年度利潤總額的影響＝750×120％－750＝150（萬元）
（3）需要注意，雖然甲公司轉(zhuǎn)讓了E公司的股份，不再形成關聯(lián)方關系，但根據(jù)實質(zhì)重于形式原則，此前簽訂的協(xié)議仍屬關聯(lián)方交易。2002年甲公司與E公司發(fā)生的交易對甲公司2002年度利潤總額的影響＝14000×120％－14000＝2800（萬元）
這是專門為E公司的定制產(chǎn)品，所以按照賬面價值的120％確認收入。
（4）甲公司與H公司是關聯(lián)方。2002年甲公司與H公司發(fā)生的交易對甲公司2002年度利潤總額的影響＝2000×6.5×120％－2000×6.5＝2600（萬元）
（5）甲公司與M公司不是關聯(lián)方。2002年甲公司與M公司發(fā)生的交易對甲公司2002年度利潤總額的影響＝20000－[（10000－2000）＋（8000－3000－1000）－800]＝8800（萬元）
（6）甲公司的收入不應確認，根據(jù)配比原則，相關的成本也不應確認，要到W公司付款時才能確認相關收入。2002年甲公司與W公司發(fā)生的交易對甲公司2002年度利潤總額的影響＝0（萬元）：
三、參考答案：
（1）甲機床
①
第一季度應確認的產(chǎn)品質(zhì)量保證負債金額＝400×50000×（0.01＋0.015）÷2＝250000元
第二季度應確認的產(chǎn)品質(zhì)量保證負債金額＝600×50000×（0.01＋0.015）÷2＝375000元
第三季度應確認的產(chǎn)品質(zhì)量保證負債金額＝800×50000×（0.01＋0.015）÷2＝500000元
第四季度應確認的產(chǎn)品質(zhì)量保證負債金額＝700×50000×（0.01＋0.015）÷2＝437500元
②
第一季度末，“預計負債-產(chǎn)品質(zhì)量擔?！笨颇坑囝~＝248000＋250000－40000＝450000元。
第二季度末，“預計負債-產(chǎn)品質(zhì)量擔保”科目余額＝450000＋375000－400000＝425000元。
第三季度末，“預計負債-產(chǎn)品質(zhì)量擔?！笨颇坑囝~＝425000＋500000－360000＝565000元。
第四季度末，“預計負債-產(chǎn)品質(zhì)量擔保”科目余額＝565000＋437500－700000＝302500元。
（2）乙機床
①
第一季度應確認的產(chǎn)品質(zhì)量保證負債金額＝5×400000×（2%＋4%）÷2＝60000元
第二季度應確認的產(chǎn)品質(zhì)量保證負債金額＝2×400000×（2%＋4%）÷2＝24000元
第三季度應確認的產(chǎn)品質(zhì)量保證負債金額＝0
第四季度應確認的產(chǎn)品質(zhì)量保證負債金額＝0
②
第一季度末，“預計負債-產(chǎn)品質(zhì)量擔保”科目余額＝50000＋60000－20000＝90000元。
第二季度末，“預計負債-產(chǎn)品質(zhì)量擔?！笨颇坑囝~＝90000＋24000－40000＝74000元。
第三季度末，“預計負債-產(chǎn)品質(zhì)量擔?！笨颇坑囝~＝74000－20000＝54000元。
第四季度末，“預計負債-產(chǎn)品質(zhì)量擔?！笨颇坑囝~＝0.因為保修期已過。