答題要求：
1.請在答題紙中指定位置答題，否則按無效答題處理；
2.請使用黑色、藍色墨水筆或圓珠筆答題，不得使用鉛筆、紅色墨水筆或紅色圓珠筆答題，否則按無效答題處理；
3.字跡工整、清楚；
4.計算出現(xiàn)小數(shù)的，保留兩位小數(shù)。
案例分析題一（本題10分）
甲企業(yè)的所得稅采用納稅影響會計法核算，所得稅率為33%，假設(shè)每年的稅前會計利潤均為1200萬元，2000年12月購買并投入使用的一臺管理用設(shè)備，原價800萬元，預(yù)計凈殘值為零，稅法規(guī)定按10年采用直線法計提折舊，會計按8年采用直線法計提折舊。2001年末該固定資產(chǎn)的預(yù)計可收回金額為630萬元；2002年末該固定資產(chǎn)的預(yù)計可收回金額為480萬元；2003年末該固定資產(chǎn)的預(yù)計可收回金額為450萬元；2004年6月甲企業(yè)將該固定資產(chǎn)出售，獲得變價收入400萬元，發(fā)生清理費用10萬元。不考慮其他納稅調(diào)整因素。
要求：
1.計算2001年至2004年每年應(yīng)計提或應(yīng)沖銷的固定資產(chǎn)減值準備的金額；
2.計算2001年至2004年每年應(yīng)計提折舊的金額；
3.計算2001年至2004年每年末固定資產(chǎn)減值準備的余額和累計折舊的余額；
4.計算2001年至2004年每年應(yīng)交所得稅的金額；
5.計算2001年至2004年每年所得稅費用的金額。：
案例分析題二（本題15分）
甲公司為上市公司，系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％；產(chǎn)品的銷售價格中均不含增值稅額；不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費。甲公司2002年發(fā)生的有關(guān)交易如下：
（1）2002年1月1日，甲公司與A公司簽訂受托經(jīng)營協(xié)議，受托經(jīng)營A公司的全資子公司B公司，受托期限2年。協(xié)議約定：甲公司每年按B公司當年實現(xiàn)凈利潤（或凈虧損）的70％獲得托管收益（或承擔虧損）。A公司系C公司的子公司；C公司董事會9名成員中有7名由甲公司委派。
2002年度，甲公司根據(jù)受托經(jīng)營協(xié)議經(jīng)營管理B公司。2002年1月1日， B公司的凈資產(chǎn)為 12000萬元。2002年度，B公司實現(xiàn)凈利潤1000萬元（除實現(xiàn)凈利潤外，無其他所有者權(quán)益變動）；至2002年12月31日，甲公司尚未從A公司收到托管收益。
（2）2002年2月10日，甲公司與D公司簽訂購銷合同，向D公司銷售產(chǎn)品一批。增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為1000萬元，增值稅額為170萬元。該批產(chǎn)品的實際成本為750萬元，未計提存貨跌價準備。產(chǎn)品已發(fā)出，款項已收存銀行。甲公司系D公司的母公司，其生產(chǎn)的該產(chǎn)品96％以上均銷往D公司，且市場上無同類產(chǎn)品。
1.請在答題紙中指定位置答題，否則按無效答題處理；
2.請使用黑色、藍色墨水筆或圓珠筆答題，不得使用鉛筆、紅色墨水筆或紅色圓珠筆答題，否則按無效答題處理；
3.字跡工整、清楚；
4.計算出現(xiàn)小數(shù)的，保留兩位小數(shù)。
案例分析題一（本題10分）
甲企業(yè)的所得稅采用納稅影響會計法核算，所得稅率為33%，假設(shè)每年的稅前會計利潤均為1200萬元，2000年12月購買并投入使用的一臺管理用設(shè)備，原價800萬元，預(yù)計凈殘值為零，稅法規(guī)定按10年采用直線法計提折舊，會計按8年采用直線法計提折舊。2001年末該固定資產(chǎn)的預(yù)計可收回金額為630萬元；2002年末該固定資產(chǎn)的預(yù)計可收回金額為480萬元；2003年末該固定資產(chǎn)的預(yù)計可收回金額為450萬元；2004年6月甲企業(yè)將該固定資產(chǎn)出售，獲得變價收入400萬元，發(fā)生清理費用10萬元。不考慮其他納稅調(diào)整因素。
要求：
1.計算2001年至2004年每年應(yīng)計提或應(yīng)沖銷的固定資產(chǎn)減值準備的金額；
2.計算2001年至2004年每年應(yīng)計提折舊的金額；
3.計算2001年至2004年每年末固定資產(chǎn)減值準備的余額和累計折舊的余額；
4.計算2001年至2004年每年應(yīng)交所得稅的金額；
5.計算2001年至2004年每年所得稅費用的金額。：
案例分析題二（本題15分）
甲公司為上市公司，系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％；產(chǎn)品的銷售價格中均不含增值稅額；不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費。甲公司2002年發(fā)生的有關(guān)交易如下：
（1）2002年1月1日，甲公司與A公司簽訂受托經(jīng)營協(xié)議，受托經(jīng)營A公司的全資子公司B公司，受托期限2年。協(xié)議約定：甲公司每年按B公司當年實現(xiàn)凈利潤（或凈虧損）的70％獲得托管收益（或承擔虧損）。A公司系C公司的子公司；C公司董事會9名成員中有7名由甲公司委派。
2002年度，甲公司根據(jù)受托經(jīng)營協(xié)議經(jīng)營管理B公司。2002年1月1日， B公司的凈資產(chǎn)為 12000萬元。2002年度，B公司實現(xiàn)凈利潤1000萬元（除實現(xiàn)凈利潤外，無其他所有者權(quán)益變動）；至2002年12月31日，甲公司尚未從A公司收到托管收益。
（2）2002年2月10日，甲公司與D公司簽訂購銷合同，向D公司銷售產(chǎn)品一批。增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為1000萬元，增值稅額為170萬元。該批產(chǎn)品的實際成本為750萬元，未計提存貨跌價準備。產(chǎn)品已發(fā)出，款項已收存銀行。甲公司系D公司的母公司，其生產(chǎn)的該產(chǎn)品96％以上均銷往D公司，且市場上無同類產(chǎn)品。